Laporan Keuangan PT Onix Capital, Tbk Juni 2013
Kombinasi Bisnis Business Combination
Kombinasi bisnis dicatat dengan Business combinations are accounted for menggunakan metode akuisisi. Biaya
using the acquisition method. The cost of an perolehan dari sebuah akuisisi diukur pada
acquisition is measured as the aggregate of nilai agregat imbalan yang dialihkan, diukur
the consideration transferred, measured at pada nilai wajar pada tanggal akuisisi dan
acquisition date fair value and the amount of jumlah setiap KNP pada pihak yang
any NCI in the acquiree. For each business diakuisisi. Untuk setiap kombinasi bisnis,
combination, the acquirer measures the NCI pihak pengakuisisi mengukur KNP pada
in the acquiree either at fair value or at the entitas yang diakuisisi pada nilai wajar atau
proportionate share of the acquiree’s sebesar proporsi kepemilikan KNP atas aset
identifiable net assets. Acquisition related neto yang teridentifikasi dari entitas yang
costs incurred are directly expensed and diakuisisi. Biaya-biaya akuisisi yang timbul
included in administrative expenses. dibebankan langsung dan disajikan sebagai beban administrasi.
Ketika melakukan akuisisi atas sebuah bisnis, When the Group acquires a business, it Grup mengklasifikasikan dan menentukan
assesses the financial assets acquired aset keuangan yang diperoleh dan liabilitas
and liabilities assumed for appropriate keuangan yang diambil alih berdasarkan
classification and designation in accordance pada persyaratan kontraktual, kondisi
with the contractual terms, economic ekonomi dan kondisi terkait lain yang ada
circumstances and pertinent conditions as of pada tanggal akuisisi.
the acquisition date.
Dalam suatu kombinasi bisnis yang dilakukan If the business combination is achieved in secara bertahap, pada tanggal akuisisi pihak
stages, the acquisition date fair value of the pengakuisisi mengukur kembali nilai wajar
acquirer’s previously held equity interest in kepentingan ekuitas yang dimiliki sebelumnya
the acquiree is remeasured to fair value at pada pihak yang diakuisisi dan mengakui
the acquisition date through profit or loss. keuntungan atau kerugian yang dihasilkan dalam komponen laba rugi.
c. Penjabaran Mata Uang Asing
c. Foreign Currency Translation
Mata Uang Fungsional dan Pelaporan Functional and Reporting Currencies
Akun-akun yang tercakup dalam laporan Items included in the financial statements of keuangan setiap entitas dalam Grup diukur
each of the Group’s companies are menggunakan mata uang dari lingkungan
measured using the currency of the primary ekonomi utama dimana entitas beroperasi
economic environment in which the entity (mata uang fungsional).
operates (the functional currency).
Laporan keuangan konsolidasian disajikan The consolidated financial statements are dalam Rupiah, yang merupakan mata uang
presented in Rupiah which is the Company’s fungsional dan mata uang penyajian
functional and presentation currency. Perusahaan.
Transaksi dan Saldo Transactions and Balances
Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan Foreign currency transactions are kedalam mata uang fungsional menggunakan
translated into the functional currency using kurs pada tanggal transaksi. Laba atau rugi
the exchange rates prevailing at the dates selisih kurs yang timbul dari penyelesaian
of the transactions. Foreign exchange transaksi dan dari penjabaran pada kurs akhir
gains and losses resulting from the tahun atas aset dan liabilitas moneter dalam
settlement of such transactions and from mata uang asing diakui dalam laporan laba
the translation at year end exchange rates rugi komprehensif konsolidasian.
of monetary assets and liabilities denominated in foreign currencies are recognized in the consolidated statement of comprehensive income.
Pada tanggal 30 Juni 2013 dan 2012, serta As of June 30, 2013 and 2012, and
31 Desember 2012 dan 2011, kurs konversi December 31, 2012 and 2011, the yakni kurs tengah Bank Indonesia yang
conversion rates used by the Group were digunakan Grup adalah sebagai berikut:
the middle rates of Bank Indonesia as follows:
30 Juni/June 30 ,
31 Desember/'December 31,
Dolar Amerika Serikat
U.S. Dollar Dolar Singapura
Singapore Dollar Dolar Hongkong
Hongkong Dollar
d. Transaksi Pihak Berelasi
d. Transactions with Related Parties
Pihak berelasi adalah orang atau entitas yang
A related party is a person or entity that is terkait dengan Grup:
related to the Group:
1. Orang atau anggota keluarga terdekat
1. A person or a close member of that mempunyai relasi dengan Grup jika
person's family is related to the Group if orang tersebut:
that person:
a. memiliki
a. has control or joint control over the pengendalian bersama atas Grup;
b. memiliki pengaruh signifikan atas
b. has significant influence over the Grup; atau
Group; or
c. personil manajemen kunci Grup
c. is a member of the key atau entitas induk Perusahaan.
management personnel of the reporting entity or of a parent of the Group.
2. Suatu entitas berelasi dengan Grup jika
2. An entity is related to the Group if any memenuhi salah satu hal berikut:
of the following conditions applies:
a. Entitas dan Grup adalah anggota
a. The entity and the Group are dari kelompok usaha yang sama.
members of the same group.
b. Satu entitas adalah entitas asosiasi
b. One entity is an associate or joint atau ventura bersama dari entitas
venture of the other entity (or an lain (atau entitas asosiasi atau
associate or joint venture of a ventura bersama yang merupakan
member of a Group of which the anggota suatu kelompok usaha,
other entity is a member). yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya).
c. Kedua entitas tersebut adalah
c. Both entities are joint ventures of ventura bersama dari pihak ketiga
the same third party. yang sama.
d. Satu entitas adalah ventura
d. One entity is a joint venture of a bersama dari entitas ketiga dan
third entity and the other entity is entitas yang lain adalah entitas
an associate of the third entity. asosiasi dari entitas ketiga.
e. Entitas tersebut adalah suatu
e. The entity is a post-employment program imbalan pasca kerja untuk
defined benefit plan for the benefit imbalan kerja dari Grup atau
of employees of either the Group entitas yang terkait dengan Grup.
or an entity related to the Group. If Jika Grup adalah entitas
the Group is itself such a plan, the yang menyelenggarakan program
sponsoring employers are also tersebut, maka entitas sponsor juga
related to the Group. berelasi dengan Grup.
f. Entitas yang dikendalikan atau
f. The entity is controlled or jointly dikendalikan bersama oleh orang
controlled by a person identified in yang diidentifikasi dalam huruf (1).
g. A person identified in (1) (a) has huruf (1) (a) memiliki pengaruh
g. Orang yang diidentifikasi dalam
significant influence over the entity signifikan atas entitas atau
or is a member of the key merupakan personil manajemen
management personnel of the kunci entitas (atau entitas induk dari
entity (or of a parent of the entity). entitas).
Semua transaksi dengan pihak berelasi yang All transactions with related parties whether dilakukan baik dengan atau tanpa syarat dan
or not done under similar terms and ketentuan dengan yang dilakukan dengan
conditions as those done with third parties pihak ketiga diungkapkan dalam laporan
are disclosed in the consolidated financial keuangan konsolidasian.
statements.
e. Kas dan Setara Kas
e. Cash and Cash Equivalents
Kas terdiri dari kas dan bank. Setara kas Cash consists of cash on hand and in berupa deposito on call dan deposito
banks. Cash equivalents are consist of berjangka yang bersifat jangka pendek
deposits on call and time deposits that are dan sangat likuid yang dapat segera
readily convertible to known amounts of dikonversikan menjadi kas dengan jatuh
cash with original maturities of three months tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang
or less from the date of placements, and sejak tanggal penempatannya dan yang tidak
which are not used as collateral and are not dijaminkan serta tidak dibatasi pencairannya.
restricted.
f. Deposito Berjangka yang Dibatasi
f. Restricted Time Deposits and Deposits in Pencairannya dan Deposito pada Lembaga
Clearing and Guarantee Institusions Kliring dan Penjaminan
Deposito berjangka yang jatuh temponya Time deposits with maturities of three kurang dari tiga bulan pada saat penempatan
months or less from the date of placement namun dijaminkan, atau dibatasi
which are used as collateral or are pencairannya, dan deposito berjangka yang
restricted, and time deposits with maturities jatuh temponya lebih dari tiga bulan pada
of more than three months from the date of saat penempatan disajikan sebagai “Deposito
placement, are presented as “Restricted berjangka yang dibatasi pencairannya” dan
time deposits” and “Deposits in clearing and “Deposito pada lembaga kliring dan
guarantee institutions”.
penjaminan”.
g. Instrumen Keuangan
g. Financial Instruments
Efektif 1 Januari 2012, Grup menerapkan Effective January 1, 2012, the Group has PSAK No. 50 (Revisi 2010), “Instrumen
applied PSAK No. 50 (Revised 2010), Keuangan: Penyajian” PSAK No. 55 (Revisi
“Financial Instruments: Presentation”, PSAK 2011), “Instrumen Keuangan: Pengakuan dan
No. 55 (Revised 2011), “Financial Pengukuran”, dan PSAK No. 60, “Instrumen
Instruments: Recognition and Keuangan: Pengungkapan”.
Measurement”, and PSAK No. 60, “Financial Instruments: Disclosures”.
Grup mengakui aset keuangan atau liabilitas keuangan pada laporan posisi keuangan, jika dan hanya jika, Grup menjadi salah satu pihak dalam ketentuan pada kontrak instrumen tersebut. Pembelian atau penjualan yang lazim atas instrumen keuangan diakui pada tanggal transaksi.
The Group recognizes a financial asset or a financial liability in the statements of financial position when it becomes a party to the contractual provisions of the instrument. All regular way purchases and sales of financial instruments are recognized on transaction date.
Instrumen keuangan pada pengakuan awal diukur pada nilai wajarnya, yang merupakan nilai wajar kas yang diserahkan (dalam hal aset keuangan) atau yang diterima (dalam hal liabilitas keuangan). Nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima ditentukan dengan mengacu pada harga transaksi atau harga pasar yang berlaku. Jika harga pasar tidak dapat ditentukan dengan andal, maka nilai wajar kas yang diserahkan atau diterima dihitung berdasarkan estimasi jumlah seluruh pembayaran atau penerimaan kas masa depan, yang didiskontokan menggunakan suku bunga pasar yang berlaku untuk instrumen sejenis dengan jatuh tempo yang sama atau hampir sama. Pengukuran awal instrumen keuangan termasuk biaya transaksi, kecuali untuk instrumen keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
Financial instruments are recognized initially at fair value, which is the fair value of the consideration given (in case of an asset) or received (in case of a liability). The fair value of the consideration given or received is determined by reference to the transaction price or other market prices. If such market prices are not reliably determinable, the fair value of the consideration is estimated as the sum of all future cash payments or receipts, discounted using the prevailing market rates of interest for similar instruments with similar maturities. The initial measurement of financial instruments, includes transaction costs, except for financial instruments at fair value through profit and loss (FVPL).
Biaya transaksi adalah biaya-biaya yang dapat diatribusikan secara langsung pada perolehan aset keuangan atau penerbitan liabilitas keuangan, dimana biaya tersebut adalah biaya yang tidak akan terjadi apabila entitas tidak memperoleh atau menerbitkan instrumen keuangan. Biaya transaksi tersebut diamortisasi sepanjang umur instrumen menggunakan metode suku bunga efektif.
Transaction costs include only those costs that are directly attributable to the acquisition of a financial asset or issue of financial liability and they are incremental costs that would not have been incurred if the instrument had not been acquired or issued. Such transaction costs are amortized over the terms of the instruments based on the effective interest rate method.
Metode suku bunga efektif adalah metode Effective interest rate method is a method of yang digunakan untuk menghitung biaya
calculating the amortized cost of a financial perolehan diamortisasi dari aset keuangan
asset or a financial liability and allocating the atau liabilitas keuangan dan metode untuk
interest income or expense over the relevant mengalokasikan pendapatan bunga atau
period by using an interest rate that exactly beban bunga selama periode yang relevan,
discounts estimated future cash payments menggunakan suku bunga yang secara tepat
or receipts through the expected life of the mendiskontokan estimasi pembayaran atau
instruments or, when appropriate, a shorter penerimaan kas di masa depan selama
period to the net carrying amount of the perkiraan umur instrumen keuangan atau,
financial instruments. When calculating the jika lebih tepat, digunakan periode yang
effective interest, the Group estimates future lebih singkat untuk memperoleh nilai
cash flows considering all contractual terms tercatat bersih dari instrumen keuangan. of the financial instruments excluding future
Pada saat menghitung suku bunga efektif, credit losses and includes all fees and Grup mengestimasi arus kas dengan
points paid or received that are an integral mempertimbangkan seluruh persyaratan
part of the effective interest rate. kontraktual dalam instrumen keuangan tersebut, tanpa mempertimbangkan kerugian kredit di masa depan, namun termasuk seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan atau diterima, yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari suku bunga efektif.
Biaya perolehan diamortisasi dari aset Amortized cost is the amount at which the keuangan atau liabilitas keuangan adalah
financial asset or financial liability is jumlah aset keuangan atau liabilitas
measured at initial recognition, minus keuangan yang diukur pada saat pengakuan
principal repayments, plus or minus the awal dikurangi pembayaran pokok, ditambah
cumulative amortization using the effective atau dikurangi dengan amortisasi kumulatif
interest rate method of any difference menggunakan metode suku bunga efektif
between the initial amount recognized and yang dihitung dari selisih antara nilai awal
the maturity amount, minus any reduction dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi
for impairment.
penurunan untuk penurunan nilai atau nilai yang tidak dapat ditagih.
Pengklasifikasian instrumen keuangan The classification of the financial dilakukan berdasarkan tujuan perolehan
instruments depends on the purpose for instrumen tersebut dan mempertimbangkan
which the instruments were acquired and apakah instrumen tersebut memiliki kuotasi
whether they are quoted in an active market. harga di pasar aktif. Pada saat pengakuan
At initial recognition, the Group classifies its awal, Grup mengklasifikasikan instrumen
financial instruments in the following keuangan dalam kategori berikut: aset
categories: financial assets at FVPL, loans keuangan yang diukur pada nilai wajar
and receivables, held-to-maturity (HTM) melalui laporan laba rugi, pinjaman yang
investments, available for sale (AFS) diberikan dan piutang, investasi dimiliki
financial assets, financial liabilities at FVPL hingga jatuh tempo, aset keuangan tersedia
and other financial liabilities; and where untuk dijual, liabilitas keuangan yang diukur
allowed and appropriate, re-evaluates such pada nilai wajar melalui laporan laba rugi dan
classification at every reporting date. liabilitas keuangan lain-lain; dan melakukan evaluasi kembali atas kategori-kategori tersebut pada setiap tanggal pelaporan, apabila diperlukan dan tidak melanggar ketentuan yang disyaratkan.
Penentuan Nilai Wajar Determination of Fair Value
Nilai wajar instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar aktif pada tanggal laporan posisi keuangan adalah berdasarkan kuotasi harga pasar atau harga kuotasi penjual/dealer, tanpa memperhitungkan biaya transaksi. Apabila bid price dan ask price yang terkini tidak tersedia, maka harga transaksi terakhir yang digunakan untuk mencerminkan bukti nilai wajar terkini, sepanjang tidak terdapat perubahan signifikan dalam perekonomian sejak terjadinya transaksi. Untuk seluruh instrumen keuangan yang tidak terdaftar pada suatu pasar aktif, kecuali investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga, maka nilai wajar ditentukan menggunakan teknik penilaian. Teknik penilaian meliputi teknik nilai kini (net present value), perbandingan terhadap instrumen sejenis yang memiliki harga pasar yang dapat diobservasi, model harga opsi (options pricing models), dan model penilaian lainnya. Dalam hal nilai wajar tidak dapat ditentukan dengan andal menggunakan teknik penilaian, maka investasi pada instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga dinyatakan pada biaya perolehan setelah dikurangi penurunan nilai.
The fair value of financial instruments traded in active markets at the statement of financial position date is based on their quoted market price or dealer price quotations, without any deduction for transaction costs. When current bid and asking prices are not available, the price of the most recent transaction is used since it provides evidence of the current fair value as long as there has not been a significant change in economic circumstances since the time of the transaction. For all other financial instruments not listed in an active market, except investment in unquoted equity securities, the fair value is determined by using appropriate valuation techniques. Valuation techniques include net present value techniques, comparison to similar instruments for which market observable prices exist, options pricing models, and other relevant valuation models. In the absence of a reliable basis for determining fair value, investments in unquoted equity securities are carried at cost net of impairment.
Grup mengklasifikasi pengukuran nilai wajar dengan menggunakan hirarki nilai wajar yang mencerminkan signifikansi input yang digunakan untuk melakukan pengukuran. Hirarki nilai wajar memiliki tingkat sebagai berikut:
The Group classifies the measurement of fair value by using fair value hierarchy which reflects significance of inputs used to measure the fair value. The fair value hierarchy is as follows:
(1) Harga kuotasian dalam pasar aktif untuk aset atau liabilitas yang identik (Tingkat 1);
(1) Quoted prices in active market for
identical assets or liabilities (Level 1);
(2) Input selain harga kuotasian yang termasuk dalam Tingkat 1 yang dapat diobservasi untuk aset atau liabilitas, baik secara langsung atau secara tidak langsung (Tingkat 2);
(2) Inputs other than quoted prices which
include in Level 1, and are either directly or indirectly observable for assets or liabilities (Level 2);
(3) Input untuk aset atau liabilitas yang bukan berdasarkan data yang dapat diobservasi (Tingkat 3).
(3) Inputs for assets and liabilities which
are not derived from observable data (Level 3).
Tingkat pada hirarki nilai wajar dimana pengukuran nilai wajar dikategorikan secara keseluruhan ditentukan berdasarkan input tingkat terendah yang signifikan terhadap pengukuran nilai wajar secara keseluruhan. Penilaian signifikansi suatu input tertentu dalam pengukuran nilai wajar secara keseluruhan memerlukan pertimbangan dengan memperhatikan faktor-faktor spesifik atas aset atau liabilitas tersebut.
The level in fair value hierarchy to determine the measurement of fair value as a whole is determined based on the lowest level of input which is significant to the measurement of fair value. Assessment of significance of an input to the measurement of fair value as a whole needs necessary judgments by considering specific factors of the assets or liabilities.
Pada tanggal 30 Juni 2013 dan 2012, serta
31 Desember 2012 dan 2011, Grup hanya memiliki instrumen keuangan dalam kategori aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, pinjaman yang diberikan dan piutang, aset keuangan tersedia untuk dijual serta liabilitas keuangan lain-lain. Oleh karena itu, kebijakan akuntansi terkait dengan instrumen keuangan dalam kategori aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi tidak diungkapkan.
As of June 30, 2013 and 2012, and December 31, 2012 and 2011, the Group has financial instruments under financial assets at fair value through profit and loss, loans and receivables, AFS financial assets, and other financial liabilities categories. Thus accounting policies related to HTM investments and financial liabilities at FVPL were not disclosed.
Laba/Rugi Hari ke-1 Day 1 Profit/Loss
Apabila harga transaksi dalam suatu pasar yang tidak aktif berbeda dengan nilai wajar instrumen sejenis pada transaksi pasar terkini yang dapat diobservasi atau berbeda dengan nilai wajar yang dihitung menggunakan teknik penilaian dimana variabelnya merupakan data yang diperoleh dari pasar yang dapat diobservasi, maka Grup mengakui selisih antara harga transaksi dengan nilai wajar tersebut (yakni Laba/Rugi hari ke-1) dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian, kecuali jika selisih tersebut memenuhi kriteria pengakuan sebagai aset yang lain. Dalam hal tidak terdapat data yang dapat diobservasi, maka selisih antara harga transaksi dan nilai yang ditentukan berdasarkan teknik penilaian hanya diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian apabila data tersebut menjadi dapat diobservasi atau pada saat instrumen tersebut dihentikan pengakuannya. Untuk masing-masing transaksi, Grup menerapkan metode pengakuan Laba/Rugi Hari ke-1 yang sesuai.
Where the transaction price in a non-active market is different from the fair value of other observable current market transactions in the same instrument or based on a valuation technique whose variables include only data from observable market, the Group recognizes the difference between the transaction price and fair value (a Day 1 profit/loss) in the statements of comprehensive loss unless it qualifies for recognition as some other type of asset. In cases where the data is not observable, the difference between the transaction price and model value is only recognized in the statements of comprehensive loss when the inputs become observable or when the instrument is derecognized. For each transaction, the Group determines the appropriate method of recognizing the “Day 1” profit/loss amount.
Aset Keuangan
Financial Assets
(1) Aset Keuangan yang Diukur pada Nilai (1) Financial Assets at FVPL Wajar melalui Laporan Laba Rugi
Aset keuangan yang diukur pada nilai Financial assets at FVPL include wajar melalui laporan laba rugi meliputi
financial assets held for trading and aset keuangan dalam kelompok
financial assets designated upon initial diperdagangkan dan aset keuangan
recognition at FVPL. Financial assets yang pada saat pengakuan awal
are classified as held for trading if they ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar
are acquired for the purpose of selling melalui laporan laba rugi. Aset
in the near term.
keuangan diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki untuk diperdagangkan apabila aset keuangan tersebut diperoleh terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat.
Aset keuangan ditetapkan sebagai Financial assets may be designated at diukur pada nilai wajar melalui laporan
initial recognition at FVPL if the laba rugi pada saat pengakuan awal jika
following criteria are met: memenuhi kriteria sebagai berikut:
a. Penetapan tersebut mengeliminasi
a. the designation eliminates or atau mengurangi secara signifikan
significantly reduces the ketidakkonsistenan pengukuran
inconsistent treatment that would dan pengakuan yang dapat timbul
otherwise arise from measuring dari pengukuran aset atau
the financial assets or recognizing pengakuan keuntungan dan
gains or losses on them on a kerugian karena penggunaan
different basis; or dasar-dasar yang berbeda; atau
b. Aset tersebut merupakan bagian
b. the assets are part of group of dari kelompok aset keuangan,
financial assets, financial liabilities liabilitas keuangan, atau keduanya,
or both which are managed and yang dikelola dan kinerjanya
their performance evaluated on a dievaluasi berdasarkan nilai wajar,
fair value basis, in accordance sesuai dengan manajemen risiko
with a documented risk atau strategi investasi yang
management or investment didokumentasikan; atau
strategy; or
c. instrumen keuangan tersebut
c. the financial instruments contains memiliki derivatif melekat, kecuali
an embedded derivative, unless jika derivatif melekat tersebut tidak
the embedded derivative does not memodifikasi secara signifikan arus
significantly modify the cash flows kas, atau terlihat jelas dengan
or it is clear, with little or no sedikit atau tanpa analisis, bahwa
analysis, that it would not be pemisahan derivatif melekat tidak
separately recorded. dapat dilakukan.
Aset keuangan yang diukur pada nilai Financial assets at FVPL are recorded wajar melalui laporan laba rugi dicatat
in the consolidated statements of pada laporan posisi keuangan pada
financial position at fair value. nilai wajarnya. Perubahan nilai wajar
Changes in fair value are recognized langsung diakui dalam laporan laba rugi
directly in the consolidated statements komprehensif konsolidasian. Bunga
of comprehensive loss. Interest earned yang diperoleh dicatat sebagai
is recorded as interest income, while pendapatan bunga, sedangkan
dividend income is recorded as part of pendapatan dividen dicatat sebagai
other income according to the terms of bagian dari pendapatan lain-lain sesuai
the contract, or when the right of dengan persyaratan dalam kontrak, atau
payment has been established. pada saat hak untuk memperoleh pembayaran atas dividen tersebut telah ditetapkan.
Pada tanggal 30 Juni 2013 dan 2012, As of June 30, 2013 and 2012, and serta 31 Desember 2012 dan 2011,
December 31, 2012 and 2011, the kategori ini meliputi portofolio efek.
marketable securities are classified in this category.
(2) Pinjaman yang Diberikan dan Piutang (2) Loans and Receivables
Pinjaman yang diberikan dan piutang Loans and receivables are non- adalah aset keuangan non-derivatif
derivative financial assets with fixed or dengan pembayaran tetap atau telah
determinable payments that are not ditentukan dan tidak mempunyai kuotasi
quoted in an active market. They are di pasar aktif. Aset keuangan tersebut
not entered into with the intention of tidak dimaksudkan untuk dijual dalam
immediate or short-term resale and are waktu dekat dan tidak diklasifikasikan
not classified as financial assets at sebagai aset keuangan yang diukur
FVPL, HTM investments or AFS pada nilai wajar melalui laporan laba
financial assets.
rugi, investasi dimiliki hingga jatuh tempo atau aset tersedia untuk dijual.
Setelah pengukuran awal, pinjaman After initial measurement, loans and yang diberikan dan piutang diukur
receivables are subsequently pada biaya perolehan diamortisasi
measured at amortized cost using the menggunakan metode suku bunga
effective interest rate method, less efektif, dikurangi cadangan kerugian
allowance for impairment. Amortized penurunan nilai. Biaya perolehan
cost is calculated by taking into diamortisasi tersebut memperhitungkan
account any discount or premium on premi atau diskonto yang timbul pada
acquisition and fees and costs that are saat perolehan serta imbalan dan biaya
an integral part of the effective interest yang merupakan bagian integral dari
rate. The amortization is included as suku bunga efektif. Amortisasi dicatat
part of interest income in the sebagai bagian dari pendapatan bunga
consolidated statements of dalam laporan laba rugi komprehensif
comprehensive loss. The losses konsolidasian. Kerugian yang timbul
arising from impairment are recognized akibat penurunan nilai diakui dalam
in the consolidated statements of laporan laba rugi komprehensif
comprehensive loss.
konsolidasian.
Pada tanggal 30 Juni 2013 dan 2012, As of June 30, 2013 and 2012, and serta 31 Desember 2012 dan 2011,
December 31, 2012 and 2011, cash kategori ini meliputi kas dan setara kas,
and cash equivalents, restricted time deposito berjangka yang dibatasi
deposits, deposits in clearing and pencairannya, deposito pada lembaga
guarantee institutions, receivables kliring dan penjaminan, piutang pada
from clearing and guarantee lembaga kliring dan penjaminan,
institutions, receivables from piutang nasabah, piutang perusahaan
customers, receivables from brokers, efek, piutang lain-lain, dan simpanan
other receivables, and security jaminan.
deposits under other assets are included in this category.
(3) Aset Keuangan Tersedia untuk Dijual (3) AFS Financial Assets
Aset keuangan tersedia untuk dijual AFS financial assets are those which merupakan aset yang ditetapkan
are designated as such or not sebagai tersedia untuk dijual atau tidak
classified in any of the other diklasifikasikan dalam kategori
categories. They are purchased and instrumen keuangan yang lain. Aset
held indefinitely and may be sold in keuangan ini diperoleh dan dimiliki
response to liquidity requirements or untuk jangka waktu yang tidak
changes in market conditions. ditentukan dan dapat dijual sewaktu- waktu untuk memenuhi kebutuhan likuiditas atau karena perubahan kondisi pasar.
Setelah pengukuran awal, aset After initial measurement, AFS keuangan tersedia untuk dijual diukur
financial assets are measured at fair pada nilai wajar, dengan laba atau rugi
value with unrealized gains or losses yang belum direalisasi diakui sebagai
recognized as other comprehensive pendapatan komprehensif lain, sampai
income until the investment is investasi tersebut dihentikan
derecognized, or determined to be pengakuannya atau dianggap telah
impaired, at which time the cumulative mengalami penurunan nilai, dimana
gain or loss included in other pada saat itu akumulasi laba atau rugi
comprehensive income is reclassified yang termasuk dalam pendapatan
to the profit and loss and removed komprehensif lain direklasifikasi ke
from equity.
komponen laba rugi dan dikeluarkan dari ekuitas.
Pada tanggal 30 Juni 2013 dan 2012, As of June 30, 2013 and 2012, and serta 31 Desember 2012 dan 2011,
December 31, 2012 and 2011, the kategori ini meliputi investasi dalam
investment in shares of stock as saham seperti yang diungkapkan dalam
disclosed in Note 12 is included in this Catatan 12.
category.
Karena tidak tersedia dasar yang dapat However, in the absence of a reliable diandalkan untuk mengukur nilai
basis to measure its fair value, this wajarnya, maka investasi dalam saham
investment in shares of stock is stated dinyatakan pada biaya perolehan,
at cost, net of any impairment. setelah dikurangi penurunan nilai, jika ada.
Instrumen Ekuitas
Equity Instruments
Instrumen ekuitas adalah setiap kontrak yang An equity instrument is any contract that memberikan hak residual atas aset suatu
evidences a residual interest in the assets entitas setelah dikurangi dengan seluruh
of an entity after deducting all of its liabilitasnya. Instrumen ekuitas dicatat
liabilities. Equity instruments are recorded sejumlah hasil yang diterima, setelah
at the proceeds received, net of direct issue dikurangkan dengan biaya penerbitan
costs.
langsung.
Liabilitas Keuangan
Financial Liabilities
Liabilitas Keuangan Lain-lain Other Financial Liabilities
Kategori ini merupakan liabilitas keuangan This category pertains to financial liabilities yang dimiliki tidak untuk diperdagangkan
that are not held for trading or not atau pada saat pengakuan awal tidak
designated at FVPL upon the inception of ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar
the liability.
melalui laporan laba rugi.
Instrumen keuangan yang diterbitkan atau Issued financial instruments or their komponen dari instrumen keuangan tersebut,
components, which are not classified as yang tidak diklasifikasikan sebagai liabilitas
financial liabilities at FVPL are classified as keuangan yang diukur pada nilai wajar
other financial liabilities, where the melalui laporan laba rugi, diklasifikasikan
substance of the contractual arrangement sebagai liabilitas keuangan lain-lain,
results in the Group having an obligation jika subtansi perjanjian kontraktual
either to deliver cash or another financial mengharuskan Grup untuk menyerahkan kas
asset to the holder, or to satisfy the atau aset keuangan lain kepada pemegang
obligation other than by the exchange of a instrumen keuangan, atau jika liabilitas
fixed amount of cash or another financial tersebut diselesaikan tidak melalui
asset for a fixed number of own equity penukaran kas atau aset keuangan lain atau
shares.
saham sendiri yang jumlahnya tetap atau telah ditetapkan.
Liabilitas keuangan lain-lain pada pengakuan Other financial liabilities are recognized awal diukur pada nilai wajar dan sesudah
initially at fair value and are subsequently pengakuan awal diukur pada biaya perolehan
carried at amortized cost, taking into diamortisasi, dengan memperhitungkan
account the impact of applying the effective dampak amortisasi (atau akresi) berdasarkan
interest rate method of amortization (or suku bunga bunga efektif atas premi,
accretion) for any related premium, discount diskonto dan biaya transaksi yang dapat
and any directly attributable transaction diatribusikan secara langsung.
costs.
Pada tanggal 30 Juni 2013 dan 2012, serta As of June 30, 2013 and 2012, and
31 Desember 2012 dan 2011, kategori ini December 31, 2012 and 2011, the Group’s meliputi utang pada lembaga kliring dan
payables to clearing and guarantee penjaminan, utang dan dana titipan nasabah,
institutions, payables and customers’ beban akrual, utang lain-lain, dan utang
deposits, accrued expenses, other subordinasi yang dimiliki oleh Grup.
payables, and subordinated loans are included in this category.
Saling Hapus Instrumen Keuangan Offsetting of Financial Instruments
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, Grup saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui tersebut; dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan.
Financial assets and liabilities are offset and the net amount reported in the consolidated statements of financial position if, and only if, there is a currently enforceable right to offset the recognized amounts and there is intention to settle on a net basis, or to realize the asset and settle the liability simultaneously.
Penurunan Nilai Aset Keuangan Impairment of Financial Assets
Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan, manajemen Grup menelaah apakah suatu aset keuangan atau kelompok aset keuangan telah mengalami penurunan nilai.
The Group’s management assesses at each statement of financial position date whether
a financial asset or group of financial assets is impaired.
(1) Aset keuangan pada biaya perolehan diamortisasi
(1) Assets Carried at Amortized Cost
Manajemen pertama-tama menentukan apakah terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual, atau secara kolektif untuk aset keuangan yang jumlahnya tidak signifikan secara individual. Jika manajemen menentukan tidak terdapat bukti obyektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual, baik aset keuangan tersebut signifikan atau tidak signifikan, maka aset tersebut dimasukkan ke dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai penurunan nilai kelompok tersebut secara kolektif. Aset yang penurunan nilainya dinilai secara individual, dan untuk itu kerugian penurunan nilai diakui atau tetap diakui, tidak termasuk dalam penilaian penurunan nilai secara kolektif.
The management first assesses whether objective evidence of impairment exists individually for financial assets that are individually significant, or collectively for financial assets that are not individually significant. If the management determines that no objective evidence of impairment exists for an individually assessed financial asset, whether significant or not, the asset is included in group of financial assets with similar credit risk characteristics and that group of financial assets is collectively assessed for impairment. Assets that are individually assessed for impairment and for which an impairment loss, is or continues to be recognized are not included in a collective assessment of impairment.
Jika terdapat bukti obyektif bahwa penurunan nilai telah terjadi atas aset dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang, maka jumlah kerugian tersebut diukur sebagai selisih antara nilai tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan (tidak termasuk kerugian kredit di masa depan yang belum terjadi) yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif awal dari aset tersebut (yang merupakan suku bunga efektif yang dihitung pada saat pengakuan awal). Nilai tercatat aset tersebut langsung dikurangi dengan penurunan nilai yang terjadi atau menggunakan akun cadangan dan jumlah kerugian yang terjadi diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
If there is objective evidence that an impairment loss on loans and receivables carried at amortized cost has been incurred, the amount of the loss is measured as the difference between the asset’s carrying amount and the present value of estimated future cash flows (excluding future credit losses that have not been incurred) discounted at the financial asset’s original effective interest rate (i.e., the effective interest rate computed at initial recognition). The carrying amount of the asset shall be reduced either directly or through the use of an allowance account. The amount of loss is charged to the consolidated statements of comprehensive loss.
Jika, pada tahun berikutnya, jumlah kerugian penurunan nilai berkurang karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka dilakukan penyesuaian atas cadangan kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui. Pemulihan penurunan nilai selanjutnya diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian, dengan ketentuan nilai tercatat aset setelah pemulihan penurunan nilai tidak melampaui biaya perolehan diamortisasi pada tanggal pemulihan tersebut.
If, in a subsequent year, the amount of the impairment loss decreases because of an event occurring after the impairment was recognized, the previously recognized impairment loss is reversed. Any subsequent reversal of an impairment loss is recognized in the consolidated statements of comprehensive loss, to the extent that the carrying value of the asset does not exceed its amortized cost at the reversal date.
(2) Aset Keuangan yang Dicatat pada Biaya Perolehan
(2) Assets Carried at Cost
Jika terdapat bukti obyektif bahwa kerugian penurunan nilai telah terjadi atas instrumen ekuitas yang tidak memiliki kuotasi harga di pasar aktif dan tidak diukur pada nilai wajar karena nilai wajarnya tidak dapat diukur secara andal, maka jumlah kerugian penurunan nilai diukur berdasarkan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan pada tingkat pengembalian yang berlaku di pasar untuk aset keuangan serupa.
If there is objective evidence that an impairment loss has been incurred on an unquoted equity instrument that is not carried at fair value because its fair value cannot be reliably measured, the amount of the loss is measured as the difference between the asset’s carrying amount and the present value of estimated future cash flows discounted at the current market rate of return for
a similar financial asset.
(3) Aset keuangan tersedia untuk dijual (3) AFS Financial Assets
Dalam hal instrumen ekuitas dalam kelompok tersedia untuk dijual, penelaahan penurunan nilai ditandai dengan penurunan nilai wajar dibawah biaya perolehannya yang signifikan dan berkelanjutan. Jika terdapat bukti obyektif penurunan nilai, maka kerugian penurunan nilai kumulatif yang dihitung dari selisih antara biaya perolehan dengan nilai wajar kini, dikurangi kerugian penurunan nilai yang sebelumnya telah diakui dalam komponen laba rugi konsolidasian, dikeluarkan dari ekuitas dan diakui dalam komponen laba rugi. Kerugian penurunan nilai instrumen ekuitas yang diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian tidak boleh dipulihkan melalui komponen laba rugi. Kenaikan nilai wajar setelah terjadinya penurunan nilai diakui di ekuitas.
In case of equity investments classified as AFS, assessment of any impairment would include a significant or prolonged decline in the fair value of the investments below its cost. Where there is evidence of impairment, the cumulative loss measured as the difference between the acquisition cost and the current fair value, less any impairment loss on that financial asset previously recognized in the consolidated statement of comprehensive loss, is removed from equity and recognized in profit and loss. Impairment losses on equity investments are not reversed through the consolidated statement of comprehensive loss. Increases in fair value after impairment are recognized directly in equity.
Dalam hal instrumen utang dalam kelompok tersedia untuk dijual, penurunan nilai ditelaah berdasarkan kriteria yang sama dengan aset keuangan yang dicatat pada biaya perolehan diamortisasi. Bunga tetap diakru berdasarkan suku bunga efektif asal yang diterapkan pada nilai tercatat aset yang telah diturunkan nilainya, dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan bunga dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian. Jika, pada tahun berikutnya, nilai wajar instrumen utang meningkat dan peningkatan nilai wajar tersebut karena suatu peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui, maka penurunan nilai yang sebelumnya diakui harus dipulihkan melalui komponen laba rugi konsolidasian.
In the case of debt instruments classified as AFS, impairment is assessed based on the same criteria as financial assets carried at amortized cost. Interest continues to be accrued at the original effective interest rate on the reduced carrying amount of the asset and is recorded as part of interest income in the consolidated statements of comprehensive loss. If, in subsequent period, the fair value of
a debt instrument increased and the increase can be objectively related to an event occurring after the impairment loss was recognized in the consolidated statements of comprehensive loss, the impairment loss is reversed through the consolidated statements of comprehensive loss.
Penghentian Pengakuan Aset dan Liabilitas Keuangan
Derecognition of Financial Assets and Liabilities
(1) Aset Keuangan
(1) Financial Assets
Aset keuangan (atau bagian dari aset keuangan atau kelompok aset keuangan serupa dihentikan pengakuannya jika:
Financial asset (or, where applicable, a part of a financial asset or part of a group of similar financial assets) is derecognized when:
a. Hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir;
a. the rights to receive cash flows from the asset have expired; a. the rights to receive cash flows from the asset have expired;
b. the Group retains the right to menerima arus kas dari aset
receive cash flows from the asset, keuangan tersebut, namun juga
but has assumed an obligation to menanggung kewajiban kontraktual
pay them in full without material untuk membayar kepada pihak
delay to a third party under a ketiga atas arus kas yang diterima
“pass-through” arrangement; or tersebut secara penuh tanpa adanya penundaan yang signifikan berdasarkan suatu kesepakatan; atau
c. Grup telah mentransfer haknya
c. the Group has transferred its untuk menerima arus kas dari aset
rights to receive cash flows from keuangan dan (i) telah mentransfer
the asset and either (i) has secara substansial seluruh risiko
transferred substantially all the dan manfaat atas aset keuangan,
risks and benefits of the asset, or atau (ii) secara substansial tidak
(ii) has neither transferred nor mentransfer atau tidak memiliki
retained substantially all the risks seluruh risiko dan manfaat atas
and benefits of the asset, but has aset keuangan, namun telah
transferred control of the asset. mentransfer pengendalian atas aset keuangan tersebut.
Ketika Grup telah mentransfer hak untuk Where the Group has transferred its menerima arus kas dari suatu aset
rights to receive cash flows from an keuangan atau telah menjadi pihak
asset or has entered into a pass- dalam suatu kesepakatan, dan secara
through arrangement, and has neither substansial tidak mentransfer dan tidak
transferred nor retained substantially memiliki seluruh risiko dan manfaat atas
all the risks and benefits of the asset aset keuangan dan masih memiliki
nor transferred control of the asset, pengendalian atas aset tersebut,
the asset is recognized to the extent of maka aset keuangan diakui sebesar
the Group’s continuing involvement in keterlibatan berkelanjutan dengan
the asset. Continuing involvement that aset keuangan tersebut. Keterlibatan
takes the form of a guarantee over the berkelanjutan dalam bentuk pemberian
transferred asset is measured at the jaminan atas aset yang ditransfer diukur
lower of the original carrying amount of berdasarkan jumlah terendah antara
the asset and the maximum amount of nilai aset yang ditransfer dengan nilai
consideration that the Group could be maksimal dari pembayaran yang
required to repay. diterima yang mungkin harus dibayar kembali oleh Grup.
(2) Liabilitas Keuangan (2) Financial Liabilities
Liabilitas
A financial liability is derecognized pengakuannya jika liabilitas keuangan
keuangan dihentikan
when the obligation under the contract tersebut berakhir, dibatalkan atau telah
is discharged, cancelled or has kadaluarsa. Jika liabilitas keuangan
expired. Where an existing financial tertentu digantikan dengan liabilitas
liability is replaced by another from the keuangan lain dari pemberi pinjaman
same lender on substantially different yang sama namun dengan persyaratan
terms, or the terms of an existing yang berbeda secara substansial, atau
liability are substantially modified, such terdapat modifikasi secara substansial
an exchange or modification is treated atas ketentuan liabilitas keuangan yang
as a derecognition of the original ada saat ini, maka pertukaran atau
liability. The recognition of a new modifikasi tersebut dianggap sebagai
liability and the difference in the penghentian pengakuan liabilitas
respective carrying amounts is keuangan awal. Pengakuan timbulnya
recognized in the consolidated liabilitas keuangan baru serta selisih
statements of comprehensive loss. antara nilai tercatat liabilitas keuangan awal dengan yang baru diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian.
h. Transaksi Efek
h. Securities Transactions
Transaksi pembelian dan penjualan efek baik Purchase and sale transactions of securities untuk nasabah maupun untuk portofolio efek
both for customers and the Company’s Perusahaan, diakui pada saat timbulnya
portfolio are recognized once those perikatan atas transaksi efek tersebut
securities transactions have been agreed to (tanggal transaksi).
on transaction date.
Pembelian efek untuk nasabah dicatat Purchases of securities for the interest of sebagai piutang nasabah dan utang kepada
customers are recorded as receivables from PT Kliring Penjaminan Efek Indonesia (KPEI),
customers and payable to PT Kliring sedangkan penjualan efek dicatat sebagai
Penjaminan Efek Indonesia (KPEI), while piutang dari KPEI dan utang nasabah.
sales of such securities are recorded as Pembelian efek untuk sendiri dicatat sebagai
receivables from KPEI and payables to persediaan portofolio efek dan utang,
customers. Purchases of securities for the sedangkan penjualan efek dicatat sebagai
interest of the Company and its subsidiaries piutang dan mengurangi jumlah tercatat
are recorded as marketable securities and portofolio efek serta mengakui keuntungan
payables, while sale of such securities are atau kerugian atas penjualan efek tersebut.
recorded as receivables and deductions from the carrying amount of the marketable securities, and the related gains or losses are recognized on sale of such securities.
Pada tanggal penyelesaian, kegagalan untuk On the settlement date, failure in the menyelesaikan transaksi pembelian efek
settlement of securities purchased is dicatat sebagai gagal terima dan disajikan di
recorded as failure to receive account and laporan posisi keuangan konsolidasian
presented in the statements of financial sebagai liabilitas, sedangkan kegagalan
position as a liability, while failure in untuk menyelesaikan transaksi penjualan
settlement of securities sold is recorded as efek dicatat sebagai gagal serah dan
failure to deliver account and is presented in disajikan sebagai aset.
the consolidated statements of financial position as an asset.
Penerimaan dana dari nasabah pemilik Funds received from the customers in rekening dalam rangka pembelian efek,
connection with the securities purchased for pembayaran dan penerimaan atas transaksi
their accounts, and payments and receipts pembelian dan penjualan efek untuk nasabah
related to purchases and sales of securities pemilik rekening dicatat sebagai rekening
on behalf of the customers are recorded as nasabah. Saldo dana pada rekening nasabah