Analisis Camel Dalam Penilaian Kesehatan Pada Bank BRI Cabang Putri Hijau Medan

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

FAKULTAS EKONOMI PROGRAN EKSTENSI MEDAN

SKRIPSI

ANALISIS CAMEL DALAM PENILAIAN KESEHATAN PADA BANK BRI CABANG PUTRI HIJAU MEDAN

Oleh :

NAMA : LATIHAN PRA JUNIWATI ZEGA NIM : 070522119

DEPARTEMEN : AKUNTANSI

Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

PERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “ Fungsi dan Kedudukan

Internal Auditor pada PT Perkebunan Nusantara II (PTPN II) Tanjung Morawa

Medan, adalah benar hasil karya saya sendiri dan judul dimaksud belum pernah

dimuat, dipublikasikan, atau diteliti oleh mahasiswa lain dalam konteks penulisan

skripsi Program S1 Ekstensi Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas

Sumatera Utara. Semua sumber data dan informasi yang diperolah, telah dinyatakan

dengan jelas, benar apa adanya dan apabila dikemudian hari pernyataan ini tidak

benar, saya bersedia menerima sanksi yang ditetapkan oleh Universitas Sumatera

Utara.

Medan, Agustus 2010

Yang membat pernyataan,

NIM: 070522119

KATA PENGANTAR

Puji syukur kepada Tuhan Yesus atas kasih – Nya penulis dapat menyelesaikan

skripsi yang berjudul “ ANALISIS CAMEL DALAM PENILAIAN KESEHATAN

PADA BANK BRI CABANG PUTRI HIJAU MEDAN “.

Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat dalam

memperoleh gelar sarjana ekonomi pada fakultas ekonomi Universitas Sumatera

Utara. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis memperoleh bantuan, bimbingan, dan

pengarahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin

mengucapkan terima kasih kepada :

1. Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Sumatera Utara.

2. Drs. Hasan Sakti Siregar, M.Si, AK, selaku Ketua Departemen Akuntansi

Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

3. Dra. Mutia Ismail, MM, AK, selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Sumatera Utara

4. Drs. Syahrul Rambe, MM, AK, selaku Dosen Pembimbing atas bimbingan, ilmu,

motivasi, kesabaran, dan perhatiannya selama penulisan skripsi.

5. Dra. Narumondang B. Siregar, MM, AK dan Risanty, M.Si, AK, selaku dosen

6. Bapak Kuswardono sebagai Pimpinan Cabang Kantor BRI Putri Hijau Medan,

yang telah memberikan izin kepada penulis untuk melakukan research/survey.

7. Bapak, Ibu dan saudara ku tercinta atas kasih dan sayang, dorongan semangat dan

do’anya.

8. Teman – teman S1 Akuntansi Ekstensi 2007 dan satu bimbingan terimakasih buat

semangatnya.

9. Semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini yang tidak dapat

disebutkan satu persatu

Penulis menyadari sepenuhnya kemampuan yang ada dalam diri penulis, sangat

terbatas, untuk itu kritik dan saran yang bersifat membangun sangat diperlukan oleh

penulis.

Akhirnya dengan segala kerendahan hati yang tulus, penulis berharap semoga

penyusunan sktipsi ini akan memberikan manfaat bagi pembaca dan pihak – pihak

yang bersangkutan.

Medan, Agustus 2010

Penulis

NIM: 070522119

ABSTRAK

Dalam UU No. 10 tahun 1998 Bank umum adalah Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Tujuan utama dari PT BRI ini pada awalnya adalah pelayanan pada masyarakat kecil yang sampai sekarang tetap konsisten yaitu dengan fokus pembiayaan, kepada usaha mikro kecil dan mengengah ( UMKM ).

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi tingkat kesehatan dan menganalisis tingkat kesehatan pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan, telah memenuhi kriteria bank sehat yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Metode pengumpulan data yang digunakan adalah metode dokumentasi, wawancara. Metode analisis data yang digunakan adalah analisis kuantitatif dan analisis kualitatif untuk menilai tingkat kesehatan permodalan, Kualitas aktiva produktif, rentabilitas, likuiditas dan analisis kualitatif menilai tingkat kesehatan manajemen.

Berdasarkan hasil penelitian dapat diambil kesimpulan bahwa Tingkat Kesehatan PT Bank Rakyat Indonesia selama 2 tahun mulai tahun 2007 sampai dengan 2008 mempunyai indikator sehat berdasarkan SK DIR BI No.31/11/KEP/DIR/97.

Kata kunci: Pemodalan, Kualitas Aktiva Produktif, Manajemen, Earning, Likuiditas dan Sensitifitas terhadap risiko pasar ( CAMELS )

ABSTRACT

In reference to the act of Indonesiaan Banking affirs ( UU No.10 Tahun 1998 ) commercial Banks are Banks that conduct business activities conventionally or according to sharia principles in it is activities providing payment flow services. PT BRI Cabang Putri Hijau Medan is a state-owned Banking institutions in carrying out their operations and expand micro-lending for small and medium-sized communities ( UMKM ).

Data collection method that used is the method of documentation, interviews. Data analysis methods that used are quantitative analysis and qualitative analysis to assess the soundness of Capital, Asset quality, Profitability, Liquidity and qualitative analysis to assess the level of helath management.

Based on the results of research can be conclude that the health level PT BRI Cabang Putir Hijau Medan for 2 years beginning in 2007 until 2008 has a healthy indicator based on SK DIR BI No.31/11/KEP/DIR/97.

Key words: Capital, Asset quality, Management, Earnings, Liquidity and Sensitivity to market risk

DAFTAR ISI

PERNYATAAN ... i

KATA PENGANTAR ... ... ... ii

ABSTRAK ... iii

ABSTRACT ... ... ... iv

DAFTAR ISI ... ... ... v

DAFTAR TABEL ... ... ... vi

DAFTAR GAMBAR ... ... ... vii

DAFTAR LAMPIRAN ... ... ... viii

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ... ... ... . 1

B. Perumusan Masalah dan Batasan Masalah ... ... ... . 6

C. Tujuan Penelitian ... ... ... . 6

D. Manfaat Penelitian ... ... ... . 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Konsep Dasar Bank ... ... ... . 8

B. Tingkat Kesehatan Bank ... ... ... 15

C. Kriteria Kesehatan Bank ... ... ... 19

E. Tinjauan Penelitian Terdahulu ... ... ... 21

F. Kerangka Konseptual ... ... ... 23

BAB III METODE PENELITIAN A. Tempat ... ... ... 27

B. Jenis Penelitian ... ... ... 27

C. Jenis Data ... ... ... 27

D. Teknik Pengumpulan Data ... ... ... 28

E. Operasionalisasi Variabel ... ... ... 28

F. Metode Analisis Data... ... ... 31

G. Jadwal Penelitian ... ... ... 37

BAB IV HASIL PENELITIAN A. Data Penelitian ... ... ... 38

B. Analisis dan Evaluasi ... ... ... 43

C. Hasil Penilaian Kuantitatif ... ... ... 64

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan ... ... ... 69

B. Saran ... ... ... 70

DAFTAR PUSTAKA ... ... ... 71

DAFTAR GAMBAR

Gambar Judul Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Konseptual...24

Gambar 4.1 Grafik Perkembangan Tingkat Kesehatan PT BRI Cabang Putri Hijau

DAFTAR TABEL

Tabel Judul Halaman

Tabel 2.1 Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank ... 20

Tabel 2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 22

Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel ... 30

Tabel 3.2 Bobot Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum ... 36

Tabel 3.3 Jadwal Penelitian ... 37

Tabel 4.1 Penilaian Kriteria Tingkat Kesehatan Faktor Permodalan ... 44

Tabel 4.2 Perhitungan ATMR 2007 ... 45

Tabel 4.3 Perhitungan ATMR 2008 ... 47

Tabel 4.4 Penilaian Permodalan Tahun 2007 – 2008 ... 48

Tabel 4.5 Penilaian Kriteria Tingkat Kesehatan Faktor Kualitas Aktiva Produktif ... 50

Tabel 4.6 Perbandingan Komposisi PPAP yang Dibentuk dengan PPAP Wajib Tahun 2007 – 2008 ... 51

Tabel 4.7 Perbandingan Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif ... 53

Tabel 4.8 Penilaian Kriteria Tingkat Kesehatan Faktor Rentabilitas ... 54

Tabel 4.9 Rasio Laba Sebelum Pajak terhadap Rata – rata Volume Usaha Tahun 2007 – 2008 ... 55

Tabel 4.10 Rasio Beban Operasinal terhadap Pendapatan Operasional ... 57

Tabel 4.11 Penilaian Kriteria Tingkat Kesehatan Faktor Likuiditas ... 58

Tabel 4.12 Perhitungan Cash Ratio Tahun 2007 – 2008... 60

Tabel 4.13 Perhitungan Rasio Kredit Yang Di berikan Terhadap Dana Yang

Diterima Bank Tahun 2007-2008 ... 62

Tabel 4.14 Perhitungan Kuantitatif PT Bank BRI Cabang Putri Hijau Medan Tahun

2007 ... 64

Tabel 4.15 Perhitungan Kuantitatif PT Bank BRI Cabang Putri Hijau Medan Tahun

ABSTRAK

Dalam UU No. 10 tahun 1998 Bank umum adalah Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Tujuan utama dari PT BRI ini pada awalnya adalah pelayanan pada masyarakat kecil yang sampai sekarang tetap konsisten yaitu dengan fokus pembiayaan, kepada usaha mikro kecil dan mengengah ( UMKM ).

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kondisi tingkat kesehatan dan menganalisis tingkat kesehatan pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan, telah memenuhi kriteria bank sehat yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Metode pengumpulan data yang digunakan adalah metode dokumentasi, wawancara. Metode analisis data yang digunakan adalah analisis kuantitatif dan analisis kualitatif untuk menilai tingkat kesehatan permodalan, Kualitas aktiva produktif, rentabilitas, likuiditas dan analisis kualitatif menilai tingkat kesehatan manajemen.

Berdasarkan hasil penelitian dapat diambil kesimpulan bahwa Tingkat Kesehatan PT Bank Rakyat Indonesia selama 2 tahun mulai tahun 2007 sampai dengan 2008 mempunyai indikator sehat berdasarkan SK DIR BI No.31/11/KEP/DIR/97.

Kata kunci: Pemodalan, Kualitas Aktiva Produktif, Manajemen, Earning, Likuiditas dan Sensitifitas terhadap risiko pasar ( CAMELS )

ABSTRACT

In reference to the act of Indonesiaan Banking affirs ( UU No.10 Tahun 1998 ) commercial Banks are Banks that conduct business activities conventionally or according to sharia principles in it is activities providing payment flow services. PT BRI Cabang Putri Hijau Medan is a state-owned Banking institutions in carrying out their operations and expand micro-lending for small and medium-sized communities ( UMKM ).

Data collection method that used is the method of documentation, interviews. Data analysis methods that used are quantitative analysis and qualitative analysis to assess the soundness of Capital, Asset quality, Profitability, Liquidity and qualitative analysis to assess the level of helath management.

Based on the results of research can be conclude that the health level PT BRI Cabang Putir Hijau Medan for 2 years beginning in 2007 until 2008 has a healthy indicator based on SK DIR BI No.31/11/KEP/DIR/97.

Key words: Capital, Asset quality, Management, Earnings, Liquidity and Sensitivity to market risk

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Perbankan memiliki peranan yang sangat strategis dalam menunjang berjalannya

roda perekonomian dan pembangunan nasional mengingat fungsinya sebagai lembaga

intermediasi, penyelenggara transaksi pembayaran, serta alat transmisi kebijakan

moneter.

Landasan hukum yang mengatur masalah keberadaan dan usaha Bank Umum

adalah ketentuan dalam Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998

tentang perubahan Undang–Undang No.7 tahun 1992 tentang Perbankan. Pasal 1 dari

Undang-Undang No.10 tahun 1998 tersebut menyatakan bank adalah badan usaha

yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan

menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk

lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak.

Dalam Undang-Undang No.10 tahun 1998 tentang Perbankan, Bank Umum

adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau

berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu

lintas pembayaran.

Bank umum sebagai lembaga perantara keuangan ( financial intermediary ) yang

menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali kepada masyarakat

masyarakat dalam mengelola dana mereka. Perwujudan dari kesungguhan bank

umum dalam mengelola dana masyarakat adalah dengan menjaga kesehatan

kinerjanya karena kesehatan kinerja sangat penting bagi suatu lembaga usaha.

Dengan mengetahui tingkat kesehatan usaha, peran stakeholders dapat dengan mudah

menilai kinerja lembaga tersebut.

Perkembangan sektor perbankan yang pesat menimbulkan persaingan yang ketat.

Dalam memenangkan persaingan banyak bank yang salah dalam mengambil tindakan

yang cenderung merupakan jalan pintas dengan memberikan

kelonggaran-kelonggaran dalam pemberian kredit, sehingga hal ini justru akan menimbulkan

banyak masalah. Dengan makin banyaknya permasalahan yang ada perbankan di

Indonesia maka pemerintah melalui Bank Indonesia memberikan pembinaan dan

pengawasan di dalam perbankan. Bank Indonesia menetapkan ketentuan tentang tata

cara penilaian tingkat kesehatan Bank Umum disempurnakan dengan SK Direksi

Bank Indonesia No.30/277/KEP/DIR tanggal 19 Maret 1998 tentang perubahan

Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997.

Chatrin CM. Siregar ( 2008 ) melakukan penelitian dengan judul Penilaian tingkat

kesehatan bank dengan analisis CAMEL pada PT Bank SUMUT untuk menilai

tingkat kesehatan Bank. Hasil penelitian yang diperolah adalah Permodalan termasuk

dalam kategori baik, kualitas aktiva produktif termasuk dalam kategori baik,

rentabilitas termasuk dalam kategori baik, likuiditas termasuk dalam kategori baik.

Endang Triyana ( 2007 ) melakukan penelitian dengan judul Analisis tingkat

diperoleh adalah Permodalan dalam kategori sehat, kualitas aktiva produktif termasuk

dalam kategori tidak sehat, manajemen termasuk dalam kategori cukup sehat,

rentabilitas dalam kategori tidak sehat, likuiditas dalam kategori sehat.

Sebagai lembaga kepercayaan masyarakat, kesehatan bank merupakan

kepentingan semua pihak yang terkait, baik pemilik dan pengelola bank, masyarakat

dan pengguna jasa bank maupun Bank Indonesia selaku pengawas dan pembina bank.

Untuk mencapai tujuan tersebut maka Bank Indonesia telah menetapkan

faktor-faktor strategis yang berpengaruh terhadap tingkat kesehatan bank yang meliputi

faktor CAMEL yaitu sebagai berikut :

1. Capital (Permodalan )

2. Asset Quality (Kualitas Aktiva Produktif ) 3. Management (Manajemen)

4. Earning (Rentabilitas) 5. Liquidity (Likuiditas)

Pentingnya tindakan penilaian tingkat kesehatan ini telah ditegaskan oleh

pemerintah dalam Undang-Undang No.7 tahun 1992 tentang perbankan yang

kemudian mengalami perubahan dengan dikeluarkannya Undang-undang RI No. 10

tahun 1998 tanggal 10 November 1998 yang menyatakan bahwa bank wajib

memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal,

kualitas aset, kualitas manajemen, likuiditas dan aspek lain yang berhubungan dengan

usaha bank, sesuai dengan prinsip kehati-hatian.

Memburuknya kondisi tingkat kesehatan perbankan disebabkan oleh banyak

adalah membengkaknya jumlah kredit yang bermasalah dan kredit macet. Semakin

banyaknya kredit bermasalah dan kredit macet yang muncul akhir-akhir ini, semakin

memperkeruh suasana bahkan menjadi dampak kesulitan perbankan saat ini.

Akhir-akhir ini istilah bank sehat atau tidak sehat semakin populer. Berbagai kejadian

aktual, tentang perbankan seperti merger dan likuidasi selalu dikaitkan dengan

kesehatan bank tadi. Olehkarenanya sebuah bank tentunya memerlukan suatu analisis

untuk mengetahui kondisinya setelah melakukan kegiatan operasionalnya dalam

jangka waktu tertentu. Analisis yang dilakukan disini berupa penilaian tingkat

kesehatan bank. Kesehatan suatu bank adalah kemampuan suatu bank untuk

melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi

semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan

perbankan yang berlaku.

PT Bank Rakyat Indonesia merupakan salah satu bank umum, yang merupakan

Badan Usaha Milik Negara ( BUMN ) berdiri pada tahun 1895 dan telah memiliki

unit kerja yang tersebar diseluruh Indonesia ( kantor cabang 170, kantor cabang

pembantu 145 dan BRI unit 3.705 ), yang mana salah satunya terletak di kota Medan

yaitu PT BRI Cabang Putri Hijau Medan, yang mana dalam kegiatan operasionalnya

sehari – hari memberikan pelayanan jasa kepada masyarakat, yang meliputi dalam hal

pembiayaan Kredit Perumahan ( KPR ), Kredit Kendaraan Bermotor ( KKB ), Save

Deposit Box ( SDB ), Deposito, yang termaksud dalam kelompok bank umum yang

kegiatan awalnya adalah terfokus pada pembiayaan kepada Usaha Mikro Kecil dan

Menengah (UMKM) yang mana sampai sekarang tetap dipertahankan.

Salah satu indikator yang digunakan untuk menilai keberhasilan dan kegagalan PT

BRI Cabang Putri Hijau Medan dalam mencapai tujuan tersebut adalah laporan

kinerja keuangan perusahaan yang telah dicapai. Penilaian atau analisa kinerja

keuangan PT BRI Cabang Putri Hijau Medan sangat penting untuk mencapai laba.

Seperti yang telah diuraikan diatas bahwa usaha bank adalah menghimpun dana

dari masyarakat dan menyalurkannya kembali pada masyarakat ini disebut dengan

“Financial Intermediary“. Jadi bank benar-benar mampu menjaga kepercayaan

masyarakat baik dalam kegiatan operasional maupaun pelayanan jasanya. Dalam

rangka menuju perbankan yang sehat dan efisien PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

sebagai salah satu perusahaan perbankan perlu segera menyesuikan diri di era

deregulasi dengan menciptakan profesionalitas serta persaingan yang sehat tanpa

meninggalkan rasa tanggungjawab dalam mengutamakan kepentingan masyarakat.

Dalam rangka menuju perbankan yang sehat, PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

sebagai salah satu bank yang sampai sekarang masih eksis didalam dunia perbankan

di Indonesia perlu melakukan penyesuaian diri dan menciptakan tenaga-tenaga

profesional dalam persaingan yang sehat. Dan untuk ketentuan-ketentuan yang

dilandasi oleh kewenangan untuk mengatur perbankan khususnya Bank Umum

dimaksudkan untuk memberikan pedoman kepada bank bagaimana melaksanakan

kegiatan bank atas dasar azas-azas perbankan yang sehat, sehingga bank mampu

Demi menjaga perkembangan usahanya didalam persaingan yang semakin ketat

serta menanggapi akan kebutuhan masyarakat, maka pihak manajemen Bank Umum

berusaha mengelola dana agar beroperasional dengan baik. Penerapan manajemen

Bank Umum yang semakin profesional menjadi lebih efektif dan efisien. Melihat

pentingnya Kesehatan Bank maka penulis tertarik untuk mengkaji analisis CAMEL

dalam penilaian tingkat kesehatan pada Bank BRI Cabang Putri Hijau Medan.

B. Perumusan dan Batasan Masalah

Berdasarkan latar belakang penelitian tersebut, secara sederhana dapat dirumuskan

pokok permasalahan yang akan diteliti, yaitu “ bagaimanakah tingkat kesehatan pada

PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Putri Hijau Medan dengan penerapan

analisis CAMEL “.

Agar tujuan penelitian dapat tercapai, maka penulis memberikan batasan penelitian

yaitu penelitian yang dilakukan dalam menilai tingkat kesehatan pada Bank Rakyat

Indonesia yaitu periode tahun 2007 dan 2008 tanpa mengikutsertakan faktor

manajemen.

C. Tujuan Penelitian

Adapun tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui tingkat kesehatan pada PT

Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Putri Hijau Medan dengan menerapkan analisis

D. Manfaat penelitian

Manfaat dari penelitian ini selain untuk peneliti diharapkan juga bermanfaat bagi

perusahaan dan pembaca.

1. Peneliti, untuk memperoleh pengetahuan yang lebih mendalam mengenai

tingkat kesehatan Bank dengan penerapan analisis CAMEL, khususnya pada

perusahaan yang digunakan sebagai objek penelitian

2. Perusahaan, sebagai bahan mengenai pentingnya kesehatan Bank untuk

menunjang kegiatan operasional perusahaan

3. Pembaca, untuk menambah pengetahuan sehingga dapat dijadikan sumber

informasi dalam hal pengambilan keputusan yang berkaitan dengan kesehatan

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Konsep Dasar Bank 1. Pengertian Bank

Dalam kehidupan sehari-hari kegiatan yang dilakukan oleh masyarakat

tidak terlepas dari kaitannya dengan uang. Sebab untuk menjalankan

perekonomian, masyarakat membutuhkan uang untuk melakukan transaksi.

Dalam melakukan transaksinya masyarakat dapat melakukannya dengan

mendapatkan bantuan dari sebuah lembaga keuangan yang kita kenal dengan

nama bank. Dengan adanya bank masyarakat menjadi terbantu untuk dapat

menukarkan uangnya, transfer, membayar rekening listrik, air, telepon ataupun

pembayaran lainnya.

Bank berasal dari kata banco yang artinya adalah bangku. Kata ini berasal

dari bahasa Italia. Kata bangku inilah yang digunakan seorang bangkir untuk

melayani kegiatan operasionalnya kepada para nasabah atau pelanggannya

sampai kemudian istilah ini resmi dan populer menjadi Bank.

Definisi bank menurut UU No. 14 tahun1967 Pasal 1 tentang Pokok-Pokok

Perbankan adalah “lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit

dan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang”.

Menurut undang-undang RI nomor 10 tahun 1998 tentang perbankan,

bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit

dan atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat

banyak”.

Dari pengertian diatas dapat dijelaskan lebih lanjut bahwa Bank adalah

lembaga kepercayaan yang berfungsi sebagai lembaga intermediasi, membantu

kelancaran sistem pembayaran, dan tidak kalah pentingnya adalah sebagai

lembaga yang menjadi sarana dalam pelaksanaan kebijakan pemerintah, yaitu

kebijakan moneter. Karena fungsi-fungsinya tersebut, maka keberadaan bank

yang sehat, baik secara individu maupun secara keseluruhan sebagai suatu

sistem, merupakan prasyarat bagi suatu perekonomian yang sehat. Untuk

menciptakan bank sehat tersebut antara lain diperlukan pengaturan dan

pengawasan bank secara efektif.

Sebagaimana diatur dalam undang-undang, bank adalah usaha yang

menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan maka bank

bertindak sebagai lembaga intermediasi atau lembaga perantara untuk

menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk tabungan, giro ataupun

deposito berjangka. Sementara itu, pihak-pihak yang kekurangan dan

membutuhkan dana akan mengajukan pinjaman atau kredit kepada bank. Kredit

tersebut dapat berupa kredit investasi, kredit modal kerja ataupun kredit

konsumsi.

Penghimpunan dana dari masyarakat perlu dilakukan dengan cara-cara

dana tersebut. Pada dasarnya bank mempunyai empat alternatif untuk

menghimpun dana untuk kepentingan usahanya, yaitu dana sendiri, dana dari

deposan, dana pinjaman dan sumber dana lainnya.

Dana yang telah dihimpun bukanlah dana yang semuanya murah tapi

sebagian besar adalah dana dari deposan yang menimbulkan kewajiban bagi

bank untuk membayar imbal jasa berupa bunga. Untuk memperoleh penerimaan

bank dalam rangka menutup biaya-biaya lain serta mendapatkan keuntungan,

maka bank berusaha mengalokasikan dananya dalam berbagai bentuk aktiva

dengan berbagai macam pertimbangan. Sebelum bank memutuskan untuk

memilih suatu bentuk aktiva tertentu dalam pengalokasian dana pihak ketiga,

banyak hal yang harus dipertimbangkan. Terdapat tiga hal menjadi perhatian

bank untuk menjadi bahan pertimbangan yaitu risiko, hasil dan jangka waktu.

2. Jenis – jenis Bank

Penggolongan bank tidak hanya berdasarkan jenis kegiatan usahanya,

melainkan juga mencakup bentuk badan hukum, pendirian dan kepemilikan,

dan target pasarnya.

a. Menurut kegiatan usaha

Sesuai dengan UU No 10 Tahun1998 tentang Perubahan UU No. 7

1. Bank umum

adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu-lintas pembayaran. Kegiatan-kegiatan usaha yang dapat dilakukan oleh Bank Umum yaitu:

a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, tabungan, dana atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu.

b. Menerbitkan surat pengakuan utang.

c. Menerima pembayaran atas tagihan surat berharga dan melakukan perhitungan dengan atau antar pihak ketiga.

2. Bank Perkreditan Rakyat

adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah, yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu-lintas pembayaran. Tugas dari Badan Perkreditan Rakyat meliputi:

a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, tabungan, dana atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu.

b. Memberikan kredit kepada pengusaha kecil dan rumah tangga.

c. Menyediakan pembiayaan bagi nasabah berdasarkan prinsip bagi hasil sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan dalam Peraturan Pemerintah.

b. Menurut bentuk badan usaha

Untuk memperoleh izin usaha sebagai bank umum atau bank perkreditan

rakyat, suatu lembaga keuangan wajib memenuhi persyaratan mengenai

susunan organisasi, permodalan, kepemilikan, keahlian di bidang perbankan,

dan kelayakan rencana kerja. Badan hukum suatu bank umum dapat berupa

perseroan terbatas, koperasi atau perusahaan daerah. Sedangkan badan

hukum bank perkreditan rakyat dapat berupa perusahaan daerah, koperasi,

perseroan terbatas, bentuk lainnya yang ditetapkan dengan peraturan

c. Menurut pendirian dan kepemilikan

Bank umum hanya dapat didirikan dan melakukan kegiatan usaha dengan

izin Direksi Bank Indonesia oleh warga negara Indonesia dan atau badan

hukum Indonesia dengan warga negara asing dan atau badan hukum asing

secara kemitraan. Modal disetor untuk mendirikan bank ditetapkan

sekurang-kurangnya sebesar tiga triliun rupiah. Modal disetor bagi bank yang berbadan

hukum koperasi adalah simpanan pokok, simpanan wajib, dan hibah

sebagaimana diatur dalam undang-undang tentang perkoperasian. Sedangkan

modal disetor yang berasal dari warga negara asing dan atau badan hukum

asing setinggi-tingginya sebesar 99% dari modal bank.

Bank Perkreditan Rakyat hanya dapat didirikan dan dimiliki oleh warga

negara Indonesia. Bank umum dan Bank Perkreditan Rakyat yang bentuk

badan hukumnya perseroan terbatas sangat dimungkinkan untuk mengalami

perubahan kepemilikan. Perubahan kepemilikan ini terutama karena Bank

umum dan Bank Perkreditan Rakyat yang bentuknya Perseroan terbatas

dapat menerbitkan saham, meskipun hanya saham atas nama. Saham yang

harus diterbitkan berupa saham atas nama agar Bank Indonesia tetap dapat

memonitor perubahan kepemilikan bank. Meskipun kepemilikannya sangat

mungkin terjadi dengan cara jual beli saham dibursa efek, tetapi mengingat

sahamnya atas nama maka perubahan tersebut dapat terus dipantau oleh

d. Menurut target pasar

Secara umum, jenis bank atas dasar target pasarnya dapat digolongkan

menjadi tiga bagian yaitu:

1. Retail Bank, Bank jenis ini memfokuskan pelayanan dan transaksi kepada

nasabah-nasabah retail. Retail disini adalah nasabah-nasabah individual,

perusahaan, dan lembaga lain yang skalanya kecil. Biasanya ditinjau dari

jasa kredit yang diberikan, nasabah debitor yang dilayani adalah

memerlukan fasilitas kredit tidak lebih daripada Rp 20 miliar.

2. Corporate Bank, Bank jenis ini memfokuskan pelayanan dan transaksi

kepada nasabah-nasabah yang berskala besar. Biasanya berbentuk

korporasi, maka bank yang berkelompok ini disebut corporate bank.

Pelayanan transaksi yang diberikan kepada suatu perusahaan sering kali

membawa konsekuensi berupa pelayanan yang harus diberikan juga

kepada karyawan, direksi dan komisaris dari perusahaan tersebut secara

individual. Pelayanan yang diberikan secara perorangan disini diarahkan

untuk menjalin kerja sama yang lebih baik dengan nasabah-nasabah

korporasi.

3. Retail-Corporate Bank, Bank jenis ini memberikan pelayanan tidak hanya

3. Usaha Pokok Bank

Bank pada dasarnya merupakan perantara antara SSU (Surplus Spending

Unit) dengan DSU (Deficit Spenddung Unit), usaha pokok bank didasarkan atas

empat hal pokok yaitu:

1. Denomination Divisibility

adalah bank yang menghimpun dana dari SSU (Surplus Spending Unit) yang

masing-masing nilainya relatif kecil, tetapi secara keseluruhan jumlahnya

akan sangat besar. Dengan demikian bank dapat memenuhi permintaan DSU

yang membutuhkan dana tersebut dalam bentuk kredit.

2. Maturity Flexibility

adalah bank dalam menghimpun dana menyelenggarakan bentuk-bentuk

simpanan yang bervariasi jangka waktu dan penarikannya seperti rekening

giro, rekening koran, deposito berjangka, sertifikat deposito, buku tabungan

dan lain sebagainya.

3. Liquidity Tranformation

adalah dana yang disimpan oleh para penabung (SSU) kepada bank

umumnya bersifat likuid. Karena itu, SSU dapat dengan mudah

mencairkannya sesuai dengan bentuk tabungannya.

4. Risk Diversification

adalah bank dalam menyalurkan kredit kepada banyak pihak atau debitur dan

sektor-sektor ekonomi yang beraneka ragam, sehingga resiko yang dihadapi

B. Tingkat Kesehatan Bank

1. Pengertian Tingkat Kesehatan bank

Bank yang sehat adalah Bank yang dapat menjalankan fungsi-fungsinya

dengan baik, yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat,

dapat menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran lalu lintas

pembayaran serta dapat dipergunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan

berbagai kebijakan, terutama kebijakan moneter. Dengan menjalankan fungsi

tersebut bank dapat memberikan layanan yang baik kepada masyarakat dan

bermanfaat bagi perekonomian Indonesia

Untuk dapat menjalankan fungsinya dengan baik bank harus mempunyai

modal yang cukup, menjaga kualitas asetnya dengan baik, dikelola dengan baik

dan dioperasikan berdasarkan prinsip kehati-hatian, menghasilkan keuntungan

yang cukup untuk mempertahankan kelangsungan usahanya, serta memelihara

likuiditasnya sehingga dapat memenuhi kewajibannya setiap saat. Selain itu,

bank harus senantiasa memenuhi berbagai ketentuan dan aturan yang berlaku.

Menurut Selamet ( 2006 : 185 ) “Tingkat kesehatan bank adalah penilaian

atas suatu kondisi laporan keuangan bank pada periode dan saat tertentu sesuai

dengan standar Bank Indonesi.”

Menurut Veithzal Rivai ( 2007 : 118 ) “Tingkat kesehatan bank adalah bank

yang dapat menjalankan fungsi-fungsinya dengan baik, yang dapat menjaga dan

memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan fungsi intermediasi,

pemerintah dalam melaksanakan berbagai kebijakan, terutama kebijakan

moneter”.

Menurut Kasmir ( 2008 : 41 ) “Tingkat kesehatan bank dapat diartikan

sebagai kemampuan suatu bank dapat diartikan sebagai kemampuan suatu bank

untuk melakukan kegiatan operasional perbankan secara normal dan mampu

memenuhi semua kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai

dengan peraturan perbankan yang berlaku.”

2. Faktor – faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

Faktor – faktor yang dinilai dalam penilaian kesehatan Bank meliputi :

a. Permodalan ( Capital )

Setiap bank yang beroperasi di Indonesia diwajibkan untuk memelihara Kewajiban Penyediaan Modal Minimum ( KPMM ) sekurang-kurangnya 8%. Minimum Capital Adequecy Ratio sebesar 8% ini, dari waktu ke waktu akan disesuaikan dengan kondisi dan perkembangan perbankan yang terjadi, dengan tepat mengacu pada standar International, yaitu Bank for International Settlement ( BIS ) yang berpusat di Geneva.

Tinggi rendahnya CAR suatu bank akan dipengaruhi oleh 2(dua) faktor utama yaitu besarnya modal yang dimiliki bank dan jumlah Aktiva Tertimbang Menurut Risiko ( ATMR ) yang dikelola oleh bank tersebut. Hal ini disebabkan penilaian terhadap factor permodalan didasarkan pada rasio ATMR.

Penilaian terhadap Pemenuhan KPMM ( Kewajiban Penyediaan Modal Minimum ) Bank:

a. Pemenuhan KPMM sebesar 8% diberi kredit ‘sehat’ dengan nilai kredit 81, dan untuk setiap kenaikan 0,1% dari pemenuhan KPMM sebesar 8%, maka nilai kredit ditambah 1 hingga maksimum 100.

b. Pemenuhan KPMM kurang dari 8% samapi dengan 7,9% diberi predikat ‘kurang sehat’ dengan nilai kredit 65 dan untuk penurunan 0,1% dari pemenuhan KPMM sebesar 7,9% nilai kredit dikurangi 1 dengan maksimum 0

Perlu dikeatahui disini adalah bahwa pemenuhan KPMM sebesar 8% pada waktunya akan ditingkatkan.disesuaikan dengan Peraturan Bank Indonesia. b. Faktor Kualitas Aktiva Produktif

Adalah penilaian terhadap factor Kualitas Aktiva Produktif ( KAP ) didasarkan pada 2 (dua) rasio yaitu:

a. Rasio Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif b. Rasio Penyisihan Pengahapusan Aktiva Produktif Yang Dibentuk ( PPAPYD

) oleh Bank terhadap Penyisihan Pengahapusan Aktiva Produktif Yang Wajib Dibentuk ( PPAPWD ) oleh Bank.

Aktiva produktif yang diklasifikasikan adalah aktiva produktif, baik yang sudah maupun yang mengandung potensi tidak memberikan penghasilan atau menimbulkan kerugian, yang besarnya ditetapkan sebagai berikut:

a. 25% dari kredit yang digolongkan dalam Perhatian Khusus (Special Mention ) b. 50% dari kredit yang digolongkan Kurang Lancar (Substandard)

c. 75% dari kredit yang digolongkan diragukan (Doubtful )

d.100% dari kredit yang digolongkan Macet (Loss) yang masih tercatat dalam pembukuan Bank dan surat berharga yang digolongkan macet.

c. Faktor Manajemen

Meliputi penilaian terhadap factor manajemen yang mencakup 2(dua) komponen yaitu manajemen umum dan manajemen risiko, dengan menggunakan daftar pertanyaan/pernyataan, yang jumlahnya ditetapkan sebagai berikut:

a. Bagi bank devisa sebesar 100 b. Bagi bank non devisa sebanyak 85

Setiap pertanyaan/pernyataan mempunyai nilai kredit sebagai berikut: a. Bagi bank devisa sebesar 0,25

b. Bagi bank non devisa 0,294

Skala penilaian untuk setiap pertanyaan/pernyataan ditetapkan antara 0 sampai dengan 4, dengan criteria sebagai berikut:

a. Nilai 0 mencerminkan kondisi lemah

b. Nilai 1,2, dan 3 mencerminkan kondisi antara c. Nilai 4 mencerminkan kondisi yang baik

d. Faktor Rentabilitas

Dalam penilaian faktor rentabilitas didasarkan pada 2 (dua) rasio yaitu:

a. Rasio laba sebelum pajak dalam 12bulan terakhir terhadap rata-rata volume usaha dalam periode yang sama

b. Rasio biaya operasional dalam 12 bulan terakhir terhadap pendapatan operasional dalam periode yang sama. Untuk hal ini sering digunakan dengan singkatan BOPO, yaitu Biaya Opersional dibanding dengan Pendapatan Operasional

e. Faktor Likuiditas

Dalam penilaian factor likuiditas didasarkan pada 2(dua) rasio yaitu:

a. Cash Ratio, penilaian Alat Liquid terhadap hutang lancar.

b. Loan to deposit ratio (LDR), mengukur perbandingan jumlah kredit yang

diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank.

C. Kriteria Kesehatan Bank

Tingkat kesehatan pada dasarnya dinilai dengan pendekatan kuantitatif atas

berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu

bank. Pendekatan kuantitatif tersebut dapat dilakukan dengan mengadakan

penilaian terhadap faktor permodalan, kualitas aktiva produktif, rentabilitas,

likuiditas. Pendekatan kuantitatif diperlukan karena masing-masing faktor

tersebut mengandung berbagai aspek yang saling berkaitan antara satu dengan

Pelaksanaan penilaian terhadap faktor-faktor tersebut dilakukan dengan cara:

1. Mengkuantifikasi beberapa komponen penting dari masing-masing faktor.

2. Atas dasar kuantifikasi komponen-komponen penting tersebut dilakukan

penilaian lebih lanjut dengan memperhatikan aspek lain yang secara materil

berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan masing-masing faktor.

Sedangkan tata cara kuantifikasi penilaian kesehatan dilakukan dengan

reward system yaitu memberikan nilai kredit 0 sampai dengan 100 bagi

masing-masing faktor komponen penilaian tingkat kesehatan Bank Umum

beserta dengan bobotnya.

Predikat kesehatan Bank Umum digolongkan menjadi empat kriteria yaitu

sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat.

Tabel 2.1 Penggolongan Tingkat Kesehatan

Sumber : SK DIR BI No. 30/11/KEP/DIR/97

D. Manfaat Penilaian Kesehatan Bank

Dalam pemeriksaan bank, sebagai implikasi terhadap fungsi pengawasan

oleh Bank Indonesia, dikaitkan dengan ketentuan penilaian tingkat kesehatan

bank ini pada prinsipnya merupakan kepentingan pemilik dan pengelola bank,

masyarakat pengguna jasa bank maupun bagi pengawas dan pembina bank.

Nilai Predikat

81 – 100 Sehat

66 - <81 Cukup Sehat

51 - <66 Kurang Sehat

Ketentuan penilaian tingkat kesehatan bank, bank dimaksudkan untuk dapat

dipergunakan sebagai:

1. Standar bagi manajemen bank untuk menilai apakah pengelolan bank telah

sesuai dengan asas-asas perbankan yang sehat dan ketentuan-ketentuan yang

berlaku

2. Standar untuk menetapkan arah pembinaan dan pengembangan bank secara

individual maupun untuk industri perbankan secara keseluruhan.

E. Tinjauan Penelitian Terdahulu

Tinjauan penelitian terdahulu digunakan sebagai referensi untuk penelitian lanjutan.

Berikut ini adalah table tinjauan penelitian terdahulu.

Tabel 2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu

No Nama Peneliti Hasil Penelitian

1. Chatrin CM Siregar (2008) Capital ( permodalan ) termasuk dalam kategori

sangat baik, Asset quality ( kualitas aktiva produktif ) termasuk dalam kategori baik, Earning ability ( rentabilitas ) termasuk dalam kategori baik, Liquidity ( likuiditas ) termasuk dalam kategori sangat baik.

2. Endang Triyana (2007) Capital ( permodalan ) termasuk dalam kategori

sehat, Asset quality ( kualitas aktiva produktif ) termasuk dalam kategori tidak sehat, Management ( Manajemen ) termasuk dalam kategori cukup sehat, Earning Ability ( Rentabilitas ) termasuk dalam kategori tidak sehat, Liquidity ( Likuiditas ) termasuk dalam kategori sehat.

Pada penelitian terdahulu oleh Chatri CM Siregar dalam penelitiannya yang

berjudul “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Analisis CAMELS Studi Kasus

PT Bank SUMUT” (2008). Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa Capital (

permodalan ) termasuk dalam kategori sangat baik, Asset quality ( kualitas aktiva

produktif ) termasuk dalam kategori baik, Earning ability ( rentabilitas ) termasuk

dalam kategori baik, Liquidity ( likuiditas ) termasuk dalam kategori sangat baik.

Berdasarkan penelitian yang dilakukan oleh Endang Triyana (2007) dengan

penelitian berjudul “Analisis tingkat kesehatan Bank pada PD BPR Bank Pasar

Kabupaten Tegal”. Tujuan dalam penelitian ini adalah untuk mengetahui tingkat

kesehatan masing-masing komponen Capital, Assets, Management, Earnings,

Liquidity pada PD BPR Bank Pasar Kabupaten Tegal serta untuk mengetahui

perkembangan tingkat kesehatan bank pada PD BPR Bank Pasar Kabupaten Tegal

tahun 2004-2006 secara keseluruhan jika ditinjau dari segi CAMEL apakah

mengalami peningkatan atau penurunan. Hasil penelitiannya mengemukakan bahwa

Capital sehat, Asset tidak sehat, Management cukup sehat, Earnings tidak sehat,

Liquidity sehat, sementara perkembangan tingkat kesehatan pada PD BPR Bank

Pasar Kabupaten Tegal tahun 2004-2006 untuk komponen Capital, Management,

Liquidity cenderung mengalami peningkatan yang cukup signifikan untuk komponen

Asset dan Earning mengalami peningkatan tahun 2004-2005 sedangkan tahun 2006

mengalami penurunan karena bank rugi. Perbedaan penelitian ini dari penelitian

terdahulu yaitu penelitian mengukur semua komponen faktor CAMEL dalam

F. Kerangka Konseptual

Kerangka konseptual adalah suatu model yang menerangkan bagaimana hubungan

suatu teori dengan factor-faktor penting yang telah diketahui pada masalah tertentu,

maka penelitian ini dapat digambarkan seperti dibawah ini

Gambar 2.1 Kerangka Konseptual

Menurut undang-undang RI nomor 10 tahun 1998 tentang perbankan, “bank

adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan

dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk lainnya

dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”. Di sisi lain bank juga

bertindak sebagai pemakai dana berarti bank akan menggantikan peran pemakai dana

PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

ANALISA CAMEL

Manajemen (Management ) : 1. Manajemen Umum 2. Manajemen Risiko Kualitas Aktiva Prod

(Asset Quality) : 1. Rasio KAP 2. Rasio PPAP Permodalan

(Capital ) : 1. Rasio CAR

Rentabilitas (Earning ) : 1. Rasio ROA 2. Rasio BOPO

Likuiditas (Liquidity ) : 1. Rasio CR 2. Rasio LDR

HASIL PENILAIAN KESEHATAN

untuk dapat memakai dana setiap saat diperlukan. Hubungan antara pihak bank dan

pihak para pemakai jasa bank tentu harus terjaga untuk menjamin kelangsungan

usaha bank tersebut. Pentingnya menjaga kepercayaan kepada para pemakai jasa,

bank harus mampu menjaga tingkat kesehatannya untuk menjaga kelangsungan

usahanya.

Pentingnya kesehatan suatu bank didasarkan pada pertimbangan bidang usaha

bank yang merupakan lembaga kepercayaan masyarakat, dimana kegunaan utamanya

sebagai penyalur dana masyarakat. Kesehatan suatu bank dalam hal ini adalah PT

Bank Rakyat Indonesia yang menyangkut kepentingan semua pihak yang terkait, baik

pemilik dan pengelola, masyarakat pengguna jasa bank, maupun Bank Indonesia

selaku pembina dan pengawas bank. Penilaian tingkat kesehatan bank sangat penting

dilakukan karena bank harus selalu memperhatikan asas kehati-hatian agar dapat

terhindar dari masalah-masalah yang dapat mengancam kelangsungan hidup usaha

bank.

Penilaian tingkat kesehatan bank dilakukan dengan maksud untuk menilai sejauh

mana kelayakan usaha dan kelangsungan hidup PT Bank Rakyat Indonesia.

Pentingnya penilaian tingkat kesehatan bank ini ditegaskan dalam UU No. 10 Tahun

1998 pasal 29 yang menyatakan bahwa bank wajib memelihara tingkat kesehatan

bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas asset, kualitas manajemen,

likuiditas, rentabilitas, dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank, dan

Adapun analisis tingkat kesehatan bank itu sendiri dilakukan sesuai dengan Surat

Keputusan Direktur Bank Indonesia No. 30/11/KEP/DIR/97 dan Surat Edaran Bank

Indonesia No. 30/2/UPPB/97 tanggal 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian

Tingkat Kesehatan Bank Umum, yaitu dengan cara menilai faktor permodalan,

kualitas aktiva produktif, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas atau yang disebut

CAMEL. Penilaian tingkat kesehatan itu sendiri didasarkan pada ketentuan

perhitungan rasio atas berbagai faktor dan komponen yang telah ditetapkan oleh Bank

Indonesia. Rasio yang diperoleh dari hasil penilaian faktor dan komponen tersebut

selanjutnya diberi kredit 0 sampai dengan 100. Nilai kredit yang diperoleh dari hasil

kuantifikasi digunakan untuk menentukan predikat kesehatan dari umum yang

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Tempat

Penelitian akan dilakuka pada PT Bank BRI Cabang Putri Hijau Medan, Jalan Putri

Hijau No.2 Medan, Sumatera Utara.

B. Jenis Penelitan

Dalam penelittian ini penulis menggunakan penelitian Analisis Kuantitatif yaitu suatu

cara untuk menghitung dengan angka dan jumlah tertentu atau dengan perhitungan

angka yang diproses.

C. Jenis Data

Data yang digunakan dalam penelitian ini berupa data primer dan data sekunder.

1. Data Primer, yaitu data yang diperoleh dan dikumpulkan dengan cara

melakukan wawancara langsung dengan karyawan yang berhubungan dengan

penelitian pada PT Bank BRI Cabang Putri Hijau Medan

2. Data sekunder, yaitu data yang telah diolah dan diperoleh dari objek penelitian,

sejarah perusahaan, struktur organisasi, dan data primer yang telah dikelola

D. Teknik Pengumpulan Data

Adapun teknik pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara dan

dokumentasi.

1. Teknik Wawancara, Pengumpulan data dengan melakukan tanya jawab

langsung mengenai data dan informasi yang berkaitan dengan laporan yang

akan dibahas.

2. Teknik Dokumentasi, yaitu melakukan pengumpulkan data dengan mencatat

dan mengkopi atas data sekunder untuk mendapatkan data yang mendukung

penelitian ini.

F. Operasionalisasi Variabel

Sesuai dengan judul yang telah dikemukakan diawal, yaitu “Analisis CAMEL dalam

Penilaian Kesehatan Bank Pada Bank BRI Cabang Putri Hijau Medan”, maka dalam

melakukan penelitian variable yang akan diteliti dibagi menjadi dua, variable bebas

dan variable tidak bebas.

1. Variabel bebas (independent variable)

Berdasarkan judul skripsi, dapat diidentifikasikan bahwa variable bebasnya

adalah CAMEL, karena variable ini tidak tergantung pada variable lain tetapi

2. Variabel tidak bebas

Berdasarkan judul skripsi, dapat diidentifikasikan bahwa variable tidak

bebasnya adalah hasil penilaian kesehatan suatu bank yang dipengaruhi oleh

faktor CAMEL.

Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel

Variabel Indikator Alat uji rasio Kr iteria

Independen CAMEL Capital Assets Quality Management Earning Liquidity 1. CAR 1. KAP 2. PPAP 1.Manaj Umum 2. Manaj Risiko 1. ROA 2. BOPO 1. CR 2. LDR Dependen Tingkat Kesehatan Bank

Secara umum penilaian tingkat kesehatan pada bank dengan analisa CAMEL yang digunakan pada Bank BRI Putri Hijau Medan yang mana secara

umum diperoleh kesimpulan bahwa pada

tahun 2007- 2008 berada pada posisi sehat dimana nilai CAMEL setelah analisa adalah sebagai berikut:

CAMEL 2007=93,11 CAMEL 2008=90,21

81 – 100 66 -< 81 51 -< 66 0 - < 51

Sehat

Cukup Sehat Kurang Sehat Tidak Sehat

E. Metode Analisis Data

Metode analisis data yang digunakan penulis dalam penelitian ini adalah

menganalisis data dengan menggunakan metode deskriptif statistik. Metode deskriptif

dilakukan dengan terlebih dahulu mengumpulkan data yang ada kemudian

diklasifikasikan, dianalisis, selanjutnya diinterpretasikan sehingga memberikan

gambaran yang jelasa mengenai keadaan yang diteliti. Rumus yang digunakan dalam

dalam analisis ini adalah:

Dimana:

X = Rata-rata hasil observasi

⅀xi = Total nilai hasil observasi

N =Jumlah tahun yang digunakan dalam penelitian

Dalam penelitian ini analisis ditekankan pada 7 (tujuh) rasio dari 4 (empat)

komponen:

a. Penilaian Permodalan (Capital)

Modal Sendiri Bank (Equity Fund) adalah sejumlah uang tunai yang telah

disetorkan pemilik dan sumber-sumber lainnya yang berasal dari dalam bank itu

sendiri; terdiri dari modal inti dan modal pelengkap. Aktiva Tertimbang Menurut

Risiko (ATMR) yaitu pos-pos aktiva yang diberikan bobot risiko yang terkandung

pada aktiva itu sendiri atau bobot resiko yang didasarkan pada golongan nasabah,

Ketentuan rasio antara modal dan ATMR biasa disebut Capital Adequancy Ratio

(CAR) atau Rasio Kecukupan Modal merupakan analisis solvabilitas untuk

mendukung kegiatan bank secara efisien dan mampu menyerap kerugian-kerugian

yang tidak dapat dihindarkan serta apakah kekayaan bank semakin bertambah atau

semakin berkurang. Rumus yang digunakan adalah sebagai berikut :

Rasio Permodalan (CAR) =

b. Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality)

Rasio penilaian terhadap Kualitas Aktiva Produktif adalah sebagai berikut:

1. Perbandingan Aktiva Produktif yang diklasifikasikan terhadap Total Aktiva

Produktif. Rumus yang digunakan adalah sebagai berikut :

Rasio KAP =

Dengan rasio ini maka gagalnya pengambilan kredit yang mengalami

kemacetan dapat diukur.

2. Perbandingan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang dibentuk

terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang wajib dibentuk

(PPAPWD). Rumus yang digunakan adalah sebagai berikut :

Rasio PPAP =

Rasio ini mengukur pemenuhan PPAP yang dibentuk bank terhadap PPAPWD

yang ditetapkan Bank Indonesia sehubungan dengan adanya kewajiban bank

untuk membentuk PPAP yang cukup untuk menutup resiko kemungkinan yang

c. Rentabilitas (Earning)

Penilaian terhadap faktor Rentabilitas menggunakan dua rasio yang dapat

ditampilkan dalam rumus sebagai berikut:

1. Rasio Laba Sebelum Pajak Terhadap Total Aktiva, rasio ini dirumuskan dengan:

Rasio (ROA) = x100%

2. Rasio Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional, rasio ini

dirumuskan dengan:

Rasio BOPO =

d. Likuiditas (Liquidity)

Penilaian terhadap faktor Likuiditas menggunakan dua rasio yang dapat

ditampilkan dalam rumus sebagai berikut:

1. Perbandingan antara Alat Liquid terhadap Hutang Lancar (Cash Ratio), rasio ini

dapat dirumuskan dengan :

Rasio Cash =

2. Perbandingan antara Kredit yang Diberikan Terhadap Dana yang Diterima oleh

Bank (Loan to Deposi Ratio/LDR), rasio ini dapat dirumuskan dengan :

Rasio LDR =

Oleh Bank Indonesia gabungan faktor-faktor CAMEL dimana besarnya bobot

Tabel 3.2 Bobot Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

No Faktor yang dinilai Komponen yang dinilai % Bobot

1 C Capital Permodalan rasio modal

terhadap aktiva tertimbang

25 25

2 A Kualitas Asset Prodiktif a. Rasio aktiva produktif yang

diklasifikasikan terhadap aktiva produktif

b. Rasio penyisihan

penghapusan aktiva yang

dibentuk terhadap penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib dibentuk

25

5 30

3 M Manajemen a. Manajemen umum

b. Manajemen Risiko

10 15

25

4 E Rentabilitas a. Rasio laba terhadap volume

usaha

b. Rasio biaya operasional

terhadap pendapatan operasional

5

5 10

5 L Likuiditas a. Rasio kewajiban bersih call

money terhadap aktiva lancar

b. Rasio jumlah kredit yang

diberikan terhadap dana yang diterima bank ( rupiah dan valas )

5

5 10

F. Jadwal Penelitian

Jadwal penulisan skripsi dilakukan dari bulan April hingga November yang

digambarkan melalui table

Tabel 3.3 Jadwal Penelitian

No Kegiatan

Bulan

April Mei Juni Oktober November

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2

1 Pengajuan

Judul

2 Bimbingan

Proposal

3 Pengumpulan

Data

4 Penyelesaian

Proposal

5 Seminar

Proposal

6 Penyelesaian

BAB IV

HASIL PENELITIAN

A. Deskripsi Objek Penelitian 1. Gambaran Umum Perusahaan

a. Sejarah Singkat Perusahaan

Sejarah singkat berdirinya Bank Rakyat Indonesia ( BRI ) dimulai

dengan didirikannya De Poerwokerto Hulp En Spaardank Der Inlandsche

Hoofden atau Bank Priyayi Poerwokerto oleh Patih Wiratmadja dan kawan

– kawannya pada tanggal 16 Desember 1895. Pada tahun ini juga dengan

bantuan pemerintah Hindia Belanda didirikan Volks Banken atau Bank

Rakyat, di kota – kota dalam Wilayah Nusantara Hindia Belanda waktu itu.

Pemerintah Hindia Belanda mendirikan suatu lembaga berbadan hukum

dengan nama Centrale Cash yang berfungsi sebagai bank sentral bagi

Volks Banken pada umumnya atau resesi ekonomi dunia pada tahun 1912.

Sebagai akibat krisis Internasional atau resesi ekonomi dunia pada tahun

1929, hampir semua Volks Banken mengalami kesulitan sehingga tugas

dan kewajiban diambil alih oleh Centrale Cash.

Algemene Volkscredit Bank berdiri tahun 1934 – 1982 yang berstatus

badan hukum Eropa. Modal pertama berasal dari likuidasi Centrale Cash

Algamene Volkscredit Bank ( AVB ) sebagai kelanjutan Centrale Cash

merupakan intregasi Volks Banken, yang pada pendudukan Jepang

berdasarkan UU No. 39 tanggal 3 Oktober 1942 AVB diganti nama

menjadi Syomin Ginko ( Bank Rakyat ).

Syomin Ginko ( Bank Rakyat ) diganti lagi menjadi Bank Rakyat

Republik Indonesia Serikat tahun 1945. Tahun 1960 diganti menjadi Bank

Koperasi Tani dan Nelayan ( BKTN ), dan bergabung dengan Nederland

Handles Matchapij. Masa Trikora diganti menjadi Bank Negara Indonesia

Unit II. Dan masa orde baru hingga saat ini menjadi Bank Rakyat

Indonesia.

Seiring dengan perkembangan dunia perbankan yang semakin pesat

maka sampai saat ini Bank Rakyat Indonesia mempunyai unit kerja yang

berjumlah 4.447 buah, yang terdiri dari 1 kantor pusat BRI, 12 kantor

wilayah, 12 kantor inspeksi/ SPI, 170 kantor cabang ( dalam negeri ), 145

kantor cabang pembantu, 1 kantor cabang khusus, 1 new York agency, 1

caymand island agency, 1 kantor perwakilan hongkong, 40 kantor kas

bayar, 6 kantor mobil bank, 193 p.point, 3.705 BRI unit dan 357 Pos

Pelayanan Desa. Pada tahun 2003, pemerintah Indonesia memutuskan

untuk menjadi 30% sahamnya di Bank tersebut. Bank ini kemudian

2. Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia

Struktur organisasi merupakan garis yang menghubungkan bagian

kedudukan pegawai-pegawai mulai dari tingkat yang atas sampai dengan yang

bawah. Dengan cara ini, maka akan terbina sistem tata kerja yang kokoh dan

teratur sesuai dengan job description dari apa yang digariskan manajemen.

Susunan Struktur Organisasi PT BRI Tbk Cab Putri Hijau Medan terstruktur

sebagaimana termaktub dalam Surat Keputusan Direksi BRI No.Kep.

S.69-Dir/11/88 terdiri dari pola minimal dan pola langkap.

a. Pola minimal, terdiri dari:

1. Pimpinan Cabang ( Pinca )

2. Credit Administration Officer ( CADO )

3. Operation Officer ( OO )

4.Seksi Pembukuan

5. Seksi Rumah Tangga

6. Seksi Pembinaan Bisnis Nasabah

b. Pola lengkap, terdiri dari:

1. Pimpinan Cabang ( Pinca )

2. Marketing & Lending Officer ( MLO )

3. Operational Manager ( OM )

4. Operation Officer ( OO )

6. Credit Administration Officer ( CADO )

7. Account Officer ( AO )

8. Seksi Rumah Tangga ( Rutang )

Cabang Putri Hijau Medan menerapkan pola lengkap dimana

pengelompokkan seksi-seksi yang dibawahi officer terdiri dari MLO,ACTO dan

OM.

a. MLO

Membawahi:

1. CADO, yang berfungsi untuk menganalisa keuangan, seksi portofolio,

operasional kredit, kebijakan dan prosedur kredit.

2. Account officer ( AO ), bertugas untuk pembinaan bisnis nasabah

komersial, bisnis nasabah pertanian, pangan dan koperasi.

b. ACTO sejajar dengan CADO dan AO tetapi tidak bertanggungjawab

langsung pada MLO melainkan ke Pinca. ACTO mempunyai tugas untuk

likuidasi, verifikasi data dan laporan keuangan.

C. OM

Membawahi:

1. OO, bertanggung jawab terhadap seksi-seksi transfer, deposito rupiah dan

valas,giro kliring,devisa,kas teller,pengaktifan rekening tabungan dan

2. Seksi rumah tangga, bertugas untuk administrasi penerimaan sumber daya

manusia ( SDM ), administrasi kepentingan pegawai yang

sakit,menikah,meninggal, kenaikan pangkat dan sebgainya

3. Unit bisnis manager, bertugas membina dan mengawasi kepala unit BRI

yang ada

B. Hasil Analisis

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank pada PT Bank Rakyat Indonesia tahun

2007-2008 dilihat dari masing-masing komponen Capital, Asset, Earning, and Liquidity,

untuk faktor Manajemen tidak dapat disajikan/dibahas karena faktor manajemen

merupakan data rahasia bagi perusahaan. Dalam hal ini yang menjadi fokus dari

pembahasan yaitu 4(empat) faktor yakni Capital, Kualitas Aktiva Produktif,

Earning dan Likuiditas.

a. Permodalan

Penilaian permodalan perbankan merupakan kewajiban penyediaan modal

minimum 8% dari ATMR yang telah ditetapkan oleh Bank of Internatioanal

Settlements (BIS). Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) yaitu pos-pos

aktiva yang diberikan bobot resiko yang terkandung pada aktiva itu sendiri.

Ketentuan rasio antara modal dan ATMR biasa disebut Capital Adequancy

Ratio (CAR) atau Rasio Kecukupan Modal yang merupakan analisa solvabilitas

untuk mendukung kegiatan bank secara efisien dan mampu menyerap

kerugian-kerugian yang tidak dapat dihindarkan serta apakah kekayaan bank semakin

bertambah atau semakin berkurang. Dengan ketentuan penilaian sebagai

Tabel 4.1 Penilaian Kriteria Tingkat Kesehatan Faktor Permodalan

Kriteria Hasil Rasio

Sehat ≥8%

Cukup Sehat 7,9% - <8,0%

Kurang Sehat 6,5% - <7,9%

Tidak Sehat <6,5%

Sumber: SK DIR BI No. 30/11/KEP/DIR/97

Adapun penilaian permodalan PT Bank Rakyat Indonesia yaitu dengan

Tabel 4.2 Perhitungan ATMR tahun 2007 ( Dalam Jutaan Rupiah )

Sumber: PT Bank Rakyat Indonesia Cab.Putri Hijau

Keterangan Bobot 2007

Nominal ATMR

Aktiva Tertimbang Menurut Risiko

1. Aktiva Neraca

1.1 Kas 0% 5.032.844 -

1.2 Emas dan mata uang emas 0% - -

1.3 Giro pada Bank Indonesia 0% 48.848.280 -

1.4 Tagihan pada bank lain a.pada bank sentral Negara lain b.pada bank lain

c.pada bank lain yang dijamin oleh pemerintah pusat atau bank sentral

0% 20% 0% - 4.858.292 - 971.658,4 - 1.5 Surat berharga yang dimiliki:

a.Treasury Bill Negara lain b.Sertifikat bank sentral Negara lain c. SBPU:

-yang diterbitkan atau dijamin oleh bank sentral dan pemerintah pusat -yang diterbitkan dan dijamin dengan uang kas,uang kertas asing,emas,mata uang emas,serta giro,deposito dan tabungan pada bank yang bersangkutan, sebesar nilai jaminan tersebut.

-yang doterbitkan atau dijamin oleh bank lain pemerintah daerah,lembaga non departemen di Indonesia dan bank pembangunan multilateral

-yang diterbitkan atau dijamin oleh BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain

-yang diterbitkan atau dijamin oleh pihak swasta lainnya d.Saham dan obligasi

-yang diterbitkan oleh bank lain

-yang diterbitkan oleh BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain

-yang diterbitkan oleh pihak swasta lainnya

0% 0% 0% 0% 20% 50% 100% 20% 50% 100% - - - - - - - - - 484.458 - - 484.458 1.6 a.Kredit yang diberikan kepada atau dijamin oleh/dengan:

-Bank sentral -Pemerintah pusat

-uang kas,uang kertas asing,emas,mata uang emas,serta giro,deposito dan tabungan pada bank yang bersangkutan sebagai nilai dari jaminan tersebut -Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non departemen di Indonesia,bank pembangunan multilateral

-BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lainnya -Pihak-pihak lainnya

b.KPR yang dijamin oleh hipotik pertama dengan tujuan untuk dihuni

0% 0% 0% 20% 50% 100% 50% - - - - 106.899.433 - - - - 106.899.433

1.7 Tagihan lainnya: Pihak-pihak lainnya 100% - -

1.8 Aktiva tetap dan inventaris ( nilai buku) 100% 1.627.486 1.627.486

1.9 Antar kantor aktiva (neto) 100% - -

1.10 Rupa-rupa aktiva 100% 122.957 122.957

B. Rekening Administrasi

1. Fasilitas kredit yang belum digunakan yang disediakan s.d akhir takwin berjalan yang disediakan bagi atau dijamin oleh/dengan, atau yang dijamin surat berharga yang diterbitkan oleh: a.Fasilitas kredit yang diberikan kepada atau dijamin:

-Bank sentral -Pemerintah pusat

-Uang kas,uang kertas asing,emas,mata uang emas serta giro,deposito dan tabungan pada bank yang bersangkutan,sebesar nilai dari jaminan tersebut

-Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non departemen di Indonesia,bank pembangunan multilateral

-BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lainnya -Pihak-pihak lainnya

b. Yang disediakan dalam rangka kredit pemilikan rumah yang dijamin oleh hipotek pertama dengan tujuan untuk dihuni

2.2 Jaminan Bank

a. Dalam rangka pemberian kredit termasuk stanby L/C dan risk sharing serta endosemen atau aval atas surat-surat berharga yang diberikan atas permintaan:

-Bank sentral dan pemerintah pusat

-Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non departemen,bank pembangunan multilateral -BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain

-Pihak-pihak lainnya

b. Bukan dalam rangka pemberian kredit,seperti bid bonds,performance bonds dan advance payments bonds, yang diberikan atas permintaan:

-Bank sentral dan pemerintah pusat

-Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non dept,bank pembangunan multilateral -BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain

-Pihak-pihak lainnya

c.L/C yang masih berlaku (tidak termasuk standby L/C) yang diberikan atas permintaan: -Bank sentral dan pemerintah pusat

-Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non departemen,bank pembangunan multilateral -BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain

-Pihak-pihak lainnya

2.3 Kewajiban membeli kembali aktiva bank dengan syarta repurchase agreement

2.4 Posisi neto kontrak berjangka valuta asing dan swap bunga ( exchange rate and interest rate contracts)

2.5 Jumlah ATMR rekening administrative

0% 0% 0% 10% 25% 50% 25% 0% 20% 50% 100 % 0% 20% 50% 100 % 0% 4% 10% 20% 100 % 4% - - 31.206.862 1.343.438 6.252.925 - 11.691 2.372.398 41.187.314 - - 3.120.686,2 335.859,5 3.126.462,5 - 5.845,5 2.372.398 8.961.251,7

C. Jumlah ATMR

209.062.064

Tabel 4.3 Perhitungan ATMR 2008 (dalam jutaan rupiah)

Keterangan Bobot 2008

Nominal ATMR

Aktiva Tertimbang Menurut Risiko 1. Aktiva Neraca

1.1 Kas 0% 6.741.049 -

1.2 Emas dan mata uang emas 0% - -

1.3 Giro pada Bank Indonesia 0% 40.284.300 -

1.4 Tagihan pada bank lain a.pada bank sentral Negara lain b.pada bank lain

c.pada bank lain yang dijamin oleh pemerintah pusat atau bank sentral

0% 20% 0% - 919.685 - 183.937 - 1.5 Surat berharga yang dimiliki:

a.Treasury Bill Negara lain b.Sertifikat bank sentral Negara lain c. SBPU:

-yang diterbitkan atau dijamin oleh bank sentral dan pemerintah pusat -yang diterbitkan dan dijamin dengan uang kas,uang kertas asing,emas,mata uang emas,serta giro,deposito dan tabungan pada bank yang bersangkutan, sebesar nilai jaminan tersebut.

-yang doterbitkan atau dijamin oleh bank lain pemerintah daerah,lembaga non departemen di Indonesia dan bank pembangunan multilateral

-yang diterbitkan atau dijamin oleh BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain

-yang diterbitkan atau dijamin oleh pihak swasta lainnya d.Saham dan obligasi

-yang diterbitkan oleh bank lain

-yang diterbitkan oleh BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain

-yang diterbitkan oleh pihak swasta lainnya

0% 0% 0% 0% 20% 50% 100% 20% 50% 100% - - - - - - - 371.216 - - 371.216 1.6a.Kredit yang diberikan kepada atau dijamin oleh/dengan:

-Bank sentral -Pemerintah pusat

-uang kas,uang kertas asing,emas,mata uang emas,serta giro,deposito dan tabungan pada bank yang bersangkutan sebagai nilai dari jaminan tersebut -Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non departemen di Indonesia,bank pembangunan multilateral

-BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lainnya -Pihak-pihak lainnya

b.KPR yang dijamin oleh hipotik pertama dengan tujuan untuk dihuni

0% 0% 0% 20% 50% 100% 50% - - - - - 153.056.745 - - - - - 76.528.372,5

1.7 Tagihan lainnya: Pihak-pihak lainnya 100% - -

1.8 Aktiva tetap dan inventaris ( nilai buku) 100% 1.332.043 1.332.043

1.9 Antar kantor aktiva (neto) 100% - -

1.10 Rupa-rupa aktiva 100% 3.970.797 3.970.797

Sumber: PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

Tabel 4.4 Penilaian Permodalan tahun 2007 – 2008 ( dalam jutaan rupiah )

Keterangan Tahun

2007 2008

Modal 19.740.376 23.422.583

ATMR 119.067.244,1 171.412.303,7

Rasio CAR 16,6% 13,6%

Naik/Turun CAR Turun

3%

B. Rekening Administrasi

1. Fasilitas kredit yang belum digunakan yang disediakan s.d akhir takwin berjalan yang disediakan bagi atau dijamin oleh/dengan, atau yang dijamin surat berharga yang diterbitkan oleh:

a.Fasilitas kredit yang diberikan kepada atau dijamin: -Bank sentral

-Pemerintah pusat

-Uang kas,uang kertas asing,emas,mata uang emas serta giro,deposito dan tabungan pada bank yang bersangkutan,sebesar nilai dari jaminan tersebut -Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non departemen di Indonesia,bank

pembangunan multilateral

-BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lainnya -Pihak-pihak lainnya

b. Yang disediakan dalam rangka kredit pemilikan rumah yang dijamin oleh hipotek pertama dengan tujuan untuk dihuni

2.2 Jaminan Bank

a. Dalam rangka pemberian kredit termasuk stanby L/C dan risk sharing serta endosemen atau aval atas surat-surat berharga yang diberikan atas permintaan: -Bank sentral dan pemerintah pusat

-Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non departemen,bank pembangunan multilateral

-BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain -Pihak-pihak lainnya

b. Bukan dalam rangka pemberian kredit,seperti bid bonds,performance bonds dan advance payments bonds, yang diberikan atas permintaan:

-Bank sentral dan pemerintah pusat

-Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non dept,bank pembangunan multilateral -BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain

-Pihak-pihak lainnya

c.L/C yang masih berlaku (tidak termasuk standby L/C) yang diberikan atas permintaan:

-Bank sentral dan pemerintah pusat

-Bank lain,pemerintah daerah,lembaga non departemen,bank pembangunan multilateral

-BUMN dan perusahaan milik pemerintah pusat Negara lain -Pihak-pihak lainnya

2.3 Kewajiban membeli kembali aktiva bank dengan syarta repurchase agreement 2.4 Posisi neto kontrak berjangka valuta asing dan swap bunga ( exchange rate and

interest rate contracts)

2.5 Jumlah ATMR rekening administrative

0% 0% 0% 10% 25% 50% 25% 0% 20% 50% 100% 0% 20% 50% 100% 0% 4% 10% 20% 100% 4% - - 20.227.292 1.343.438 6.185.571 11.691 1.182.353 - - - - - - - - 28.950.345 - - 2.022.729.2 335.859,5 3.092.785,5 5.845,5 1.182.353 - - 6.639.572,5 Jumlah ATMR 235.626.180 171.412.303,7

Dari table diatas dapat dijelaskan bahwa:

1.Tahun 2007 rasio CAR yang dihasilkan 16,6%. Hal ini berarti bahwa bank

mampu untuk menjamin setiap Rp 1.000.000 kerugian yang mungkin akan

terjadi dari penanaman modal sendiri sebesar Rp16,6. Berdasarkan kriteria BI,

rasio CAR tahun 2007 dinilai sehat karena lebih dari 8% dan mampu

menyediakan dana 16,6% dari ATMR yaitu sebesar Rp119.067.244,1

sehingga apabila bank dilikuidasi, bank akan mampu untuk memenuhi

kewajibannya.

2.Tahun 2008 rasio CAR yang dihasilkan 13,6%. Hal ini berarti bahwa bank

mampu untuk menjamin setiap Rp 1.000.000 kerugian yang mungkin akan

terjadi dari penanaman modal sendiri sebesar Rp13,6. Berdasarkan kriteria BI,

rasio CAR tahun 2008 dinilai sehat karena lebih dari 8% dan mampu

menyediakan dana 13,6% dari ATMR yaitu sebesar Rp171.412.303,7sehingga

apabila bank dilikuidasi, bank akan mampu untuk memenuhi kewajibannya.

b. Kualitas Aktiva Produktif

Dalam penilaian aspek kualitas aktiva produktif rasio yang digunakan untuk

mengkuantifikasi aktiva produktif didasarkan pada beberapa rasio.

Adapun yang menjadi kriteria dalam penilaian faktor kualitas aktiva

Table 4.5 Penilaian kriteria kesehatan faktor kualitas aktiva produktif

Kriteria Hasil Rasio

KAP PPAP

Sehat 0,00% - ≤10,35% ≥81,00%

Cukup Sehat 10,35% - ≤12,60% 66,00% - <81,00%

Kurang Sehat 12,60% - ≤14,85% 51,00% - <66,00%

Tidak Sehat >14,85% <51,00%

Sumber : SK DIR BI No. 30/11/KEP/DIR/97

a. Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk.

Rasio ini mengukur pemenuhan PPAP yang dibentuk bank terhadap

PPAPWD yang ditetapkan Bank Indonesia sehubungan dengan adanya

kewajiban bank untuk membentuk PPAP yang cukup untuk menutup resiko

Tabel 4.5 Perbandingan Komposisi PPAP Dibentuk dengan PPAP Wajib tahun 2007-2008 ( dalam jutaan rupiah )

Sumber: PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

Perhitungan rasio penyisihan penghapusan aktiva produktif yang wajib

dibentuk terhadap penyisihan penghapusan aktiva produktif yaitu:

Rasio PPAP =

Rasio ( 2007 ) = = 16.12%

Rasio ( 2008 ) = = 15,02%

Dari perhitungan diatas dapat dijelaskan bahwa :

1.Tahun 2007 rasio yang dihasilkan sebesar 16,12%. Hal ini berarti bahwa

dari setiap Rp 1.000.000 PPAPWD yang ditetapkan oleh BI, maka PT

Bank Rakyat Indonesia Cabang Putri Hijau Medan tidak mampu untuk

menyediakan dana penghapusan piutang sebesar Rp 161,2 jadi masih

terdapat kerugian Rp 999,838,8 dan kerugian tersebut secara langsung

Kriteria PPAPWD Tahun

2007 2008 Lancar 1.723.819 1.263.349 Dalam Perhatian Khusus 249.654 406.861 Kurang Lancar 125.435 169.083 Diragukan 290.464 417.661 Macet 2.502.282 3.207.703 Jumlah 4.431.184 5.925.127 PPAP 7.144.768 8.901.576 Rasio PPAP 16,12% 15,02% Naik/Turun rasio Turun

akan mempengaruhi jumlah laba yang akan diperoleh pihak bank.

Berdasarkan criteria BI pada perhitungan diatas, maka kualitas PPAP

pada PT Bank Rakyat Indonesia dinilai tidak sehat karena kurang dari

51% dari standar penilaian BI.

2.Tahun 2008 rasio yang dihasilkan sebesar 15,02%. Hal ini berarti bahwa

dari setiap Rp 1.000.000 PPAPWD yang ditetapkan oleh BI, maka PT

Bank Rakyat Indonesia tidak mampu untuk menyediakan dana

penghapusan piutang sebesar Rp 150,2 jadi masih terdapat kerugian Rp

999.849,8 dan kerugian tersebut secara langsung akan mempengaruhi

jumlah laba yang akan diperoleh pihak bank. Berdasarkan criteria BI

pada perhitungan diatas, maka kualitas PPAP pada PT Bank Rakyat

Indonesia dinilai tidak sehat karena kurang dari 51% dari standar

penilaian BI.

b. Rasio Aktiva Produktif yang diklasifikasikan terhadap Total Aktiva Produktif atau rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif)

Rasio ini digunakan untuk mengetahui prosentase kerugian yang terjadi

pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan dari sejumlah aktiva tetap yang

telah ditanamkan baik dalam kredit, surat berharga, penyertaan maupun

Tabel 4.6 Perbandingan Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif

Keterangan Tahun

2007 2008

Aktiva Produktif 176.436.877 237.456.740 Aktiva Produktif yang

Diklasifikasikan

11.574.381 14.824.707

Rasio KAP 6,60% 6,24%

Naik/Turun Rasio - Turun

0,36% Sumber: PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

Perhitungan rasio aktiva produktif yang di klasifikasikan terhadap aktiva

produktif

Rasio KAP =

Rasio 2007 =

Rasio 2008 =

Dari perhitungan diatas dapat dijelaskan bahwa:

1.Tahun 2007 rasio yang dihasilkan sebesar 6,60%. Hal ini berarti setiap Rp

1.000.000 dana yang ditanamkan pada aktiva produktif terdapat risiko

kegagalan pengembalian kredit sebesar Rp 6,60. Berdasarkan kriteria BI,

maka kualitas aktiva produktif pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

dinilai Sehat.

2.Tahun 2008 rasio yang dihasilkan sebesar 6,24%. Hal ini berarti setiap Rp

1.000.000 dana yang ditanamkan pada aktiva produktif terdapat risiko

maka kualitas aktiva produktif pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

dinilai Sehat.

c. Rentabilitas

Dalam penilaian rentabilitas faktor-faktor yang diperlukan dalam

perhitungan adalah total aktiva dan laba itu sendiri. Rentabilitas adalah

kemampuan bank dalam menghasilkan laba selama periode tertentu.

Tabel 4.7 Penilaian kriteria faktor rentabilitas adalah sebagai berikut:

Kriteria Hasil Rasio

ROA BOPO

Sehat >1,215% ≤93,52%

Cukup Sehat >0,999% - ≤1,215% >93,52% - ≤94,72%

Kurang sehat >0,765 - ≤0,999% >94,72% - ≤95,92%

Tidak Sehat ≤0,765% >95,92%

Sumber : SK DIR BI No. 30/11/KEP/DIR/97

Adapun penilaian rentabilitas didasarkan pada beberapa rasio yaitu :

1. Rasio laba sebelum pajak dalam 12 bulan terakhir terhadap rata – rata

volume usaha ( ROA ) dalam periode yang sama.

2. Rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional dalam mengukur

tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan

operasinya, dengan perhitungan sebagai berikut :

a. Beban operasional diperoleh dengan menjumlahkan neraca laporan laba

rugi ( beban bunga )

b. Pendapatan operasional diperoleh dengan menjumlahkan neraca laporan

a. Rasio laba sebelum pajak terhadap rata – rata volume usaha ( ROA )

Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan PT Bank Rakyat

Indonesia dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan.

Tabel 4.8 Rasio laba terhadap rata – rata volume usaha tahun 2007 – 2008 ( dalam jutaan rupiah )

Keterangan Tahun

2007 2008

a. Laba sebelum pajak 7.780.074 8.823.331 b. Total Aktiva 203.603.934 246.026.225

c. Rasio 3,82% 3,59%

d. Naik/Turun ROA - Turun 0,23% Sumber: PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

Perhitungan rasio sebelum pajak yaitu :

ROA =

ROA ( 2007 ) =

ROA ( 2008 ) =

Dari perhitungan diatas dapat dijelaskan bahwa :

1. Tahun 2007 rasio yang dihasilkan sebesar 3,82%. Hal ini menunjukkan

bahwa setiap Rp. 1.000.000 modal yang ditanamkan pada aktiva produktif

mampu untuk menghasilkan laba sebesar Rp 38,2 Berdasarkan criteria BI

pada perhitungan diatas, maka ROA pada PT Bank Rakyat Indonesia

berada dalam kondisi sehat karena lebih dari 1,215% standar penilaian BI.

2. Tahun 2008 rasio yang dihasilkan sebesar 3,59%. Hal ini menunjukkan

produktif mampu untuk menghasilkan laba sebesar Rp 35,9 Berdasarkan

criteria BI pada perhitungan diatas, maka ROA pada PT Bank Rakyat

Indonesia berada dalam kondisi sehat karena lebih dari 1,22% standar

penilaian BI.

b. Rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional

Rasio ini menunjukkan prosentase beban operasional terhadap pendapatan

operasional . Semakin besar prosentase rasio berarti semakin besar beban

operasional yang terdapat dalam setiap pendapatan operasional.

Tabel 4.9 Rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional

Keterangan Tahun

2007 2008

a. Beban operasional 6.552.899 8.440.052 b. Pendapatan operasional 23.240.631 28.076.399

c. Rasio 28,19% 30,06%

d. Naik/Turun Rasio - Naik 1,87% Sumber: PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

Perhitungan rasio beban operasional terhadap pendapatan operasional :

Rasio BOPO =

Rasio ( 2007 ) =

Rasio ( 2008 ) =

Dari perhitungan diatas dapat dijelaskan :

1.Tahun 2004 rasio yang dihasilkan sebesar 28,19%. Hal ini berarti untuk

Cabang Putri Hijau Medan harus mengeluarkan biaya operasional sebesar

Rp 281,9. Berdasarkan criteria BI pada perhitungan diatas, maka rasio

BOPO PT BRI Cabang Putri Hijau Medan dinilai sehat karena rasionya

kurang dari 93,52% standar penilaian BI.

2.Tahun 2004 rasio yang dihasilkan sebesar 30,06%. Hal ini berarti untuk

memperoleh pendapatan operasional sebesar Rp 1.000.000 maka PD. BPR

Bank Pasar Kabupaten Tegal harus mengeluarkan biaya operasional

sebesar Rp 300,06. Berdasarkan kriteria BI pada perhitungan diatas, maka

rasio BOPO PT BRI Cabang Putri Hijau Medan dinilai sehat karena

rasionya kurang dari 93,52% standar penilaian BI.

d. Likuiditas

Penilaian likuiditas merupakan penilaian terhadap kemampuan bank untuk

memellihara dan memenuhi kebutuhan likuiditas yang memadai dan kecukupan

manajemen risiko likuditas, dengan perhitungan sebagai berikut :

1. Rasio yang mengukur perbandingan alat likuid terhadap dana pihak ketiga

yang dihimpun bank yang harus segera dibayar ( Cash Ratio ).

2. Rasio yang mengukur perbandingan jumlah kredit yang diberikan bank

Tabel 4.10 Penilaian kriteria kesehatan faktor likuiditas adalah sebagai berikut:

Kriteria Hasil Rasio

CR LDR

Sehat >4,05% ≤94,75%

Cukup Sehat 3,30% - ≤4,05% 94,75% - ≤98,5%

Tidak Sehat 2,55% - ≤3,30% 98,5% - ≤102,25%

Kurang Sehat ≤2,55% >102,25%

Sumber : SK DIR BI No. 30/11/KEP/DIR/97

a. Rasio Alat Likuid terhadap Hutang Lancar ( Cash Ratio )

Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar

kembali simpanan nasabah atau deposan pada saat ditarik dengan

Tabel 4.11 Perhitungan Cash ratio tahun 2007-2008 ( dalam jutaan rupiah )

Keterangan Tahun

2007 2008

Aktiva Likuid

1. Kas 5.302.844 6.741.049

2. Penempatan pada Bank lain a. Giro BI

b. Sertifikat BI

31.033.388 8.255.688

9.932.203 9.974.379 3. Giro pada BI

a. Rupiah b. Valuta asing

19.839 899.846

114.268 3.305.913

Jumlah 45.241.605 30.067.812

Pasiva Likuid 1. Giro a. Rupiah b. Valuta asing

33.920.793 3.224.942

35.252.141 4.660.087 2. kewajiban segera lainnya 3.955.800 5.620.677

3. Tabungan 72.268.811 88.063.237

4. Deposito berjangka a. Rupiah

i. Pihak terkait dengan bank ii. Pihak lain

b. Valuta asing

i. Pihak terkait dengan bank ii. Pihak lain

296.809 49.987.948 1.657 5.774.296 274.128 66.686.285 2.854 6.556.490

anan dari bank lain 1.611.469 3.428.243

Jumlah 171.042.525 210.544.142

Rasio Cash 26,45% 14,28%

Naik/Turun Rasio - Turun

12,17% Sumber: PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

Perhitungannya adalah sebagai berikut :

Rasio CR = x 100%

Rasio CR ( 2007 ) =

Dari perhitungan diatas dapat dijelaskan sebagai berikut :

1. Tahun 2007 rasio yang dihasilkan sebesar 26,45%. Hal ini berarti setiap

Rp 1.000.000 hutang lancar pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

dijamin oleh alat likuid bank sebesar Rp264,5 . Berdasarkan criteria BI

pada perhitungan diatas, maka Cash Ratio pada PT BRI Cabang Putri

Hijau Medan dinilai sehat karena rasionya lebih dari 4,05% standar

penilaian BI.

2. Tahun 2008 rasio yang dihasilkan sebesar 14,28%. Hal ini berarti setiap

Rp 1.000,00 hutang lancar pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

dijamin oleh alat likuid bank sebesar Rp142,8 . Berdasarkan criteria BI

pada perhitungan diatas, maka Cash Ratio pada PT BRI Cabang Putri

Hijau Medan dinilai sehat karena rasionya lebih dari 4,05% standar

penilaian BI.

b. Rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank ( LDR )

Rasio ini adalah rasio yang mengukur perbandingan jumlah kredit yang

diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank, yang menggambarkan

kemampuan bank yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin

tinggi rasionya memberikan indikasi rendahnya kemampuan likuiditas bank

tersebut, hal ini sebagai akibat jumlah dana yang diperlukan untuk

2. Tahun 2008 rasio yang dihasilkan sebesar 79,93%. Hal ini berarti setiap Rp 1.000,00 dana yang diterima bank mampu untuk menyalurkan kembali pada masyarakat dalam bentuk kredit sebesar Rp799,3. Berdasarkan criteria BI pada perhitungan diatas, maka rasio LDR pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan dinilai sehat karena rasionya dibawah 110% standar penilaian BI.

C. Hasil Penilaian Analisis

Setelah perhitungan keempat indikator Tingkat Kesehatan Bank pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan, hasil perhitungan rasio untuk tiap tahunnya ditambah dan dibagi dengan jumlah tahun dengan menggunakan rumus:

Adapun penilaian secara keseluruhan selama tahun 2007-2008 adalah:

Komponen

Rasio (X)

n = tahun Indikator Tahun

2007

Tahun 2008 Capital

1. Rasio CAR 16,6% 13,6% 15,1% Sehat Asset quality

1. PPAP 16,12% 15,02% 15,57% Tidak sehat

2. KAP 6,60% 6,24% 6,42% Sehat

Earning

1. ROA 3,82% 3,59% 3,75% Sehat

2. BOPO 28,19 30,06% 29,13% Sehat

Liquidity

1. CR 26,45% 14,28% 20,37% Sehat

2. LDR 68,80% 79,93% 74,37% Sehat

Total x/n 82,36% Sehat

Dari table diatas, maka dapat diketahui bahwa tingkat kesehatan bank pada PT BRI Cabang Putri Hijau Medan pada tahun 2007-2008 memiliki bobot nilai 82,36% yang berarti sehat berdasarkan kriteria penggolongan tingkat kesehatan bank.

Berdasarkan hasil penilaian analisis diatas, maka tingkat kesehatan PT BRI Cabang Putri Hijau Medan tahun 2007 – 2008 dapat dilihat grafik berikut ini :

Gambar 1.3: Grafik Perkembangan Tingkat Kesehatan PT BRI Cabang Putri Hijau Medan

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90

car PPAP KAP ROA BOPO CR LDR

2007 2008

BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan hasi penilaian dan pembahasan diatas maka dapat ditarik simpulan bahwa:

1. Pada tahun 2007 – 2008 dapat diketahui bahwa Tingkat Kesehatan PT BRI Cabang Putri Hijau Medan setelah masing – masing komponen aspek dinilai dan dijumlahkan dapat diketahui bahwa total nilai 82,36 berada pada Predikat Sehat, karena total nilai kredit terletak pada posisi 81-100 hal ini berdasarkan SK DIR BI No.31/11/KEP/DIR/97.

5.2 Saran

Berdasarkan dari uraian diatas maka penulis memberikan saran:

1. PT BRI Cabang Putri Hijau Medan harus lebih ketat lagi dalam memberikan kredit pada nasabah, sehingga untuk tahun kedepan timbulnya kredit macet tidak terulang lagi.

3. Melihat perkembangan rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Operasional yang mengalami kenaikan, maka PT BRI Cabang Putri Hijau Medan harus lebih meningkatkan kemampuan manajemen untuk memperoleh laba.

4. PT BRI Cabang Putri Hijau Medan agar tetap mempertahankan posisi predikat Tingkat Kesehatan Bank untuk setiap tahun berikutnya

DAFTAR PUSTAKA

Chatrin, C. M. Siregar, 2008. “Penilaian tingkat kesehatan bank dengan analisis CAMELS studi kasus PT Bank SUMUT “

Endang Triyana, 2007. “Analisis tingkat kesehatan Bank pada PD BPR Bank Pasar Kabupaten Tegal “

Fakultas Ekonomi, Universitas Sumatera Utara, 2004. Buku Petunjuk Teknik Penulisan Proposal Penelitian dan Penulisan Skripsi, Medan

Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, PT Rajagrafindo Persada, Edisi Revisi 8.

Riyadi Selamet, 2006. Banking Asset and Liability Management. Jakarta: FEUI Triandaru, Sigit., Budisantoso, 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lain, Edisi Ke

Dua, Salemba Empat, Jakarta

Veithzal Rivai, 2007. Bank and Financial Instituition Management, Edisi Pertama, PT Rajagrafindo Persada

Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No.30/277/KEP/DIR tanggal 19 Maret 1998 tentang Perubahan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No 30/11/ KEP/DIR tanggal 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank Umum.

Surat Edaran Bank Indonesia No.30/23/UPPB tanggal 19 Maret 1998 perihal: Perubahan Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No 30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1997 tentang Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank Umum Surat Keputusan Direksi Bank Inonesia No 30/11/KEP/DIR tanggal 30 April 1987