EVALUASI SISTEM INFORMASI TRANSAKSI KAS DENGAN MENGGUNAKAN APLIKASI S 21 BERBASIS MS SQL PADA PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS - Binus e-Thesis
UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi
Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2006/2007
EVALUASI SISTEM INFORMASI TRANSAKSI KAS
DENGAN MENGGUNAKAN APLIKASI S21 BERBASIS MS SQL
PADA PT ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
FERNANDUS 0700687841Abstrak, Tujuan Penelitian, ialah untuk mengetahui pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada transaksi kas yang berjalan pada PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS sudah memenuhi tingkat keefektifan dan keefisienan yang memadai dalam upaya mendukung operasional kas.
Metode Penelitian yang dilakukan adalah dengan melakukan pengumpulan informasi yang dilakukan dengan cara wawancara, observasi, pengisian check list, studi dokumentasi, dan testing terhadap sistem informasi yang berjalan. Hasil yang dicapai adalah dapat mengetahui apakah proses transaksi kas yang berjalan sudah dapat menunjang operasional perusahaan atau belum. Simpulan yang dapat diperoleh adalah aplikasi S21 masih memiliki beberapa kekurangan terutama pada pengendalian manajemen keamanan, pengendalian batasan sistem, dan pengendalian proses yang harus diperbaiki agar dapat menunjang proses transaksi kas lebih baik lagi.
Kata Kunci : Evaluasi Sistem Informasi, Transaksi Kas, Aplikasi S21
PRAKATA
Dengan memanjatkan puji dan syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “Evaluasi Sistem Informasi Transaksi Kas Dengan Menggunakan Aplikasi S21 Berbasis MS SQL Pada PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS”.
Dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bantuan, bimbingan, dan dorongan dari banyak pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan banyak terima kasih kepada :
1. Prof. Dr. Drs. Gerardus Polla, M.App., Sc, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2. Ibu Yanti, S.Kom., MM, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi.
3. Ibu Noerlina, S.Kom., MM, selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
4. Ibu Mira Iswari, selaku Vice President Operation PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS yang memberikan kesempatan kepada penulis untuk dapat melakukan survey skripsi.
5. Bapak Abdul Latief Yukkas, selaku Head of Electronic Data Processing
Information Technology yang telah meluangkan waktunya bagi penulis agar dapat memperoleh informasi-informasi yang dibutuhkan.
6. Ibu Indah Juliastuti, selaku Manager Personnel and Administration yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini.
7. Mbak Nula Ditalia, selaku Accounting Staff yang telah meluangkan waktunya bagi penulis agar dapat memperoleh informasi-informasi yang dibutuhkan.
8. Seluruh staf PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS atas kerja samanya.
9. Orang tua dan saudari penulis yang telah memberikan dukungan baik doa, moril, dan materil.
10. Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
Akhir kata penulis hanya bisa berharap agar skripsi yang ditulis ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan pihak yang membutuhkan.
Jakarta, 3 Januari 2007 Penulis
DAFTAR ISI
Hal Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Halaman Persetujuan Hard Cover iii
Halaman Pernyataan Dewan Penguji Abstrak v
Prakata vi
Daftar Isi viii
Daftar Tabel xv
Daftar Gambar xvi Daftar Lampiran xvii
BAB
1 PENDAHULUAN
1.2 Ruang Lingkup Penelitian
2
1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian
1
1.4 Metodologi Penelitian
3
1.5 Sistematika Penulisan
5 BAB 2 LANDASAN TEORI
2.1 Sistem Informasi Akuntansi
7
2.1.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi
7
2.1.1.1 Komponen-Komponen Sistem Informasi Akuntansi 7
1.1 Latar Belakang
3
2.1.1.2 Fungsi Penting Sistem Informasi Akuntansi
8
2.1.2 Tujuan atau Kegunaan Sistem Informasi Akuntansi 9
2.1.2.1 Kualitas dan Ukuran Kesuksesan Sistem Informasi 11
2.1.3 Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi
15
2.1.3.1 Siklus Akuisisi atau Pembelian
16
2.1.3.2 Siklus Pendapatan
18
2.1.4 Transaksi Kas
20
2.1.4.1 Sistem Akuntansi Penerimaan Kas
21
2.1.4.2 Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas
22
2.2 Sistem Pengendalian Intern
27
2.2.1 Pengertian Sistem Pengendalian Intern
27
2.2.2 Tujuan dan Konsep Dasar Sistem Pengendalian Intern
28
2.2.3 Komponen Pengendalian Intern
30
2.2.4 Sistem Pengendalian Intern pada Sistem Berbasis Komputer 31
2.2.4.1 Pengendalian Umum
31
2.2.4.2 Pengendalian Aplikasi
38
2.2.4.2.1 Pengendalian Batasan Sistem (Boundary
Controls)
38
2.2.4.2.2 Pengendalian Akses
39
2.2.4.2.3 Identifikasi dan Otentifikasi
40
2.2.4.2.4 Pengendalian Masukan (Input Controls)
42
2.2.4.2.5 Pengendalian Proses (Process Controls)
50
2.2.4.2.6 Pengendalian Keluaran (Output Controls)
52
2.3 Audit Sistem Informasi
78
77
3.1.2.1 Visi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
77
3.1.2.2 Misi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
78
3.2 Struktur Organisasi Perusahaan
3.3 Uraian Jabatan
76
80
3.4 Sistem yang Berjalan
84
3.4.1 Uraian Proses Sistem Informasi yang Berjalan
84
3.4.2 Data Flow Diagram Proses Sistem Informasi yang Berjalan 91
3.1.2 Visi dan Misi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
3.1.1 Latar Belakang Perusahaan
52
2.3.3 Standar Audit Sistem Informasi
2.3.1 Pengertian Audit Sistem Informasi
52
2.3.2 Metode Audit
53
2.3.2 Prosedur Audit Sistem Informasi
56
62
76
2.4 Sistem Informasi Transaksi Kas
72
2.5 Audit Trail Controls
74
2.6 Alat Untuk Analisis Audit Trail (Logs)
75 BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM YANG BERJALAN
3.1 Gambaran Umum Perusahaan
3.1.3 Tujuan PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS 78
3.4.2.1 Diagram Konteks
92
3.4.2.2 Diagram Nol
93
3.4.3 Uraian Sejarah Aplikasi yang Digunakan
94
3.4.4 Fungsi-Fungsi yang Dapat Dilakukan Oleh Aplikasi S21
94 BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI TRANSAKSI KAS DENGAN
MENGGUNAKAN APLIKASI S21 BERBASIS MS SQL
4.1.1 Tujuan Audit Sistem Informasi Transaksi Kas 109
4.2.2.1 Pengendalian Batasan Sistem (Boundary Controls) 124
4.3.2 Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi) 143
4.3.1 Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) 141
4.3 Hasil Temuan 141
4.2.2.4 Pengendalian Keluaran (Output Controls) 137
4.2.2.3 Pengendalian Proses (Process Controls) 135
4.2.2.2 Pengendalian Masukan (Input Controls) 128
4.2.2 Pengendalian Aplikasi 124
4.1.2 Tahapan Audit Sistem Informasi Transaksi Kas 109
4.2.1.2 Pengendalian Manajemen Operasi 121
4.2.1.1 Pengendalian Manajemen Keamanan 115
4.2.1 Pengendalian Umum 115
4.1 Audit Plan 109
4.1.4 Pengumpulan Bukti Audit 112
4.1.3 Prosedur Audit 111
4.2 Daftar Pengendalian 114
4.3.3 Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau
4.4 Penilaian Resiko (Risk Measurement) 151
4.4.6 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output Controls) 164
4.4.5 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process Controls) 161
4.4.4 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input Controls) 160
157
Controls )
4.4.3 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau Boundary
4.4.2 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi) 155
4.4.1 Penilaian Resiko (Risk Measurement) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) 151
150
Boundary Controls ) 144
Controls )
4.3.6 Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output
148
Controls )
4.3.5 Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process
146
Controls )
4.3.4 Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input
4.5 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) 164
4.5.1 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Keamanan) 164
4.5.2 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Umum (Pengendalian Manajemen Operasi) 165
5.2 Saran 181
5.1 Simpulan 180
BAB
4.7 Laporan Audit (Audit Report) 176
4.6 Matrik Temuan Audit 170
170
Controls )
4.5.6 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Keluaran atau Output
168
Controls )
4.5.5 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Proses atau Process
168
Controls )
4.5.4 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Masukan atau Input
Boundary Controls ) 167
4.5.3 Rekomendasi Audit (Audit Recommendation) untuk Pengendalian Aplikasi (Pengendalian Batasan Sistem atau
5 SIMPULAN DAN SARAN
DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP
LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Hal
Tabel 2.1 Perbedaan Karakteristik Pengendalian Akuntansi dalam ManualSystem dengan Computerized System
30 Tabel 4.1 Check List Terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan pada
Bagian Information Technology 115 Tabel 4.2 Check List Terhadap Pengendalian Manajemen Operasi pada Bagian Information Technology 121 Tabel 4.3 Check List Terhadap Pengendalian Batasan Sistem (Boundary Controls) pada Bagian Information Technology 124 Tabel 4.4 Check List Terhadap Pengendalian Masukan (Input Controls) pada Bagian Accounting 128
Tabel 4.5 Check List Terhadap Pengendalian Proses (Process Controls) pada Bagian Information Technology 135Tabel 4.6 Check List Terhadap Pengendalian Keluaran (Output Controls) pada Bagian Accounting137
Tabel 4.7 Matrik Temuan Audit170
DAFTAR GAMBAR
Hal
Gambar 2.1 Metode-Metode Input43 Gambar 2.2 Tahapan Audit Sistem Informasi
58 Gambar 3.1 Logo PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
77 Gambar 3.2 Struktur Organisasi PT. ANDALAN ARTHA ADVISINDO SEKURITAS
79 Gambar 3.3 Diagram Konteks
92 Gambar 3.4 Diagram Nol
93