17. Petualangan Akuntansi Organisasi Nirlaba Bag 2

Buk u Be sa r

AKUN
BANK (B)

AKUN
KAS (A)

SALDO
BANK (D)

SALDO
KAS (C)

Buku Besar Supermarket BERTA
Nama Perkiraan: Kas
Tanggal

Nomor Perkiraan:1111

Keterangan Transaksi

No.Bukt
i

Debet

Kredit

600.000.000

Saldo

3

Des

Pengisian kas untuk Operasional

001A

600.000.000

3

Des

Pembelian gedung supermarket

002

150.000.000

450.000.000

5

Des

Pembelian peralatan

004

80.000.000

370.000.000

6

Des

Pemasangan iklan

005

100.000

369.900.000

7

Des

Pembelian persedian barang dagang

006

75.000.000

294.900.000

10

Des

Pembayaran ke
ke-1
1 PD
PD. Mekar Jaya

008

50.000.000

244.900.000

15

Des

Pendapatan penjualan tengah bulanan pertama (1-15 Des)

009

25

Des

Sewa mobil 2 unit bln Des

011

10.000.000

304.900.000

27

Des

Gaji karyawan bulan Des

012

15.500.000

289.400.000

31

Des

Pendapatan penjualan tengah bulanan terakhir (16-31)
(16 31)

013

70.000.000

314.900.000

90.000.000

379.400.000

Nama Perkiraan: Bank
Tanggal

Keterangan

Nomor Perkiraan:1112

No.Bukt
i

Debet

Kredit

Saldo

2

Des

Setoran modal dari Tn. Edu ke Bank BCA

001

500.000.000

500.000.000

2

Des

Setoran modal dari Tn. Ergon ke Bank BCA

001

500.000.000

1.000.000.000

3

Des

Pengisian kas untuk Operasional

20

Des

Kredit pengembangan usaha dari BNI

001A
010

600.000.000
500.000.000

400.000.000
900.000.000

SALDO
BANK (D)

N e ra c a La jur

SALDO

KAS (C)

XXX

YYY

Supermarket BERTA

Neraca Lajur

per 31 Desember 2004
Nomor

Neraca Saldo

Akun

Nama Akun

Debet

Penyesuaian

Kredit

Debet

Kredit

Neraca Saldo stl Pernyesuaian
Debet

Kredit

1111

Kas

379.400.000

379.400.000

1112

Bank

900.000.000

900.000.000

1141

Persediaan Barang dagang

147.000.000

147.000.000

3001

Modal Tn. Edu

-

1.000.000.000

1.000.000.000

3002

Modal Tn.Ergon

-

500.000.000

500.000.000

4101

Pendapatan Penjualan

-

160.000.000

160.000.000

5101

Harga Pokok Penjualan

5301

128.000.000

-

128.000.000

Biaya gaji

15.500.000

-

15.500.000

5303

Biaya sewa

10.000.000

-

10.000.000

5405

Biaya Penyusutan Gedung

-

-

625.000

625.000

5404

Biaya Penyusutan Peralatan

-

-

1.666.667

1.666.667

1.810.000.000
Laba Bersih
Total

1.810.000.000
-

2.291.667

2.291.667

1.812.291.667

1.812.291.667

BAGAI MANA MENYUSUN KODE AKUN alias ‘CODI NG’ alias
CoA YANG MUDAH :
1. Pemahaman dasar
a. CoA didesain menggunakan klasifikasi yang seragam untuk
menginterpretasikan transaksi keuangan,
b. Walaupun setiap organisasi memiliki CoA yang unik sesuai dengan sifat
operasi, struktur
k
organisasi, d
dan aliran
l
k
kegiatan organisasi, namun ada
d
yang harus diseragamkan yaitu untuk kebutuhan pelaporan dan
identifikasi keunikan organisasi tersebut.

2 Pengklasifikasian
2.
P
kl ifik i
:
a. Klasifikasi pelaporan yang mengikuti standar PSAK no. 45,
b. Klasifikasi tambahan sesuai dengan kegiatan organisasi antara lain
kl ifik i llembaga
klasifikasi
b g d
donor, program/
g
/ proyek,
k k
kegiatan,
gi t
unit/
it/ di
divisi
i id
dan
wilayah operasi.

2. a. Klasifikasi Pelaporan menurut PSAK no. 45 :
2. a. 1. Aktiva (Lancar dan Tidak Lancar), Kewaj iban (Lancar dan Jangka Panj ang),
Aktiva Bersih, Penerimaan (Pendapatan, Penghasilan, AB Berakhir Batasannya) dan
Pengeluaran (Administrasi Umum, Program, Pencarian Dana)
2. a. 2. Sifat Tidak Terikat, Terikat Sementara, dan Terikat Permanen
2. a. 3. Golongan Transaksi masing-masing Aktiva, Kewaj iban, Aktiva Bersih, Penerimaan dan
Pengeluaran
2. a. 4. Jenis Transaksi masing-masing Golongan Transaksi
2. a. 5. Rincian Transaksi

2. b. Klasifikasi Tambahan :
2. b. 1. Klasifikasi Lembaga Donor atau Sumber Dana,
2. b. 2. Klasifikasi Kegiatan,
2 b.
2.
b 3.
3 Klasifikasi Wilayah Operasi