PENGARUH LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS : Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011.

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

PENGARUH LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah

Periode Desember 2008 – Desember 2011)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menempuh Ujian Sidang Sarjana Pendidikan Program Studi Pendidikan Manajemen Bisnis

Oleh

FUJI MARIAM JUNIART 0808407

FAKULTAS PENDIDIKAN EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA

2013

PENGARUH LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS

(Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI

Syariah Periode Desember 2008

–

Desember 2011)

Oleh

Fuji Mariam Juniart

Sebuah skripsi yang diajukan untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana pada Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis

© Fuji Mariam Juniart 2013 Universitas Pendidikan Indonesia

Maret 2013

Hak Cipta dilindungi undang-undang.

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

LEMBAR PENGESAHAN

PENGARUH LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah

Periode Desember 2008 – Desember 2011) Skripsi ini Disetujui dan Disahkan oleh:

Mengetahui, Pembimbing I

Drs. H. Ahim Surachim, M.Pd., M.Si. NIP. 19580213 198810 1 001

Tanggung Jawab Yuridis Ada Pada Penulis

Fuji Mariam Juniart NIM. 0808407

Ketua Program Studi Pendidikan Manajemen Bisnis

Dr. Lili Adi Wibowo, S.Sos., S.Pd., MM. NIP. 19690404 199903 1 001 Dekan Fakultas

Pendidikan Ekonomi dan Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia

Dr. H. Edi Suryadi, M.Si. NIP. 19600412 198603 1 002

Pembimbing II

Sunanta Syarif, SE., MM. NIP. 19561105 198601 1 001

Skripsi ini diuji pada:

Hari/Tanggal : Rabu, 27 Februari 2013 Waktu : 08.00 s.d. selesai

Tempat : Ruang Rapat Dekan

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia

Panitia ujian terdiri dari :

1. Ketua : Dr. H. Edi Suryadi, M.Si. NIP. 19600412 198603 1 002

2. Sekertaris : Dr. Lili Adi Wibowo, S.Sos., S.Pd., MM. NIP. 19690404 199903 1 001

3. Anggota : 1. Prof. Dr. H. Disman, M.Si. NIP. 19590209 198412 1 001 2. Dr. Kusnendi, M.Si.

NIP.196001221 198403 1 003 4. Pembimbing I : Drs. H. Ahim Surachim, M.Pd., M.Si.

NIP. 19580213 198810 1 001 5. Pembimbing II : Sunanta Syarif, SE. MM.

NIP. 19561105 198601 1 001 6. Penguji I : Dr. H. Syamsul Hadi Senen, MM.

NIP. 19550917 198002 1 001 7. Penguji II : Dr. H. Suryaman, MM.

8. Penguji III : Dra. Heraeni Tanuatmodjo, MM. NIP. 19620111 198903 2 001

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

“

Sesungguhnya Allah tidak merubah keadaan suatu kaum sehingga

mereka merubah keadaan yang ada pada diri mereka sendiri.”

(Qs. Ar R’d 13:11)

Hadapi tantangan! Buang perasaan bimbang dan ragu. Kesuksesan

diraih ketika kita mampu melakukan sesuatu dengan kreatif, konstruktif,

dan penuh keyakinan.” (Andri Wongso)

Menginginkan sesuatu yang lebih adalah hal yang baik, tetapi juga

dengan mensyukuri dan memaksimalkan yang sudah ada untuk saat ini

adalah lebih baik.

Selalu berikhtiar dan tawakal dalam setiap usaha dengan memohon

ridho orang tua dan yakin pada hasil Allah akan membuahkan sebuah

hasil yang terbaik.

PERNYATAAN KEASLIAN ISI SKRIPSI

Dengan ini Saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul “Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008 – Desember 2011)” beserta isinya adalah benar-benar karya Saya sendiri, dan Saya tidak melakukan penjiplakan atau pengutipan dengan cara-cara yang tidak sesuai dengan etika keilmuan yang berlaku dalam masyarakat keilmuan.

Atas pernyataan ini, Saya siap menanggung resiko atau sanksi yang dijatuhkan kepada Saya apabila dikemudian hari, terdapatadanya pelanggaran terhadap etika keilmuan dalam karya Saya ini, atau ada klaim dari pihak lain terhadap keaslian karya Saya ini.

Bandung,Maret 2013 Yang MembuatPernyataan

Fuji Mariam Juniart NIM.0808407

iii

KATA PENGANTAR

Bismillaahirrahmaanirrahiim

Puji dan syukur penulis panjatkan ke Hadirat Allah SWT, karena berkat rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Shalawat serta salam semoga tetap tercurah kepada Rasulullah SAW, para sahabatnya dan penerus perjuangan beliau sampai akhir zaman.

Skripsi ini berjudul “Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008 – Desember 2011)” disusun dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk Menempuh Ujian Sidang Program Studi Pendidikan Manajemen Bisnis Fakutas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia. Skripsi ini dikerjakan penulis sebaik mungkin dengan harapan dapat memberikan manfaat dan pengetahuan untuk berbagai pihak. Namun bila masih terdapat kekurangan, untuk itu dengan kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun untuk perbaikan skripsi ini.

Bandung, Maret 2013

UCAPAN TERIMA KASIH

Syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Illahi Robbi, yang telah memberikan nikmat kesehatan, nikmat kebahagiaan dan kekuatan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada pihak-pihak yang telah membantu sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. Terimakasih dan penghargaan ini penulis sampaikan kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Sunaryo Kartadinata, M.Pd. Rektor Universitas Pendidikan Indonesia.

2. Bapak Dr. Edi Suryadi, M.Si. Dekan Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia.

3. Bapak Prof. Dr. H. Disman, M.Si. Pembantu Dekan Bidang Akademik dan Kemahasiswaan Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia.

4. Bapak Dr. Lili Adi Wibowo, S.Sos, S.Pd, MM. Ketua Program Studi Pendidikan Manajemen Bisnis Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia, yang telah memberikan motivasi dan bimbingannya.

5. Bapak Dr. H. Hari Mulyadi, M.Si. Ketua Tim Pertimbangan dan Pembimbing Skripsi (TPPS) Program Studi Pendidikan Manajemen Bisnis Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis Universitas Pendidikan Indonesia.

v

6. Bapak Drs. H. Ahim Surachim, M.Pd., M.Si. pembimbing I sekaligus pembimbing akademik yang telah meluangkan waktunya untuk selalu membimbing dengan kesabaran dan ketelitian juga motivasi, perhatian, kebaikan dan keikhlasan dalam membimbing serta mendorong penulis untuk segera menyelesaikan skripsi ini.

7. Bapak Sunanta Syarif SE., MM. pembimbing II yang telah memberikan membimbing dan memberikan dukungan, saran, perhatian, pengetahuan kepada penuls sehingga penulis memiliki wawasan yang lebih luas serta motivasi yang tinggi bagi penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

8. Bapak Dr. H. Syamsul Hadi Senen, MM. penguji penulis, terima kasih atas masukan untuk memperbaiki skripsi penulis.

9. Bapak Dr. H. Suryaman, MM. penguji penulis, terima kasih atas masukan untuk memperbaiki skripsi penulis.

10. Ibu Dra. Heraeni Tanuatmodjo, MM. penguji penulis, terima kasih atas masukan untuk memperbaiki skripsi penulis.

11. Segenap Dosen dan Staff Program Studi Pendidikan Manajemen Bisnis yang telah memberikan bimbingan dan bantuan bagi penulis dalam menyelesaikan studi di Universitas Pendidikan Indonesia.

12. Keluarga tercinta Adik-adikku tersayang Dea Natasha, Diana Putri Sonjaya, dan Nadia Mayliza Syifa serta keluarga Alm. Popon Soemardi, Alm. H. Djuansyah yang senantiasa mendoakan, memberikan semangat, serta mencurahkan kasih sayang dan perhatian yang tidak terkira baik moril maupun materil kepada penulis hngga skripsi ini dapat terselesaikan.

13. Adhy Mufftri Cahyadi yang telah menemani penulis selama ini baik disaat suka maupun duka, yang selalu memberikan doa, perhatian, motivasi, canda gurau, dan hal terbaik lainnya bagi penulis.

14. Sahabat-sahabat terbaikku di Pendidikan Manajemen Bisnis 2008 Indah Larasputri, S.Pd, Megawaty Masfufah, S.Pd, Irna Meilinda, S.Pd, Puspa Dewi Yulianty, Ika Puspita Dewi, S.Pd, Aktris Monika Favorit Makbul, S.Pd, Ruci Hutami Ibrahim, S.Pd, dan Widiati Pratiwi, S.Pd, yang selalu memberikan doa, dukungan, semangat dan selalu ada untuk penulis baik disaat suka maupun duka selama masa perkuliahan hingga saat ini.

15. Teman-teman Pendidikan Manajemen Bisnis 2008 terutama MB’08 B yang tidak bisa disebutkan satu-persatu, terima kasih atas kebersamaan selama masa perkuliahan ini dengan suka dan dukanya yang telah dijalani bersama, semoga persahabatan kita selalu terjalin.

16. Sahabat-sahabat terbaikku sekaligus teman seperjuanganku terutama dalam menyusun proposal dan skripsi, Leni Hidayah, Putri Desiana G, S.Pd, dan Tri Dewi Larashati, S.Pd, Rizka Fitriyani, S.Pd, Tazya Azhari, S.Pd, Renny Haffiyani, S.Pd, Triana Wulandari, S.Pd, dan teman-teman lainnya yang tidak dapat disebutkan satu-persatu yang selalu memberikan motivasi kepada penulis, terima kasih atas kebersamaannya selama ini.

17. Sahabat-sahabat terbaikku Meidiana Prihardina, S.Pd, Dewi Ayu Sofia, S.Pd, Gita Navrina, Dhini Dwi Okhana, A.Md, Meida Anggraeni, S.Pd, Rizky Heryawati, Ifat Fatmawati, S.Pd, Tya Rahmawaty, S.Pd, Reha Farhany, yang

vii

mendengarkan keluh kesah penulis. Terima kasih untuk kekeluargaan yang diberikan selama ini, semua kebersamaan yang telah kita lewati tidak akan pernah terganti. Semoga persahabatan ini dapat terus terjalin.

18. Guru-guru TK Islam Al-Azhar Sukabumi, SD Negeri Cisaat Gadis Sukabumi, SMP Negeri 2 Sukabumi, dan SMA Negeri 3 Sukabumi yang tak terhitung jasa-jasanya dalam memberikan ilmu, mendidik dan membimbing penulis. 19. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah

memberikan bantuan dalam penyelesaian skripsi ini

Secara khusus penulis haturkan sujud dan bakti penulis kepada Ibunda Teti Mulyawati dan Ayahanda Rahmat Sonjaya yang tercinta, atas cinta, kasih sayang, doa, semangat dan segala bantuan yang tak ternilai dan tiada hentinya dan tak lekang oleh waktu. Terimalah persembahan amal bakti ananda sebagai buah dari perjuangan dan kesungguhan dalam menuntut ilmu, untuk mendapat ridho-Nya.

Jazakallahu Khairan Katsiraa, hanya Allah SWT yang bisa membalas segala kemurahan hati dan amal baik semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. Amin.

Bandung, Maret 2013

ABSTRAK

Fuji Mariam Juniart (0808407), Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011), di bawah bimbingan Drs. H. Ahim Surachim, M.Pd., M.Si. dan Sunanta Syarif, SE., MM.

PT. Bank BRI Syariah merupakan salah satu Bank Umum Syariah yang ada di Indonesia. Permasalahan yang dianalisis dalam penelitian ini adalah penurunan profitabilitas pada PT. Bank BRI Syariah. Penurunan tersebut menunjukkan adanya kinerja keuangan perusahaan yang menurun, dengan demikian kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba juga ikut menurun. Terdapat beberapa faktor yang menyebabkan penurunan profitabilitas pada PT. Bank BRI Syariah. Salah satu penyebabnya adalah likuiditas yang kurang dimaksimalkan oleh perusahaan. Penelitian ini bertujuan untuk memperoleh gambaran dan pengaruh likuiditas yang diukur dengan Financing to Deposit (FDR) terhadap profitabilitas yang diukur dengan Return On Asset (ROA). Objek penelitian ini adalah laporan keuangan triwulan PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 - Desember 2011. Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif dan penelitian verifikatif, dengan metode penelitian explanatory research, dan desain penelitian time series design. Analisis statistik yang digunakan adalah regresi linier sederhana dengan tingkat signifikansi α = 5 % menggunakan alat bantu program SPSS

19.0 for Windows. Hasil penelitian menunjukkan bahwa likuiditas memiliki pengaruh

positif dan signifikan terhadap profitabilitas.

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu ABSTRACT

Fuji Mariam Juniart (0808407), The Influence of Liquidity on Profitability (Case Study Quarterly Financial Report of PT. BRI Syariah Bank on December 2008 - December 2011 Period), under the guidance of Drs. H. Ahim Surachim, M.Pd., M.Si. dan Sunanta Syarif, SE., MM.

PT. BRI Syariah Bank is one of Islamic Bank in Indonesia. The problems that analyzed in this study is a decrease on the profitability of PT. BRI Syariah Bank. The decrease on the profitability indicates a company's financial performance it’s also declined, thus the company's capability to generate earnings also decreased. There are several factors that

caused the profitability decline in PT. BRI Syariah Bank. It’s determined by the

company’s incompetencethat cannot optimize the liquidity. This research aims to obtain and the effect a liquidity is measured by Financing to Deposit (FDR) on profitability is measured by Return On Asset (ROA). The object of this research is quarterly financial report PT. BRI Syariah Bank, December 2008 - December 2011 period. The type of research is descriptive research and verification research, with explanatory research method, and the research design is time series design. The statistical analysis used a

simple linear regression with a significance level α = 5% using the tools of SPSS 19.0 for

Windows. The results showed that the liquidity has a positive effect and significant effect on profitability.

DAFTAR ISI

ABSTRAK ... i

ABSTRACT ... ii

KATA PENGANTAR ... iii

UCAPAN TERIMA KASIH ... iv

DAFTAR ISI ... viii

DAFTAR TABEL ... xi

DAFTAR GAMBAR ... xii

DAFTAR LAMPIRAN ... xiii

BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Penelitian ... 1

1.2. Identifikasi Masalah ... 11

1.3. Rumusan Masalah ... 11

1.4. Tujuan Penelitian ... 12

1.5. Kegunaan Penelitian ... 12

BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS 2.1. Kajian Pustaka ... 14

2.1.1 Konsep Likuiditas ... 14

2.1.1.1 Konsep Likuiditas dalam Perbankan Syariah ... 14

2.1.1.2 Pengertian Likuiditas ... 17

2.1.1.3 Fungsi Likuiditas Bank ... 18

2.1.1.4 Sumber Likuiditas Bank ... 19

2.1.1.5 Rasio Likuiditas Bank ... 20

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

2.1.2 Konsep Profitabilitas ... 42

2.1.2.1 Pengertian Profitabilitas ... 42

2.1.2.2 Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas ... 45

2.1.2.3 Return On Asset (ROA) ... 46

2.1.2.4 Unsur-Unsur Return On Asset (ROA) ... 49

2.1.3 Keterkaitan Likuiditas terhadap Profitabilitas ... 51

2.1.4 Orisinalitas Penelitian ... 54

2.2. Kerangka Pemikian ... 58

2.3. Hipotesis ... 64

BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN 3.1 Objek Penelitian ... 66

3.2 Metode Penelitian ... 67

3.2.1 Jenis Penelitian dan Metode yang Digunakan ... 67

3.2.2 Operasionalisasi Variabel ... 68

3.2.3 Jenis dan Sumber Data ... 70

3.2.4 Populasi, Sampel, dan Teknik Penarikan Sampel ... 72

3.2.4.1 Populasi ... 72

3.2.4.2 Sampel ... 72

3.2.4.3 Teknik Penarikan Sampel ... 73

3.2.5 Teknik Pengumpulan Data ... 74

3.2.6 Rancangan Analisis Data dan Uji Hipotesis ... 75

3.2.6.1 Pengolahan Data dan Analisis Data ... 75

3.2.6.2 Rancangan Analisis Data Deskriptif ... 76

3.2.6.2 Rancangan Analisis Data ... 77

3.2.6.3 Uji Hipotesis ... 78

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Objek Penelitian ... 82

4.3 Gambaran Profitabilitas PT. Bank BRI Syariah ... 93 4.4 Keterkaitan Likuiditas Terhadap Profitabilitas PT. Bank Bri Syariah 97 4.5 Temuan Hasil Penelitian ... 105 4.5.1 Temuan Hasil Penelitian Bersifat Teoritis ... 105 4.5.2 Temuan Hasil Penelitian Bersifat Empiris ... 108 4.6 Implikasi Hasil Penelitian Terhadap Pengembangan

Pendidikan Manajemen Bisnis ... 111 BAB V KESIMPULAN DAN REKOMENDASI

5.1 Kesimpulan ... 115 5.2 Rekomendasi ... 115 DAFTAR PUSTAKA ... 118

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu DAFTAR TABEL

No Tabel Judul Tabel Hal

1.1 Profitabilitas PT. Bank BRI Syariah Periode 2009-2011... 3

1.2 Perkembangan Profitabilitas PT. Bank BRI Syariah Berdasarkan Return On Assets (ROA) Periode 2009-2011 ... 5

1.3 Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas PT. Bank BRI Syariah Periode 2009-2011 ... 7

1.4 Perkembangan Likuiditas PT. Bank BRI Syariah Periode 2009-2011 ... 10

2.1 Standar Return On Asset (ROA) ... 49

2.2 Hasil Penelitian yang Berkaitan ... 55

3.1 Operasionalisasi Variabel... 69

3.2 Jenis dan Sumber Data ... 71

4.1 Perkembangan Total Pembiayaan PT. Bank BRISyariah Periode Desember 2008 – Desember 2011 ... 84

4.2 Perkembangan Total Dana Pihak Ketiga PT. Bank BRISyariah Periode Desember 2008 – Desember 2011 ... 88

4.3 Profitabilitas (ROA) PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008 - Desember 2011 ... 94

4.4 Perhitungan FDR (X) dan ROA (Y) ... 99

4.5 Hasil Perhitungan Estimasi Regresi Linier Sederhana... 101

4.6 Pengujian Hipotesis ... 103

DAFTAR GAMBAR

No Gambar

Judul Gambar Hal

2.1 Kerangka Pemikiran Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas... 63 2.2 Paradigma Penelitian Pengaruh Likuiditas terhadap Profitabilitas.. 64 4.1 Perkembangan Total Pembiayaan PT. Bank BRISyariah

Periode Desember 2008 – Desember 2011 ... 87 4.2 Perkembangan Total Dana Pihak Ketiga PT. Bank BRISyariah

Periode Desember 2008 – Desember 2011 ... 90 4.3 Perkembangan Likuiditas (FDR) PT. Bank BRISyariah

Periode Desember 2008 – Desember 2011 ... 91 4.4 Perkembangan Profitabilitas (ROA) PT. Bank BRI Syariah

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Laporan Keuangan Publikasi Triwulan PT. Bank BRISyariah Periode Desember 2008 – Desember 2011

Lampiran 2 : Hasil Perhitungan Menggunakan Software SPSS 19.0

for windows

Lampiran 3 : Nilai Distribusi F Lampiran 4 : Nilai Distribusi T

Lampiran 5 : Rekapitulasi Bimbingan Skripsi Lampiran 6 : Berita Acara Perbaikan Skripsi Lampiran 7 : Daftar Riwayat Hidup

BAB I PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang Penelitian

Industri perbankan syariah secara umum terus berkembang selama tahun 2011, volume usaha perbankan syariah dalam kurun waktu satu tahun terkahir khususnya Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS), mengalami pertumbuhan yang sangat pesat. Pengembangan perbankan syariah yang dilakukan secara sinergis antara Bank Indonesia dan pelaku industri yang tergabung dalam iB campaign baik untuk funding maupun lending berpengaruh positif terhadap pertumbuhan aset perbankan syariah.

(Outlook Perbankan Syariah:1:2012).

Peningkatan kelembagaan Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) dari tahun ke tahun mencerminkan bahwa kepercayaan masyarakat terhadap bank syariah semakin baik. Prinsip perbankan syariah yang berdasarkan pada keadilan serta tidak menggunakan sistem riba dirasakan lebih menguntungkan bagi masyarakat. Dengan berbagai produk dan instrumen syariah, perbankan syariah diharapkan untuk memenuhi kebutuhan masyarakat dan mampu untuk meningkatkan kinerjanya yaitu dengan meningkatkan profitabilitas. Profitabilitas menjadi salah satu indikator untuk menilai baik buruknya kinerja dari sebuah perusahaan. Dalam menjalankan kegiatan bisnisnya setiap perusahaan akan berusaha untuk menghasilkan profitabilitas yang optimal. Semakin tinggi profitabilitas yang diperoleh, maka perusahaan mendapatkan laba yang tinggi juga

2

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

begitu pun sebaliknya bila perusahaan memperoleh profitabilitas yang rendah, maka pendapatan yang diperoleh oleh perusahaan akan rendah. Tingkat profitabilitas yang tinggi menunjukkan tingkat efisiensi perusahaan.

Profitabilitas menjadi suatu tujuan yang hendak dicapai oleh setiap perusahaan, karena perusahaan harus berada dalam suatu keadaan yang menguntungkan agar dapat menjaga keberlangsungan usahanya, sehingga wajar apabila profitabilitas menjadi suatu hal utama yang diperhatikan oleh setiap perusahaan. Tujuan untuk mendapatkan suatu profitabilitas yang optimal berlaku untuk semua prusahaan, termasuk pada sebuah lembaga keuangan atau bank. Lembaga keuangan atau bank perlu untuk memperoleh profitabilitas agar dapat mempertahankan keberlangsungan usahanya sehingga bank dapat menjalankan kegiatan usaha.

Sebagai suatu badan usaha yang menjalankan bisnis, tentunya PT. Bank BRI Syariah memiliki tujuan untuk menghasilkan keuntungan atau profit. Melalui produk dan jasa yang dijual oleh PT. Bank BRI Syariah, maka PT. Bank BRI Syariah akan memperoleh profit untuk keberlangsungan usahanya. Pengertian profitabilitas diungkapkan Kasmir (2008:52), bahwa “Profitabilitas merupakan kemampuan bank dalam meningkatkan laba setiap periode atau untuk mengukur tingkat efisiensi usaha yang dicapai oleh bank yang bersangkutan”. Maka dalam mengukur tingkat efisiensi usaha yang dilakukan oleh bank yaitu dengan melihat nilai profitabilitas bank.

3

Rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan adalah Return on Asset (ROA). Rasio ini menjadi ukuran utama Bank Indonesia dalam menilai profitabilitas suatu bank. Bank Indonesia lebih mengutamakan kesehatan suatu bank yang diukur dengan aset karena sebagian besar aset diperoleh dari dana simpanan masyarakat yang memerlukan adanya jaminan keamanan atas penyertaan mereka sehingga kepercayaan masyarakat terhadap bank dapat terjaga.

Penilaian ROA sangat penting bagi sebuah bank, karena nilai ROA dapat menunjukkan kemampuan bank mendapatkan laba yang diperoleh dari pemanfaatan aktiva yang dimiliki oleh bank tersebut. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.9/1/2007 Tentang Sistem Penilaian Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah, ROA merupakan salah satu indikator yang digunakan setiap bank syariah untuk mengukur profitabilitas. Begitu pula halnya dalam menilai profitabilitas PT. Bank BRI Syariah.

Perkembangan Profitabilitas PT. Bank BRI Syariah periode periode 2009-2011 dapat dilihat pada Tabel 1.1.

TABEL 1.1

PROFITABILITAS PT. BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2011

Profitabilitas 2011 2010 2009

ROA (Return on Assets) _{0,20% 0,35% 0,53%}

ROE (Return on Equity) _{1,19% 1,28% 3,35%}

NIM (Net Income Margin) _{6,99% 7,50% 7,80%}

BOPO (Operating Expenses to Operating Revenues)

4

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

Berdasarkan Tabel 1.1, terlihat bahwa tingkat profitabilitas PT. Bank BRI Syariah mengalami fluktuasi. Peningkatan dan penurunan ROA, ROE, NIM, dan BOPO menunjukkan bahwa kinerja bank yang tidak sehat. ROA PT. Bank BRI Syariah mengalami penurunan setiap tahunnya dan berada jauh di bawah batas ketentuan Bank Indonesia yaitu dengan standar nilai ROA 1,5%. Pada ROE PT. Bank BRI Syariah sama seperti yang terjadi pada ROA, nilai ROE mengalami penurunan setiap tahunnya dan standar yang baik untuk ROE yaitu 7%. Indikator efisiensi dengan menggunakan NIM dan BOPO pada PT. Bank BRI Syariah berada di atas batas yang dikatakan sehat oleh Bank Indonesia. NIM PT. Bank BRI Syariah mengalami penurunan setiap tahunnya dan mendekati angka baik ketentuan Bank Indonesia yaitu 6%. Dan untuk nilai BOPO PT. Bank BRI Syariah mengalami peningkatan setiap tahunnya, dan berada di atas batas ketentuan Bank Indonesia yaitu maksimal 80%. Maka berdasarkan nilai profitabilitas yang terjadi pada PT. Bank BRI Syariah tahun 2009-2011, maka harus dapat diatasi, karena apabila dibiarkan akan memiliki dampak yang kurang baik bagi PT. Bank BRI Syariah.

Berawal dari akuisisi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk., terhadap Bank Jasa Arta dan setelah mendapatkan izin dari Bank Indonesia, maka PT. Bank BRI Syariah secara resmi beroperasi. Kemudian PT. Bank BRI Syariah merubah kegiatan usaha yang semula beroperasi secara konvensional kemudian diubah menjadi kegiatan perbankan berdasarkan prinsip Syariah islam. Berdasarkan perhitungan asset, saat ini PT. Bank BRI Syariah menduduki peringkat ketiga dalam kategori bank syariah. Angka ini dilandasi oleh pesatnya

5

pertumbuhan dari sisi aset, jumlah pembiayaan dan perolehan dana pihak ketiga. Akan tetapi pertumbuhan nilai aset tersebut tidak diikuti dengan pertumbuhannya profitabilitas PT. Bank BRI Syariah dengan indikator Return on Asset (ROA). ROA PT. Bank BRI Syariah terus mengalami penurunan setiap tahunnya.

Return on Assets (ROA) merupakan salah satu cara untuk mengukur profitabilitas, yaitu dengan membandingkan rata-rata laba sebelum pajak dengan rata-rata total aktiva. ROA ini akan memperlihatkan efektifitas penggunaan aktiva untuk menghasilkan laba atau keuntungan. Pada Tabel 1.2 ini adalah perkembangan profitabilitas PT. Bank BRI Syariah berdasarkan Return on Assets

(ROA) periode 2009-2011.

TABEL 1.2

PERKEMBANGAN PROFITABILITAS PT. BANK BRI SYARIAH

BERDASARKAN RETURN ON ASSETS (ROA) PERIODE 2009 - 2011 Tahun Laba Sebelum Pajak Total Aktiva ROA (%) Perubahan

2009 10.675 3.178.386 0,53% 3,05%

2010 18.053 6.856.386 0,35% 0,18%

2011 16.701 11.200.823 0,20% 0,15%

Sumber: Laporan Tahunan PT. Bank BRI Syariah

Berdasarkan Tabel 1.2, dapat dilihat bahwa tingkat profitabilitas PT. Bank BRI Syariah mengalami fluktuasi dengan kecenderungan menurun. Return on Assets (ROA) tergantung pada jumlah rata-rata laba dan rata-rata total asset yang dimiliki bank tahun 2009-2011. Pada tahun 2009, ROA PT. Bank BRI Syariah sebesar 3,05%, kemudian di tahun berikutnya terjadi penurunan sebesar 0,18%, ROA PT. Bank BRI Syariah berada di posisi angka 0,35%. Hingga pada tahun

6

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

2011 penurunan nilai ROA terjadi kembali sebesar 0,15%, dan ROA PT. Bank BRI Syariah yaitu 0,20%. Pada Tabel 1.2 dapat kita lihat bahwa ROA PT. Bank BRI Syariah cenderung mengalami penurunan dari setiap tahunnya.

Berdasarkan Tabel 1.2, perolehan ROA PT. Bank BRI Syariah dapat dikatakan belum memenuhi batas minimal ROA yang menurut Bank Indonesia yaitu harus di atas 1,5%. Hal tersebut membuktikan bahwa PT. Bank BRI Syariah belum dapat mengoptimalkan aset yang dimilikinya untuk menghasilkan profit. Jika PT. Bank BRI Syariah tidak melakukan perbaikan dalam memaksimalkan laba atau profit maka dikhawatirkan dapat mengancam kegiatan operasional PT. Bank BRI Syariah, dan hal tersebut dapat mempengaruhi kesehatan PT. Bank BRI Syariah, karena ROA merupakan salah satu alat ukur dalam penilaian kesehatan bank.

Dilihat dari rasio profitabilitas dengan penurunan ROA, jelas bank mengalami masalah sehingga menurunkan tingkat kesehatan bank berdasarkan aspek profitabilitas. Hal tersebut dapat mengakibatkan terjadinya penurunan tingkat kepercayaan masyarakat serta reputasi bank, dan meghambat kelangsungan kinerja bank.

Adapun faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas suatu bank diantaranya adalah kecukupan modal, kualitas aktiva, dan likuiditas,. Kecukupan modal dengan indikator Capital Adequacy Ratio (CAR) merupakan hal yang harus diperhatikan oleh bank didasarkan dengan tingkat risiko bank. Manajemen bank perlu meningkatkan nilai CAR sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia minimal 8% karena dengan modal yang cukup, bank dapat melakukan ekspansi

7

usaha dengan lebih aman dalam rangka meningkatkan profitabilitasnya (Yuliani,2007:33).

Kualitas Aktiva dengan indikator Non Performing Financing (NPF) mencerminkan risiko pembiayaan. Semakin tinggi rasio ini, menunjukkan kualitas pembiayaan bank syariah semakin buruk Risiko pembiayaan yang diterima bank merupakan salah satu risiko usaha bank, yang diakibatkan dari tidak dilunasinya kembali cicilan pokok dan bagi hasil dari pinjaman yang diberikan atau investasi yang sedang dilakukan oleh pihak bank (Muhammad,2005:358).

Likuiditas dengan indikator Financing to Deposit Ratio (FDR) merupakan salah satu faktor yang mempengaruhi ROA berkaitan dengan adanya pertentangan kepentingan (conflict of interest) antara likuiditas dengan profitabilitas. FDR merupakan indikator dari likuiditas bank, suatu bank dikatakan likuid apabila bank yang bersangkutan dapat memenuhi kewajiban-kewajibannya termasuk dapat membayar kembali semua deposannya serta dapat memenuhi permintaan kredit yang diajukan tanpa terjadi penangguhan.

TABEL 1.3

FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PT. BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2011

Tahun CAR NPF FDR

2009 17,04% 3,20% 120,98%

2010 20,62% 3,19% 95,82%

2011 14,74% 2,77% 90,55%

Sumber: Laporan Tahunan PT. Bank BRI Syariah

8

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

sebesar 17,04%, namun sejak bulan April 2010 CAR PT. Bank BRI Syariah meningkat tajam dan posisi akhir tahun 2010 menjadi 20,62%. Akan tetapi posisi di tahun 2011 menurun menjadi 14,74% akibat ekspansi bisnis khususnya pada portofolio gadai emas yang meningkat pesat.

Kualitas pembiayaan PT. Bank BRI Syariah tidak mengalami masalah, dimana Non Performing Financing (NPF) gross PT. Bank BRI Syariah masih di bawah batas Bank Indonesia sebesar 5%. Pada tahun 2009 dan 2010 mengalami penurunan dan posisi akhir tahun 2010 menjadi 30,19%. Namun pada awal tahun 2011 sebesar 3,45%. Dengan melakukan perbaikan sistem dan prosedur collection serta restrukturisasi pembiayaan, kualitasnya menjadi baik yang akhirnya NPF turun menjadi 2,77% pada Desember 2011.

Pada perkembangan Financing to Deposit Ratio (FDR) PT. Bank BRI Syariah rata-rata di atas 100% sepanjang tahun 2010. Posisi awal Desember 2009 sebesar 120,98% dan Desember 2010 sebesar 95,82%, Selanjutnya di akhir tahun 2011, FDR mencapai 90,55%. FDR yang menunjukan seberapa besar dana yang dihimpun bank untuk disalurkan kembali kepada nasabah dalam bentuk pembiayaan pada tahun 2009 sebesar 120,98% berada di atas batas kisaran yang ditetapkan oleh Bank Indonesia yaitu 85-100%. Kemudian FDR mengalami penurunan di tahun-tahun berikutnya hingga pada tahun 2011 mencapai 90,55%. FDR pada tahun 2011 sebesar 90,55% berada pada batas batas yang ditetapkan Bank Indonesia yaitu 85-100%. Walaupun FDR PT. Bank BRI Syariah ini berada di posisi yang aman, akan tetapi dengan terjadinya penurunan setiap tahunnya maka menyebabkan profitabilitas yang diukur dengan rasio ROA mengalami

9

penurunan. FDR yang rendah menunjukan tingkat likuiditas yang tinggi, namun dapat memberikan tingkat profitabilitas yang rendah.

Zainul Arifin (2009:179) menyatakan bahwa “Likuiditas bank adalah kemampuan bank untuk memenuhi kewajibannya, terutama kewajiban dana jangka pendek”. Salah satu indikator ukuran likuiditas bank adalah FDR (Financing to Deposit Ratio) yakni rasio yang menunjukkan besarnya jumlah pembiayaan yang disalurkan dengan dana pihak ketiga yang terkumpul. Menurut Muhammad (2005:257) “FDR (Financing to Deposit Ratio) adalah rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan oleh deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan.”

Peningkatan FDR menunjukkan tingkat likuiditas yang rendah namun dapat memberikan tingkat profitabilitas yang tinggi karena rasio ini menunjukkan besarnya tingkat pembiayaan yang diberikan oleh bank tersebut. FDR yang rendah menunjukkan tingkat likuiditas yang tinggi tetapi dapat memberikan tingkat profitabilitas yang rendah sebagai akibat kurang lancarnya pembiayaan yang diberikan, artinya bila pembiayaan kurang lancar maka porsi bagi hasil sebagai pendapatan bank akan rendah.

Bank Indonesia, menyatakan suatu bank masih dianggap sehat jika FDR berada diantara 85%-100%. Apabila FDR suatu bank berada di atas atau di bawah 85%-100%, maka bank dalam hal ini dapat dikatakan tidak menjalankan fungsinya sebagai pihak intermediasi (perantara) dengan baik. PT. Bank BRI

10

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

Syariah periode 2009-2011 mengalami penurunan dari tahun ke tahunnya.Hal itu dapat dilihat pada Tabel 1.4.

TABEL 1.4

PERKEMBANGAN LIKUIDITAS PT. BANK BRI SYARIAH PERIODE 2009-2011

Tahun LIKUIDITAS

FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR)

2009 120.98%

2010 95.82%

2011 90.55%

Sumber: Laporan Keuangan PT. Bank BRI Syariah

Berdasarkan Tabel 1.4, terlihat bahwa likuiditas pada PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah periode 2009-2011 yang diukur dengan FDR dari tahun ke tahun mengalami penurunan. Pada tahun 2009 FDR sebesar 120.98%, artinya sebesar 120.98% total pembiayaan yang dihimpun oleh bank disalurkan kembali dalam bentuk kredit atau pembiayan kepada masyarakat, kemudian pada tahun selanjutnya mengalami penurunan kembali menjadi 95.82%, dan pada tahun 2011 penurunan FDR terjadi kembali menjadi 90.55%. Penurunan yang terjadi pada FDR yang dapat dilihat pada PT. Bank BRI Syariah sama seperti yang terjadi pada ROA.

Seperti yang diungkapkan oleh Riki Antariksa (2006), bahwa profitabilitas bank syariah dipengaruhi oleh indikator-indikator likuiditas. Salah satu indikator likuiditas yang mempengaruhi profitabilitas bank syariah adalah Financing to Deposit Ratio (FDR).

11

Berdasarkan penjelasan yang telah diuraikan di atas, maka peneliti merasa perlu untuk mengadakan penelitian mengenai “ Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008 – Desember 2011)”

1.2. Identifikasi Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah penelitian, maka dapat diidentifikasi masalah sebagai berikut:

Profitabilitas PT. Bank BRI Syariah yang diukur dengan ROA (Return On Asset) mengalami fluktuasi periode Desember 2008 – Desember 2011 yang cenderung menurun dan berada di bawah batas minimum yang ditetapkan Bank Indonesia sebesar 1,5%. Salah satu faktor yang yang menyebabkan turunnya profitabilitas dalam penelitian ini adalah menurunnya likuiditas sebagaimana yang tercermin dari rasio FDR (Financing to Deposit Ratio). Nilai FDR yang kecenderungan menurun hingga akhir periode Desember 2011 diduga menyebabkan turunnya profitabilitas pada PT. Bank BRI Syariah. Penurunan FDR menunjukkan tingkat likuiditas yang tinggi namun dapat memberikan tingkat profitabilitas yang rendah sebagai akibat kurang lancarnya pembiayaan yang diberikan, karena rasio ini menunjukkan besarnya tingkat pembiayaan yang diberikan oleh bank tersebut, dan hal ini tidak baik untuk keberlangsungan usaha bank, karena akan kehilangan kesempatan untuk mendapatkan laba (profitabilitas), sehingga diduga perlu upaya untuk meningkatkan profitabilitas bank dengan memelihara likuiditas pada pembiayaan dan dana pihak ketiga.

1.3. Rumusan Masalah

Berdasarkan indentifikasi masalah, maka dapat dirumuskan masalah-masalah yang akan diteliti sebagai berikut:

1. Bagaimana gambaran likuiditas pada PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011.

12

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

2. Bagaimana gambaran profitabilitaspada PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011.

3. Bagaimana pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas pada PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011.

1.4. Tujuan Penelitian

Berdasarkan rumusan masalah, maka tujuan penelitian ini untuk memperoleh informasi mengenai:

1. Gambaran likuiditas pada PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011.

2. Gambaran profitabilitas pada PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011.

3. Pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas pada PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011.

1.5. Kegunaan Penelitian

Penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat baik secara teoritis dan praktik sebagai berikut:

1. Kegunaan Teoritis

Penelitian ini diharapkan dapat menambah wawasan dan masukan-masukan baru dalam pengembangan ilmu manajemen keuangan, khususnya tentang perbankan syariah yang berkaitan dengan likuiditas serta pengaruhnya terhadap profitabilitas.

13

2. Kegunaan Praktis

1) Bagi PT. Bank BRI Syariah

Penelitian ini diharapkan dapat menjadi bahan pertimbangan dan sumbangan pemikiran khususnya untuk manajemen PT. Bank BRI Syariah dalam mengelola kegiatan bank mengenai likuiditas dan agar dapat meningkatkan profitabilitas bank dengan baik serta dapat bertahan untuk berkompetensi dengan bank-bank lain.

2) Bagi Penulis

Penelitian ini dapat menambah pengetahuan mengenai perbankan syariah khususnya mengenai likuiditas terhadap profitabilitas bank syariah serta dapat mengetahui pelaksanaan manajemen keuangan perbankan syariah yang sebenarnya.

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu BAB III

OBJEK DAN METODE PENELITIAN

3.1 Objek Penelitian

Menurut Sugiyono (2012:38) pengertian objek penelitian yaitu “Suatu atribut atau sifat atau nilai dari orang, objek atau kegiatan yang mempunyai variasi tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya”. Objek penelitian yang diteliti terdiri dari satu variabel bebas dan satu variabel terikat. Menurut Sugiyono (2012:59) “Variabel bebas adalah merupakan variabel yang mempengaruhi atau yang menjadi sebab perubahannya atau timbulnya variabel dependent (terikat). Sedangkan variabel terikat adalah merupakan variabel yang dipengaruhi atau yang menjadi akibat, karena adanya variabel bebas”.

Variabel bebas atau independent variable yang diteliti adalah likuiditas (X) dengan indikator Financing to Deposit Ratio (FDR) kemudian yang menjadi variabel terikat atau dependent variabel adalah profitabilitas yang diukur dengan rasio ROA (Y).

Dalam penelitian ini peneliti memfokuskan pada likuiditas yang mempengaruhi profitabilitas di PT. Bank BRI Syariah dengan mengamati kinerja keuangan melalui laporan keuangan PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011 serta laporan tahunan PT. Bank BRI Syariah. Berdasarkan objek penelitian tersebut, maka dalam penelitian ini akan dianalisis mengenai pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas di PT. Bank BRI Syariah.

67

3.2 Metode Penelitian

3.2.1 Jenis Penelitian dan Metode yang Digunakan

Menurut Sugiyono (2012:2) mengemukakan, “Metode penelitian diartikan sebagai cara ilmiah untuk mendapatkan data dengan tujuan dan kegunaan tertentu”. Berdasarkan variabel-variabel yang diteliti maka jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif dan verifikatif.

Sugiyono (2012:86), menjelaskan bahwa “Penelitian deskriptif adalah penelitian yang dilakukan untuk mengetahui nilai variabel mandiri, baik satu variabel atau lebih (independen) tanpa membuat perbandingan atau menghubungkan antara satu dengan variabel yang lain. Menurut Suharsimi Arikunto (2010:4), “Penelitian verifikatif pada dasarnya ingin menguji kebenaran dari suatu hipotesis melalui pengumpulan data di lapangan”.

Dalam penelitian ini penelitian deskriptif dilakukan untuk mengetahui gambaran likuiditas PT. Bank BRI Syariah dan gambaran mengenai profitabilitas PT. Bank BRI Syariah. Penelitian verifikatif yang dilakukan yaitu untuk menguji mengenai pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas PT. Bank BRI Syariah.

Berdasarkan pendapat di atas, maka dalam penelitian ini menggunakan metode explanatory research. Hal ini sesuai dengan pernyataan Masri Singarimbun dan Sofian Effendi (2006:5) mengemukakan bahwa “Expalanatory

research merupakan penelitian yang menjelaskan hubungan kausal antara

variabel-variabel melalui pengujian hipotesis.” Dengan kata lain penelitian

eksplanatory adalah penelitian untuk menguji hipotesis antara variabel yang satu dengan variabel yang lain.

68

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif yaitu mengenai likuiditas terhadap profitabilitas, maka desain penelitian yang digunakan adalah timeseries design. Menurut Sugiyono (2012:78), “Time series design adalah desain penelitian yang bermaksud untuk mengetahui kestabilan dan kejelasan suatu keadaan, yang menentu dan tidak konsisten”. Dalam penelitian ini peneliti memfokuskan pada likuiditas yang mempengaruhi profitabilitas PT. Bank BRI Syariah (Studi kasus laporan keuangan triwulan PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011).

3.2.2 Operasionalisasi Variabel

Menurut Kerlinger dalam Sugiyono (2009:58) menyatakan bahwa “Variabel adalah konstruk (constructs) atau sifat yang akan dipelajari.” Terdapat dua variabel dalam penelitian ini, yaitu variabel bebas (independent variable) dan variabel terikat (dependent variable). Variabel-variabel tersebut adalah sebagai berikut:

1. Variabel bebas (X)

Variabel bebas dalam penelitian ini adalah likuiditas yang diukur dengan

Financing to Deposit Ratio (FDR).

FDR merupakan perbandingan antara jumlah pinjaman yang diberikan bank dengan dana yang masyarakat yang dihimpun oleh bank.

Hal ini sesuai dengan definisi yang di ungkapkan oleh Muhammad (2009:156) “FDR adalah indikator likuiditas yang membandingkan antara

69

pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank.”

Semakin besar FDR dapat dikatakan semakin rendah tingkat likuiditas bank yang bersangkutan, apabila FDR melebihi batas normal akan menurunkan efisiensi bank yang pada akhirnya akan berdampak pada rendahnya tingkat profitabilitas bank.

2. Variabel Terikat (Y)

Variabel terikat yang digunakan dalam penelitian ini adalah profitabilitas yang diukur dengan Return On Assets (ROA).

Dendawijaya (2009:118), menyatakan bahwa:

ROA merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Semakin besar ROA suatu bank semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset.

Secara lengkap operasionalisasi variabel dalam penelitian ini dapat terlihat pada Tabel 3.1.

TABEL 3.1

OPERASIONALISASI VARIABEL

Variabel Konsep Indikator Skala

Variabel (X) Likuiditas Likuiditas bank adalah kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya atau kewajiban yang sudah jatuh tempo. Menurut Lukman Dendawijaya

Financing to Deposit Ratio (FDR)

Jumlah Pembiayaan yang Diberikan

FDR = x 100% Total Dana Pihak Ketiga

Muhammad (2009:135)

70

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

Variabel Konsep Indikator Skala

Variabel (Y) Profitabilitas Profitabilitas atau rentabilitas merupakan ukuran kemampuan bank dalam meningkatkan labanya setiap periode atau untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan keuntungan yang dicapai bank yang bersangkutan Menurut Kasmir (2010:52)

Return On Assets (ROA)

ROA = Laba Bersih sebelum pajak x 100% Total Aktiva

Yusak Laksmana (2009:124)

Rasio

Sumber: Berdasarkan Hasil Pengolahan Data dan Berbagai Referensi Buku.

3.2.3 Jenis dan Sumber Data

Sumber data penelitian dapat diperoleh secara langsung (data primer), maupun secara tidak langsung (data sekunder) yang berhubungan dengan objek penelitian. Menurut Sugiyono (2009:137):

Sumber data penelitian dibedakan menjadi dua, yaitu sumber data primer dan sumber data sekunder. Sumber data primer adalah sumber data yang langsung memberikan data kepada pengumpul data, dan sumber data sekunder merupakan sumber yang tidak langsung memberikan data kepada pengumpul data.

Sumber data yang dipakai dalam penelitian ini adalah sumber data sekunder yang diperoleh melalui berbagai sumber, yaitu literatur, artikel, serta situs di internet yang berkenaan dengan penelitian yang dilakukan.

Penelitian ini menggunakan data kuantitatif berupa data sekunder yang merupakan data yang diperoleh dalam bentuk sudah jadi berupa publikasi. Data sekunder umumnya berupa bukti, catatan atau laporan historis yang telah tersusun

71

dalam arsip (data dokumenter) yang dipublikasikan. Data sekunder yang diperlukan dalam penelitian ini adalah laporan keuangan triwulan PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011. Untuk lebih jelasnya mengenai data dan sumber yang digunakan dalam penelitian ini, maka peneliti mengumpulkan dan menyajikannya dalam tabel berikut:

TABEL 3.2

JENIS DAN SUMBER DATA

No Data Jenis Data Sumber Data

1 Profil Perusahaan Sekunder Website PT. Bank BRI Syariah

2 Laporan Neraca Triwulanan PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011

Sekunder Website PT. Bank BRI Syariah (Laporan Triwulanan Publikasi PT. Bank BRI Syariah) 3 Laporan Laba-Rugi Triwulanan

PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011

Sekunder Website PT. Bank BRI Syariah (Laporan Triwulanan Publikasi PT. Bank BRI Syariah) 4 Perkembangan ROA Triwulanan

PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011

Sekunder Website PT. Bank BRI Syariah (Laporan Triwulanan Publikasi PT. Bank BRI Syariah) 5 Perkembangan Financing to

Deposit Ratio (FDR) Triwulanan

PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011

Sekunder Website PT. Bank BRI Syariah (Laporan Triwulanan Publikasi PT. Bank BRI Syariah) 6 Laporan Manajemen PT. Bank

BRI Syariah

Sekunder Website PT. Bank BRI Syariah (Annual Repot)

72

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu 3.2.4 Populasi, Sampel, dan Teknik Penarikan Sampel 3.2.4.1Populasi

Sebuah penelitian selalu berkaitan dengan kegiatan mengumpulkan dan menganalisa suatu data, menentukan populasi merupakan langkah yang penting. Populasi adalah kolompok keseluruhan orang, peristiwa, atau sesuatu yang ingin diselidiki oleh peneliti. Menurut Sugiyono (2012:80) mengemukakan bahwa “Populasi adalah wilayah generalisasi yang terjadi atas objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian ditarik kesimpulannya”. Berdasarkan pengertian di atas, maka yang menjadi populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan triwulan pada PT. Bank BRI Syariah.

3.2.4.2Sampel

Menurut Sugiyono (2012:81) “Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut”. Agar memperoleh sampel yang representatif dari populasi, maka setiap subjek dalam populasi diupayakan untuk memiliki peluang yang sama untuk menjadi sampel. Dalam penelitian ini tidak mungkin semua populasi dapat penulis teliti, hal ini disebabkan beberapa faktor, diantaranya keterbatasan biaya, keterbatasan tenaga, dan keterbatasan waktu yang tersedia.

Maka dari itulah peneliti diperkenankan mengambil sebagian dari objek populasi yang ditentukan, dengan catatan bagian yang diambil tersebut mewakili yang lain yang tidak diteliti. Menurut Sugiyono (2012:81):

73

Bila populasi besar dan peneliti tidak mungkin mempelajari semua yang ada pada populasi, misalnya karena keterbatasan dana, tenaga, dan waktu, maka peneliti dapat menggunakan sampel yang diambil dari populasi itu. Apa yang dipelajari dari sampel itu kesimpulannya akan diberlakukan untuk populasi, untuk itu sampel dari populasi harus benar-benar representatif.

Berdasarkan pengertian di atas, maka yang menjadi sampel dalam penelitian ini adalah laporan keuangan triwulan PT. Bank BRI Syariah periode Desember 2008 – Desember 2011.

3.2.4.3 Teknik Penarikan Sampel

Menurut Sugiyono (2012:62), “Teknik sampling adalah merupakan teknik pengambilan sampel”. Penarikan sampel merupakan suatu proses pemilihan sejumlah elemen dari populasi sehingga dengan mempelajari sampel, suatu pemahaman karakteristik subjek sampel akan memungkinkan untuk menggeneralisasi karakteristik elemen populasi. (Asep Hermawan, 2009:148)

Sampling dapat diartikan sebagai suatu cara untuk mengumpulkan data atau pengambilan sampel yang sifatnya tidak menyeluruh, yaitu tidak mencakup seluruh populasi penelitian tetapi hanya sebagian dari populasi itu saja. Terdapat dua jenis teknik sampling yang dapat digunakan dalam penelitian, yaitu

probability sampling dan nonprobability sampling. Dalam penelitian ini, teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah nonprobability sampling.

Menurut Sugiyono (2012:67), “Nonprobability sampling adalah teknik pengambilan sampel yang tidak member peluang/kesempatan sama bagi setiap unsur anggota populasi untuk dipilih menjadi sampel. Teknik sampel ini meliputi

74

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

Dimana peneliti mengambil teknik pengambilan sample berfokus pada teknik purposive sampling. Menurut Sugiyono (2012:68) “Purposive sampling

adalah teknik penentuan sample dengan pertimbangan tertentu”. Selain itu menurut Suharsimi Arikunto (2010;183)

Purposive sampling dilakukan dengan cara mengambil subjek bukan diataskan strata, random atau daerah tetapi didasarkan atas adanya tujuan tertentu. Teknik ini biasanya dilakukan karena beberapa pertimbangan, misalnya alasan keterbatasan waktu, tenaga, dan dana sehingga tidak mengambil sample yang besar dan jauh

3.2.5 Teknik Pengumpulan Data

Menurut Sugiyono (2009:402) “Teknik pengumpulan data merupakan langkah yang paling utama dalam penelitian, karena tujuan utama dari penelitian adalah mendapatkan data”. Berdasarkan sumber datanya, pengumpulan data dapat menggunakan sumber primer, dan sumber sekunder. Menurut Sugiyono (2009:402) “Sumber primer adalah sumber data yang langsung memberikan data kepada pengumpul, dan sumber sekunder merupakan sumber yang tidak langsung memberikan data kepada pengumpul data”.

Menurut Sugiyono (2009:402) “Jika dilihat dari segi cara atau teknik pengumpulan data, maka teknik pengumpulan data dapat dilakukan dengan observasi (pengamatan), interview (wawancara), kuesioner (angket), dokumentasi dan gabungan keempatnya”. Teknik Pengumpulan data yang dilakukan didalam penelitian ini adalah studi dokumentasi. Studi dokumentasi dalam penelitian ini dimaksudkan untuk memperoleh data dengan cara dokumentasi, yaitu mempelajari dokumen yang berkaitan dengan seluruh data yang diperlukan dalam penelitian.

75

Menurut Sugiyono (2009:422) “Dokumen merupakan catatan peristiwa yang sudah berlalu. Dokumentasi dapat berbentuk tulisan, gambar, atau karya-karya monumental dari seseorang”. Di dalam melaksanakan metode dokumentasi ini, peneliti menyelidiki arsip-arsip tertulis seperti laporan keuangan perusahaan dan dokumen lain dalam perusahaan yang relevan dengan kepentingan penelitian.

3.2.6 Rancangan Analisis Data dan Uji Hipotesis 3.2.6.1Pengolahan Data dan Analisis Data

Teknik analisis data merupakan suatu cara untuk mengukur, mengolah dan menganalisis data tersebut. Menurut Sugiyono (2012:206), mengemukakan “Analisis data merupakan kegiatan setelah data dari seluruh responden terkumpul”.

Setelah seluruh data yang dibutuhkan dalam pelaksanaan penelitian terkumpul, maka kemudian dibuat rancangan analisis data. Pengolahan data dan analisis data yang dilakukan adalah untuk memperoleh data-data yang akurat dan mempermudah dalam proses selanjutnya. Langkah-langkah analisis data yang dilakukan dalam penelitian ini meliputi beberapa hal, yaitu:

1. Menyusun kembali data yang diperoleh ke dalam bentuk tabel maupun grafik.

2. Analisis deskriptif terhadap likuiditas dengan melakukan perhitungan nilai Financing to Deposit Ratio (FDR).

3. Analisis deskriptif terhadap profitabilitas dengan melakukan perhitungan nilai Return On Asset (ROA).

76

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

4. Menguji data dengan melakukan analisis statistik untuk mengetahui pengaruh likuiditas dengan indikator Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas dengan indikator Return On Assets (ROA).

3.2.6.2Rancangan Analisis Data Deskriptif

Menurut Sugiyono (2012:207) “Teknik analisis data yang digunakan adalah statistik deskriptif, yaitu statistik yang digunakan untuk menggambarkan atau mendeskripsikan suatu objek penelitian melalui data sampel atau populasi”. Sesuai dengan metode penelitian yang digunakan, untuk menghitung nilai likuiditas (variabel X) dan profitabilitas (variabel Y), yaitu dengan cara mendeskripsikan setiap indikator-indikator variabel tersebut dari hasil pengumpulan data yang didapat. Adapun cara untuk menghitung indikator dari setiap variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

a. Menghitung likuiditas

Likuiditas bank adalah kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendeknya atau kewajiban-kewajiban yang sudah jatuh tempo (Lukman Dendawijaya, 2005:114). FDR adalah indikator likuiditas yang membandingkan antara pembiayaan yang diberikan oleh bank dengan dana pihak ketiga yang dihimpun oleh bank (Muhammad, 2009:156).

Jumlah Pembiayaan yang Diberikan

FDR = x 100% Total Dana Pihak Ketiga

77

b. Menghitung Profitabilitas

Profitabilitas atau rentabilitas merupakan ukuran kemampuan bank dalam meningkatkan labanya setiap periode atau untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan keuntungan yang dicapai bank yang bersangkutan (Menurut Kasmir, 2010:52). ROA (Return On Asset) menunjukkan kemampuan perusahaan untuk mencetak keuntungan dari setiap Rp 1 aset yang digunakan. Rasio ini juga menggambarkan seberapa efisien operasional perusahaan dalam memanfaatkan aktivanya (Yusak Laksmana, 2009:125).

Laba Bersih Sebelum Pajak

ROA = x 100% Total Aktiva

Yusak Laksmana (2009:124)

3.2.6.3Rancangan Analisis Data

Setelah diperoleh data mengenai FDR dan ROA, maka langkah selanjutnya adalah melakukan pengolahan dan analisis data. Dalam proses pengolahan data ini digunakan teknik analisis data. Teknik analisis yang digunakan untuk menguji data dengan skala rasio dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier (regretion analysis), untuk memperoleh suatu persamaan sederhana yang menunjukkan hubungan fungsional ataupun kausal antara variabel yang satu dengan variabel yang lain. Dengan melakukan analisis regresi dapat dipelajari hubungan antara variabel-variabel yang ada, sehingga dari hubungan tersebut dapat diprediksi berubahnya nilai variabel tertentu bila variabel lain

78

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

Dalam penelitian ini, analisis regresi dilakukan untuk mengetahui hubungan antara variabel X (FDR) dan variabel Y (ROA). Analisis regresi akan memberikan gambaran seberapa besar nilai ROA jika FDR berubah (mengalami kenaikan atau penurunan). Karena yang dicari adalah hubungan antara satu variabel independent dan satu variabel dependent, maka analisis regresi yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi linier sederhana.

3.2.6.4Uji Hipotesis

Pengujian hipotesis dilakukan untuk mencari jawaban dari inti penelitian. Hipotesis merupakan jawaban sementara dari suatu penelitian dan dibutuhkan pengujian untuk membuktikan kebenarannya. Sesuai dengan hipotesis yang telah diajukan bahwa “likuiditas berpengaruh terhadap profitabilitas”, dalam proses pengujiannya dilakukan dengan menggunakan analisis regresi linier sederhana. 1. Analisis Regresi Linear sederhana

Regresi linear sederhana didasarkan pada hubungan fungsional ataupun kausal satu variabel independen dengan variabel dependen. Persamaan umum regresi linear sederhana adalah :

Dimana :

Y = Subyek dalam variabel dependen yang dipredisikan.

X = Subyek pada variabel independen yang mempunyai nilai tertentu Sugiyono (2012:270)

79

a = Harga Y bila X=0 (harga konstan)

b = Arah angka atau koefisien regresi, yang menunjukkan angka peningkatan ataupun penurunan variabel dependen yang didasarkan pada variabel independen. Bila b (+) maka naik, dan bila (-) maka terjadi penurunan. Untuk mencari nilai a maka digunakan rumus sebagai berikut:

∑ (∑ ) ∑ ∑

(∑ ) ∑

Untuk mencari nilai b maka digunakan rumus sebagai berikut:

∑ ∑ ∑

(∑ ) ∑

X dikatakan mempengaruhi Y, jika berubahnya nilai X akan menyebabkan adanya perubahan nilai Y, artinya naik turunnya X akan membuat nilai Y juga naik turun, dengan demikian nilai Y ini akan bervariasi. Namun nilai Y bervariasi tersebut tidak semata-mata disebabkan oleh X karena masih ada faktor lain yang menyebabkannya.

Dengan menggunakan analisis regresi sederhana, dapat dilihat arah hubungan variabel X terhadap variabel Y melalui nilai koefisien b. Koefisien b dinamakan koefisien arah regresi linear dan menyatakan perubahan rata-rata variabel Y untuk setiap perubahan variabel X sebesar satu unit. Perubahan ini merupakan pertambahan apabila b bertanda positif dan penurunan atau pengurangan jika bertanda negatif (Sudjana, 2005:318). Jika koefisien b bernilai

80

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

positif maka dapat disimpulkan bahwa variabel X berpengaruh positif terhadap variabel Y, dan sebaliknya. Jika koefisien b bernilai negatif maka dapat disimpulkan bahwa variabel X berpengaruh negatif terhadap variabel Y.

2. Uji F

Uji F digunakan untuk menguji keberartian regresi. Rumus yang digunakan untuk uji F ini adalah sebagai berikut:

(Sudjana, 2005:355) Keterangan:

JK (Reg) = b1∑x1 y + b2∑x2 y +……+ b3∑x3 y

JK (S) = ∑y2 – JK (Reg)

Setelah menghitung F, Selanjutnya Fhitung dibandingkan dengan F tabel. Jika

Fhitung lebih besar dari Ftabel dengan taraf nyata 0.05, maka dapat disimpulkan

bahwa regresi tersebut berarti, begitupun sebaliknya jika Fhitung lebih kecil dari

Ftabel dengan taraf nyata 0.05, maka dapat disimpulkan bahwa regresi tersebut

tidak berarti. Kriteria keputusannya adalah sebagai berikut: Jika Fhitung≥ Ftabel, maka Ha diterima dan H0 ditolak

Jika Fhitung≤ Ftabel, maka Ha ditolak dan H0 diterima

3. Uji t

Selain uji F perlu juga dilakukan uji t guna mengetahui keberartian koefisien regresi.

81

(Sudjana, 2005:325)

Selanjutnya harus digunakan distribusi student t dengan dk = (n-2), berdasarkan kriteria:

Jika thitung≥ ttabel, maka H0 ditolak

Jika thitung≤ ttabel, maka H0 diterima

Kriteria penerimaan atau penolakan hipotesis utama dalam penelitian ini dapat ditulis sebagai berikut:

H0 : β = 0, artinya likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu BAB V

KESIMPULAN DAN REKOMENDASI

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan melalui analisis data, baik secara deskriptif maupun verifikatif untuk menjawab pertanyaan-pertanyaan penelitian yang telah ditetapkan sebelumnya, maka dapat ditarik beberapa kesimpulan sebagai berikut:

1. Gambaran likuiditas pada PT. Bank BRI Syariah selama periode Desember 2008 – Desember 2011 mengalami fluktuasi yang cenderung mengalami penurunan. Hal tersebut menunjukkan bahwa PT. Bank BRI Syariah belum mampu mengelola pembiayaan dan dana pihak ketiga secara maksimal, serta terdapat beberapa pembiayaan yang diberikan jauh di atas dana pihak ketiga yang dihimpun bank, dikhawatirkan dapat mengakibatkan risiko pada bank akibat terjadi pinjaman yang bermasalah.

2. Gambaran profitabilitas PT. Bank BRI Syariah selama periode Desember 2008 – Desember 2011 mengalami fluktuasi yang cenderung menurun. Penyebab utama rendahnya ROA adalah jumlah laba yang tidak dapat mengimbangi jumlah asset yang terus meningkat setiap periodenya. Akibat dari rendahnya ROA ini adalah menurunkan profitabilitas bank dan menurunkan tingkat kesehatan bank apabila dilihat dari sisi profitabilitas. 3. Hasil penelitian pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas PT. Bank BRI

Syariah menunjukkan likuiditas (FDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini berarti bahwa semakin tinggi likuiditas

116

dengan menggunakan indikator FDR maka akan mengakitbatkan profitabilitas yang semakin tinggi.

5.2 Rekomendasi

Dari kesimpulan yang telah diuraikan, maka rekomendasi yang diajukan penulis dari penelitian yang telah dilakukan tersebut antara lain adalah sebagai berikut :

1. PT. Bank BRI Syariah hendaknya senantiasa berusaha memelihara likuiditas yang sehat dengan meningkatkan pembiayaan yang diberikan oleh bank kepada nasabahnya dengan tetap memperhatikan unsur kehati-hatian untuk menekan timbulnya risiko likuiditas. Peningkatan pembiayaan ini harus seimbang dengan peningkatan dana pihak ketiga agar likuiditas bank tidak melebihi batas maksimum yang telah ditentukan sehingga menimbulkan risiko baru.

2. PT. Bank BRI Syariah untuk meningkatkan ROA yaitu bank perlu meningkatkan pendapatan dan menekan biaya agar dapat menghasilkan laba yang lebih tinggi untuk mengimbangi peningkatan aset bank, sehingga bank tetap dapat menghasilkan laba dan memiliki aset yang cukup untuk mewujudkan kinerja keuangan bank yang lebih baik.

3. Bagi para peneliti selanjutnya, yang akan meneliti mengenai profitabilitas sebaiknya melihat faktor-faktor lain yang berhubungan atau yang mempengaruhi kenaikan atau penurunan profitabilitas yang belum diteliti

117

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

4. Peneliti selanjutnya juga yang akan meneliti mengenai kinerja keuangan diharapkan dapat menggunakan objek yang lebih luas atau menambah variabel independen lainnya serta memperpanjang rentang waktu penelitian untuk mendapatkan hasil peneliitian yang lebih akurat serta menggambarkan kondisi perusahaan yang lebih kompleks.

DAFTAR PUSTAKA

Abdul Ghofur Anshori. 2008. Penerapan Prinsip Syariah Dalam Lembaga

Pembiayaan dan Perusahaan Pembiayaan. Yogyakarta : Pustaka Pelajar

Ade Arthesa dan Edia handiman. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank. Jakarta : PT Indeks Kelompok Gramedia

Ahmed Arif, Ahmed Nauman Anees. 2012. Liquidity risk and performance of banking system Vol. 20 No. 2, 2012 pp. 182-195

Adiwarman Karim. 2007. Bank Islam. Jakarta: PT. Raja grafindo Persada

---. 2010. Islamic Banking Fiqh and Financial Analisis. Jakarta : PT Raja grafindo Persada

Ari Kuncara Widagdo dan Siti Rochmah. 2008. The Interest Prohibition and Financial Performance of Islamic Banks: Indonesian EvidenceI. International Business Research Vol.1 No.3, July 2008.

Badreldin, Ahmed Mohamed. 2009. Measuring the Performance of Islamic Banks by

Adapting Conventional Ratios. Working Paper No. 16 Faculty of Management

Technology Germany University In Cairo

Brigham and Houston. 2011. Fundamentals Of Financial Management. South-Western: Cengage Learning.

Dedi Sutomo. 2009. Analisis Pembiayaan, Tabungan, Giro, Deposit, dan Ekuitas

terhadap Financing to Deposit Ratio (FDR). Skripsi UMS Surakarta.

B200040378.

Dhian Dayinta Pratiwi. 2010. Pengaruh CAR, BOPO, NPF, dan FDR Terhadap

Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah. Skripsi UNDIP Semarang.

C2A008042.

H. Chairuddin NST. 2002. Analisis Posisi Likuiditas. Jurnal USU Sumatera Utara. Herman Darmawi. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara.

John R Grahan and Scott B Smart. 2012. Introduction to Corporate Finance, Third Edition. South-Western: Cengage Learning.

119

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

---. 2010. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Edisi Revisi. Jakarta: Raja Grafindo Persada

---. 2011. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta : PT Rajagrafindo persada

Lewis, Mervyn K. 2007. Handbook of Islamic Banking. Edward Elgar Publishing, Inc. William Pratt House 9 Dewey Court Northampton Massachusetts 01060 USA

Lukman Dendawijaya. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia ---. 2005. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia

Oberholzer M, G. van der Westhuizen. 2004. An empirical study on measuring efficiency and profitability of bank regions. Meditari Accountancy Research, Vol. 12 Iss: 1, pp.165 - 178

Malayu Hasibuan. 2009. Dasar-dasar perbankan. Jakarta : Bumi Aksara ---. 2007. Dasar-dasar perbankan. Jakarta : Bumi Aksara

Malhotra. 2007. Marketing Research: An Applied Orientation, 5th Ed. New Jersey: Pearson.

Marc J. Epstein and John Y. lee. 2004. Advances In Management Accounting. United State Of America: Elsevier Inc.

Masri Singarimbun, Sofian Effendi. 2006. Metode Penelitian Survai. Yogyakarta: UGM.

Muh. Sabir, M. Muhammad Ali, Abd. Hamid Habbe. 2012. Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia. Jurnal Analisis Vol.1 No.1:79–86. (Juni,2012) Muhammad, M.Ag. 2000. Sistem dan Prosedur Operasional Bank Syariah.

Yogyakarta: UII Press

---. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN

---. 2009. Manajemen Bank Syari’ah Edisi Revisi. Yogyakarta. UPP AMP YKPN

Muhammad Syafi’i Antonio. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta:

120

Nurqadri Yanmar Syam. 2012. Analisis Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap

Pembiayaan pada Perbankan Syariah di Sulawesi Selatan Periode

2004-2011. Skripsi UNHAS Makassar. A11108262.

Olweny, Tobias and Themba Mamba Shipho. 2011. Effects Of Banking Sectoral

Factors On The Profitability Of Commercial Banks In Kenya. Economics and

Finance Review Vol.1. July, 2011

Prasad, K.V.N, G. Ravinder, Dr.D. Maheswara Reddy. 2011. A CAMEL Model Analysis of Public & Private Sector Banks In India. Volume 1, Issue 5 (August,2011).

Riduwan S Sundjaja dan Inge Barlian Dharma Putra Sundjaja. 2007. Manajemen Keuangan. Edisi 6 (Buku 1). Jakarta: Literata Lintas Media.

Rifki Ismal. 2011. Depositors’ withdrawal behavior in Islamic banking: case of Indonesia Vol. 27 No. 1, 2011 pp. 61-76

Riki Antariksa. Pengaruh Risiko Likuiditas terhadap Profitabilitas (Studi Kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia). Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam

“EKSIS” Edisi ke-6, Vol.2, No.2 April – Juni 2006.

S. Munawir. 2007. Manajemen Keuangan. Jakarta: Grasindo

Siti Rochmah Ika dan Norhayati Abdullah. 2011. A Comparative Study of Financial

Performance of Islamic Banks and Conventional Banks in Indonesia.

International Journal of Business and Social Science Vol.2 No.15; August 2011

Sugiyono. 2009. Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta, CV

---. 2010. Metode Penelitian Kuntitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta.

---. 2012. Metode Penelitian Kuntitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta.

Suharsimi Arikunto. 2010. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik.

Yogyakarta: Bina Aksara.

---.2009. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktis. Yogyakarta: Bina Aksara.

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

dengan menggunakan indikator FDR maka akan mengakitbatkan profitabilitas yang semakin tinggi.

5.2 Rekomendasi

Dari kesimpulan yang telah diuraikan, maka rekomendasi yang diajukan penulis dari penelitian yang telah dilakukan tersebut antara lain adalah sebagai berikut :

1. PT. Bank BRI Syariah hendaknya senantiasa berusaha memelihara likuiditas yang sehat dengan meningkatkan pembiayaan yang diberikan oleh bank kepada nasabahnya dengan tetap memperhatikan unsur kehati-hatian untuk menekan timbulnya risiko likuiditas. Peningkatan pembiayaan ini harus seimbang dengan peningkatan dana pihak ketiga agar likuiditas bank tidak melebihi batas maksimum yang telah ditentukan sehingga menimbulkan risiko baru.

2. PT. Bank BRI Syariah untuk meningkatkan ROA yaitu bank perlu meningkatkan pendapatan dan menekan biaya agar dapat menghasilkan laba yang lebih tinggi untuk mengimbangi peningkatan aset bank, sehingga bank tetap dapat menghasilkan laba dan memiliki aset yang cukup untuk mewujudkan kinerja keuangan bank yang lebih baik.

3. Bagi para peneliti selanjutnya, yang akan meneliti mengenai profitabilitas sebaiknya melihat faktor-faktor lain yang berhubungan atau yang mempengaruhi kenaikan atau penurunan profitabilitas yang belum diteliti pada penelitian ini.

117

4. Peneliti selanjutnya juga yang akan meneliti mengenai kinerja keuangan diharapkan dapat menggunakan objek yang lebih luas atau menambah variabel independen lainnya serta memperpanjang rentang waktu penelitian untuk mendapatkan hasil peneliitian yang lebih akurat serta menggambarkan kondisi perusahaan yang lebih kompleks.

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

DAFTAR PUSTAKA

Abdul Ghofur Anshori. 2008. Penerapan Prinsip Syariah Dalam Lembaga

Pembiayaan dan Perusahaan Pembiayaan. Yogyakarta : Pustaka Pelajar

Ade Arthesa dan Edia handiman. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank. Jakarta : PT Indeks Kelompok Gramedia

Ahmed Arif, Ahmed Nauman Anees. 2012. Liquidity risk and performance of

banking system Vol. 20 No. 2, 2012 pp. 182-195

Adiwarman Karim. 2007. Bank Islam. Jakarta: PT. Raja grafindo Persada

---. 2010. Islamic Banking Fiqh and Financial Analisis. Jakarta : PT Raja grafindo Persada

Ari Kuncara Widagdo dan Siti Rochmah. 2008. The Interest Prohibition and Financial Performance of Islamic Banks: Indonesian EvidenceI. International

Business Research Vol.1 No.3, July 2008.

Badreldin, Ahmed Mohamed. 2009. Measuring the Performance of Islamic Banks by

Adapting Conventional Ratios. Working Paper No. 16 Faculty of Management

Technology Germany University In Cairo

Brigham and Houston. 2011. Fundamentals Of Financial Management. South-Western: Cengage Learning.

Dedi Sutomo. 2009. Analisis Pembiayaan, Tabungan, Giro, Deposit, dan Ekuitas

terhadap Financing to Deposit Ratio (FDR). Skripsi UMS Surakarta.

B200040378.

Dhian Dayinta Pratiwi. 2010. Pengaruh CAR, BOPO, NPF, dan FDR Terhadap

Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah. Skripsi UNDIP Semarang.

C2A008042.

H. Chairuddin NST. 2002. Analisis Posisi Likuiditas. Jurnal USU Sumatera Utara. Herman Darmawi. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara.

John R Grahan and Scott B Smart. 2012. Introduction to Corporate Finance, Third

Edition. South-Western: Cengage Learning.

Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT Rajagrafindo Persada

119

---. 2010. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya Edisi Revisi. Jakarta: Raja Grafindo Persada

---. 2011. Dasar-dasar Perbankan. Jakarta : PT Rajagrafindo persada

Lewis, Mervyn K. 2007. Handbook of Islamic Banking. Edward Elgar Publishing, Inc. William Pratt House 9 Dewey Court Northampton Massachusetts 01060 USA

Lukman Dendawijaya. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia ---. 2005. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia

Oberholzer M, G. van der Westhuizen. 2004. An empirical study on measuring

efficiency and profitability of bank regions. Meditari Accountancy Research,

Vol. 12 Iss: 1, pp.165 - 178

Malayu Hasibuan. 2009. Dasar-dasar perbankan. Jakarta : Bumi Aksara ---. 2007. Dasar-dasar perbankan. Jakarta : Bumi Aksara

Malhotra. 2007. Marketing Research: An Applied Orientation, 5th Ed. New Jersey: Pearson.

Marc J. Epstein and John Y. lee. 2004. Advances In Management Accounting. United State Of America: Elsevier Inc.

Masri Singarimbun, Sofian Effendi. 2006. Metode Penelitian Survai. Yogyakarta: UGM.

Muh. Sabir, M. Muhammad Ali, Abd. Hamid Habbe. 2012. Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia. Jurnal Analisis Vol.1 No.1:79–86. (Juni,2012) Muhammad, M.Ag. 2000. Sistem dan Prosedur Operasional Bank Syariah.

Yogyakarta: UII Press

---. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN

---. 2009. Manajemen Bank Syari’ah Edisi Revisi. Yogyakarta. UPP AMP YKPN

Muhammad Syafi’i Antonio. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema Insani

Fuji Mariam Juniart, 2013

Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas (Studi Kasus Laporan Keuangan Triwulan PT. Bank BRI Syariah Periode Desember 2008-Desember 2011)

Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu| perpustakaan.upi.edu

Nurqadri Yanmar Syam. 2012. Analisis Pengaruh Tingkat Bagi Hasil terhadap

Pembiayaan pada Perbankan Syariah di Sulawesi Selatan Periode

2004-2011. Skripsi UNHAS Makassar. A11108262.

Olweny, Tobias and Themba Mamba Shipho. 2011. Effects Of Banking Sectoral

Factors On The Profitability Of Commercial Banks In Kenya. Economics and

Finance Review Vol.1. July, 2011

Prasad, K.V.N, G. Ravinder, Dr.D. Maheswara Reddy. 2011. A CAMEL Model

Analysis of Public & Private Sector Banks In India. Volume 1, Issue 5

(August,2011).

Riduwan S Sundjaja dan Inge Barlian Dharma Putra Sundjaja. 2007. Manajemen

Keuangan. Edisi 6 (Buku 1). Jakarta: Literata Lintas Media.

Rifki Ismal. 2011. Depositors’ withdrawal behavior in Islamic banking: case of

Indonesia Vol. 27 No. 1, 2011 pp. 61-76

Riki Antariksa. Pengaruh Risiko Likuiditas terhadap Profitabilitas (Studi Kasus pada

PT. Bank Muamalat Indonesia). Jurnal Ekonomi Keuangan dan Bisnis Islam

“EKSIS” Edisi ke-6, Vol.2, No.2 April – Juni 2006. S. Munawir. 2007. Manajemen Keuangan. Jakarta: Grasindo

Siti Rochmah Ika dan Norhayati Abdullah. 2011. A Comparative Study of Financial

Performance of Islamic Banks and Conventional Banks in Indonesia.

International Journal of Business and Social Science Vol.2 No.15; August 2011

Sugiyono. 2009. Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta, CV

---. 2010. Metode Penelitian Kuntitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta.

---. 2012. Metode Penelitian Kuntitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta.

Suharsimi Arikunto. 2010. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik. Yogyakarta: Bina Aksara.

---.2009. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktis. Yogyakarta: Bina Aksara.

121

Tri Joko Purwanto. 2011. Analisis BesarnyaPengaruh Pembiayaan, Financing to Deposit Ratio (FDR) dan Rasio Non Performing (NPF) terhadap Laba Bank

Syariah. Skripsi IPB Bogor. H24061626.

Veithzal Rivai. 2010. Islamic Banking: Sebuah Teori, Konsep, dan Aplikasi. Jakarta: Bumi Aksara

---. 2007. Bank and Financial Institution Management. Jakarta: Rajawali Press

Veithzal Rivai dan Arvian Arifin. 2010. Islamic Banking. Jakarta : Bumi Aksara Yusak Laksmana. 2009. Account Officer Bank Syariah memahami praktik proses

pembiayaan di bank syariah. Jakarta : PT Gramedia

Zainul Arifin. 2009. Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah. Tangerang: Azkia Sumber lain:

Laporan Keuangan PT Bank Rakyat Indonesia Syariah Tahun 2009-2011 Laporan Tahunan PT Bank Rakyat Indonesia Syariah Tahun 2009-2011

Outlook Perbankan Syariah Indonesia 2011

Outlook Perbankan Syariah Indonesia 2012

Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/9/Pbi/2011 Tentang Perubahan Atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 10/18/Pbi/2008 Tentang Restrukturisasi Pembiayaan Bagi Bank Syariah Dan Unit Usaha Syariah.

Statistik Perbankan Syariah 2012

www.bi.go.id (15 Juni 2012 Pukul 19.37 WIB) www.brisyariah.co.id (15 Juni Pukul 21.35 WIB) www.infobanknews.com (5 Maret Pukul 0930 WIB)