yang menguraikan arus kas masuk dan arus kas keluar pada periode tertentu dengan menunjukkan darimana sumber-sumber kas dan penggunaannya.
Dalam menganalisa perubahan yang terjadi harus diperhatikan kemungkinan adanya perubahan atau transaksi yang dipengaruhi kas.
Adapun transaksi-transaksi yang tidak mempengaruhi kas aantara lain: a
Penghapusan piutang tak tertangih. b
Pembayaran deviden dalam bentuk saham. c
Adanya pengakuan pembayaran atau pembebasan depresiasi, amortasi dan depresiasi terhadap aktiva tetap, aktiva tetap tidak berwujud dan wasting
asset. d
Adanya penyisihan atau pembahasan penggunaan laba dan penilaian kembali revaluasi terhadap aktiva yang dimiliki perusahaan.
e Adanya penghapusan piutang dan pengurangan piutang dan pengurangan
nilai buku dari aktiva yang dimiliki dan penghentian penggunaan aktiva tetap karena aktiva tetap tersebut telah habis dan tidak dipakai lagi.
B. Klasifikasi Arus Kas
Laporan arus kas harus melaporkan arus kas selama periode tertentu dan diklasifikasikan menurut tiga jenis aktivitas yaitu:
1 Aktivitas Operasi operating
Universitas Sumatera Utara
Arus kas dari aktivitas operasi terutama diperoleh dari aktivitas penghasil utama pendapatan perusahaan. Oleh kerena itu, arus kas tersebut pada umumnya
berasal dari transaksi dan peristiwa lain yang mempengaruhi penetapan laba atau rugi suatu perusahaan.
Yang termasuk penerimaan kas dari kegiatan operasi adalah:
Penerimaan kas dari penjualan barang dan jasa.
Penerimaan kas dari komisi dan pendapatan lain.
Penerimaan kas oleh perusahaan sehubungan dengan premi, klaim, anuitas, dan manfaat asurani lainnya.
Penerimaan dari royalty, komisi dan pendapatan lain.
Pembayaran kepada pemasok barang dan jasa.
Pembayaran kepada kas pajak penghasilan.
Pembayaran kas pada karyawan.
Pembayaran kontrak yang diadakan untuk tujuan transaksi usaha
perdagangan. 2. Aktivitas Investasi
Adalah perolehan dan pelepasan aktiva jangka panjang serta investasi lain yang tidak termaksud setara kas. Arus kas masuk yang berasal dari investasi
adalah:
Penjualan aktiva tetap, aktiva tidak berwujud dan aktiva jangka panjang lainnya.
Penjualan surat berharga yang berupa investasi .
Universitas Sumatera Utara
Penagihan investasi jangka panjang.
3. Aktivitas Pendanaan. Adalah aktivitas yang mengakibatkan perubahan dalam jumalah serta
komposisi modal dan pinjaman. Arus kas yang berasal dari aktivitas pendanaan adalah :
Penerimaan kas dan emisi saham atau instrumen modal lainnya.
Penerimaan dari emisi obligasi, pinjaman wesel, hipotik dan pinjaman
lainnya.
PT. Persero PELABUHAN INDONESIA I MEDAN LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun Yang Berakhir Per 31 des 2006 Dan 2007 NO
URAIAN TAHUN 2007
TAHUN 2006 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
1 PENERIMAAN KAS DARI AKTIVITAS
KEPELABUHAN
1. Pendapatan tunai 122.669.898.991
103.229.596.875 2. Penerimaan uper
87.618.937.787 88.889.372.359
3. Pelunasan Piutang Usaha 413.868.247.234
387.304.476.867
TOTAL PENERIMAAN KAS DARI AKTIVITAS USAHA KEPELABUHAN
624.157.084.012 579.423.446.101
Universitas Sumatera Utara
2 PENGELUARAN KAS UNTUK AKTIVITAS USAHA
KEPELABUHAN
1. Biaya Tunai 210.120.693.803
196.112.024.545 2. Pengembalian Uper
53.287.654 133.554.998
3. Pembayaran Hutang Usaha 84.673.615.797
63.998.321.928 4. Reduksi Pendapatan
22.345.830.857 38.038.983.524
TOTAL PENGELUARAN KAS DARI AKTIVITAS USAHA KEPELABUHAN
317.193.428.111 298.282.884.995
3 ARUS KAS DARI KEGIATAN USAHA KEPELABUHAN 306.963.655.901 281.140.561.106
4 PENERIMAAN KAS DARI KEGIATAN LAINNYA 1. Pelunasan piutang kontraktor
881.552.223 2.057.991.525
2. Pelunasan piutang lain-lain 353.796.899
390.181.020 3. Pengembalian uang muka
1.281.056.705 648.478.634
4. Penerimaan uang titipan 29.585.566.033
14.220.502.524 5. Penerimaan hutang pajak lainnya
7.525.292.574 3.865.206.483
6. Penerimaan PPN pengeluaran 65.743.033.643
57.153.962.483 7. R Kontrak Cabang-kantor pusat
643.756.670.813 644.307.126.293
8. Penerimaan pend.diluar usaha 36.390.400.776
35.847.487.460 9. Pendapatan yang diterima dimuka
1.360.613.007 2.006.050.848
10. Penerimaan lainnya 3.110.571.742
3.357.178.735 11. Penerimaan PPN masukan
8.809.313 4.369.825
TOTAL PENERIMAAN KAS DARI KEGIATAN LAINNYA
789.724.363.728 763.894.535.830
Universitas Sumatera Utara
5 PENGELUARAN KAS UNTUK AKTIVITAS LAINNYA 1. Pengeluaran oiutang kontrator
8.854.364.474 7.340.642.413
2. Pengeluaran piutang lain-lain 37.232.922.945
16.964.133.603 3. Pengeluaran uang muka
58.797.783.691 51.599.601.808
4. Pembayaran biaya yang di bayar dimuka 53.737.121.599
14.942.215.166 5. Pembayaran uang titipan
12.178.110.683 10.774.514.934
6. Pembayaran uang tantiem 2.040.000.000
2.088.387.590 7. Pembayaran hutang jasa produksi
8. Pembayaran deviden 37.211.348.810
29.735.000.000 9. Pembayaran dana pembinaan ekonomi lemah dan
koperasi 3.100.945.730
2.378.777.308 10. R Kontrak cabang -kantor pusat
645.448.949.563 658.605.640.794
11. Pembayaran biaya diluar usaha 6.115.973.787
17.970.898.141 12. Penyetoran angs PPh badan PPh15
57.706.902.917 58.144.522.438
13. Penyetoran hutang pajak lainya 8.577.448.289
5.880.193.693 14. Penyetoran PPN keluaran
53.651.053.822 52.426.098.220
15. Biaya yang masih harus dibayar 397.071.889
3.862.142.244 16. Pengeluaran lainya
16.054.692.313 8.483.043.701
17. Pengeluaran hutang dana pensiun 107.489.650
18. Pengeluaran PPN masukan 423.842.781
863.399.223
TOTAL PENGELUARAN KAS DARI KEGIATAN LAINNYA
1.001.528.488.293 942.176.700.926
6 ARUS KAS DARI AKTIVITAS LAINNYA 211.804.124.565
178.282.165.096
7 ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI 95.159.531.336
102.858.396.010
Universitas Sumatera Utara
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
1 PENERIMAAN DARI AKTIVITAS INVESTASI 1. Penjualan kertas berharga
2. Pencairan deposito 465.026.835.042
190.546.297.860 3. Penjualan aktiva tetap
4. Penerimaan deviden \ bunga
TOTAL PENERIMAAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
465.026.835.042 190.546.297.860
2 PENGELUARAN UNTUK AKTIVITAS INVESTASI 1. Pelunasan hutang non eksploitasi
42.768.296.023 23.222.570.640
2. Pembelian kertas berharga 3. Penempatan deposito
476.522.250.042 184.982.205.000
4. Pembayaran aktiva tetap 606.927.610
5. Pembayaran biaya yang ditangguhkan 1.245.429.644
442.247.300
TOTAL PENGELUARAN KAS UNTUK AKTIVITAS INVESTASI
521.142.903.319 208.647.022.940
ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS INVESTASI 56.116.068.277
18.100.725.080
PENERIMAAN KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Universitas Sumatera Utara
1 PENERIMAAN KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN 1. penerimaan pinjaman
2. penjualan obligasi 3. penjualan saham
2 PENELUARAN KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN 1. Pembayaran pinjaman
3.923.046.108 3.649.332.711
2. pembayaran deviden\ bunga 3. penarikan obligasi
4. penarikan saham
TOTAL PENGELUARAN KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
3.923.046.108 3.649.332.711
ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS PENDANAAN 3.923.046.108
3.649.332.711
KENAIKAN PENURUNAN KAS BERSIH 35.120.416.951
81.108.338.219
SALDO KAS AWAL 1. Kas
45.584.107.161 33.560.563.942
2. Setara Kas 217.670.755.000
KAS PADA AWAL PERIODE 251.231.318.942
SALDO KAS AKHIR 1.Kas
45.584.107.161 2. Setara Kas
286.755.550.616 KAS PADA AWAL PERIODE
45.584.107.161 332.339.657.161
Universitas Sumatera Utara
SALDO KAS AKHIR 80.704.524.112
332.339.657.161
SUMBER PT.Persero Pelabuhan Indonesia I Medan
No URAIAN
TAHUN 2007 TAHUN 2006
ARUS KAS AKTIVITAS OPERASI
1 Penerimaan Kas dari Aktivitas Usaha Kepelabuhan 624.157.048.012
579.423.446.101 2 Pengeluaran Kas Untuk Aktivitas Usaha Kepelabuhan
317.193.428.111 298.282.884.995
3 Arus Kas dari Kegiatan Usaha Kepelabuhan 306.963.655.901
281.140.561.106 4 Penerimaan Kas dari Usaha Lainnya
789.724.363.728 763.894.535.830
5 Pengeluaran Kas unutk Aktivitsa Lainnya 1.001.528.488.293
942.176.700.926 6 Arus Kas dari Aktivitas Lainnya
211.804.124.565 178.282.165.096
Arus kas Bersih dari Aktivitas Operasi 95.159.531.336
102.858.396.101
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
1 Penerimaan Kas dari Aktivitas Investasi 465.026.835.042
190.549.297.860 2 Pengeluaran Kas Dari Aktivitas Investasi
521.142.903.319 208.647.022.940
Arus Kas Bersih dari Aktivitas iIvestasi 56.116.068.277
18.100.725.080
Universitas Sumatera Utara
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN 1 Penerimaan Kas Dari Aktivitas Pendanaan
2 Pengeluaran Kas dari Aktivitas Pendanaan 3.923.046.108
3.649.332.711
Arus Kas Dari Aktivitas Pendanaan 3.923.046.108
3.649.332.711
KENAIKAN PENURUNAN KAS BERSIH 35.120.416.951
81.108.338.219
SALDO AWAL 45.584.107.161
1.Kas 2.Setara Kas
286.755.550.000
KAS PADA AWAL PEWRIODE 45.584.107.161
332.339.657.161
KAS PADA AKHIR PERIODE 80.704.524.112
332.339.657.161
SUMBER PT.Persero Pelabuhan Indonesia I Medan
Universitas Sumatera Utara
Penerimaan Kas pada PT. Persero Pelabuhan Indonesia I Medan
Didalam menjalankan aktivitasnya sehari-hari PT. Persero Pelabuhan Indonesia I Medan memiliki sumber-sumber kas yang berasal dari 3 aktivitas
yaitu: aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan. 1.
Penerimaan kas dari aktivitas operasi. a.
Penerimaan kas dari aktivitas usaha kepelabuhan yaitu pendapatan tunai, penerimaan upper, dan pelunasan piutang usaha.
b. Penerimaan kas dari aktivitas lain-lain yaitu pelunasan piutang
karyawan, pelunasan piutang lain-lain, pengambilan uang muka, penerimaan uang titipan, penerimaan uang pajak lainnya, penerimaan
PPN keluaran. RK cabang kantor pusat, penerimaan pendapatan di luar usaha, pendapatan yang diterima dimuka, dan penerimaan lainnya.
2. Penerimaan kas dari aktivitas investasi
Penerimaan kas dari aktivitas investasi yaitu penjualan kertas berharga, pencairan deposito, penjualan aktiva tetap dan penerimaan deviden bunga.
3. Penerimaan kas dari aktivitas pendanaan
Penerimaan kas dari aktivitas pendanaan ini terdiri dari penerimaan pinjaman, penjualan obligasi dan penjualan saham.
Pengeluaran Kas pada PT. Persero Pelabuhan Indonesia I Medan
Didalam pelaksanaan aktivitas sehari-hari PT. Persero Pelabuhan Indonesia I Medan menggunakan kasnya untuk 3 aktivitas yaitu aktivitas operasi,
aktivitas investasi dan aktivitas pendanaan.
Universitas Sumatera Utara
1. Pengeluaran kas untuk aktivitas operasi
a. Pengeluaran kas untuk aktivitas usaha kepelabuhan terdiri dari :
biaya tunai, pengambilan upper dan pembayaran hutang usaha. b.
Pengeluaran kas untuk aktivitas lainnya yaitu: untuk pengeluaran piutang karyawan, pengeluaran piutang lain-lain, pengeluaran uang
muka, pambayaran biaya yang dibayar dimuka, pembayaran uang titipan, pembayaran hutang jasa produksi, pembayaran deviden,
pembayaran dana pembinaan ekonomi lemah dan koprasi, RK PPN keluaran, biaya yang masih harus dibayar, pengeluaran lainya
dan pembayaran hutang dana pensiun. 2.
Pengeluaran kas untuk aktivitas investasi. Pengeluaran kas untuk aktivitas investasi pada PT. Persero Pelabuhan
Indonesia I Medan terdiri dari : pelunasan hutang non ekspolitasi, pembelian kertas berharga, penempatan deposito dan pembayaran biaya yang ditangguhkan.
3. Pengeluaran kas untuk aktivitas pendanaan. Pengeluaran kas untuk aktivitas pendanaan terdiri dari : pembayaran
pinjaman pembayaran deviden, penarikan obligasi dan penarikan saham.
C. Sumber dan Penggunaan Kas
