6 Bank
Bank berfungsi menerima setoran dan dokumen dari Bendahara Penerimaan dan mengkredit rekening kas daerah serta mengirim rekening Koran RC
b. Dokumen yang Digunakan
Dokumen yang digunakan dalam prosedur penerimaan, penyetoran kas dan pencatatan pada sistem penerimaan kas dari Pendapatan Asli Daerah adalah :
1 Surat Ketetapan Pajak Daerah SKPD terbayar. Dokumen ini digunakan
untuk menyetor pajak daerah dari Wajib Pajak kepada Bendahara Penerimaan dan Bendahar Penerimaan Pembantu jika dibentuk oleh unit
kerja 2
Surat Ketetapan Retribusi SKR. Dokumen ini digunakan untuk menyetor pajak daerah dari wajib retribusi kepada Bendahara Penerimaan atau
Bendahara Penerimaan Pembantu jika dibentuk oleh unit kerja. 3
Tanda Bukti Penerimaan TBP. Dokumen ini digunakan untuk mencatat setiap penerimaan Retribusi Daerah atau pendapatan lain-lain dari
Pendapatan Asli Derah oleh Bendahara Penerimaan atau Bendahara Penerimaan Pembantu jika dibentuk oleh unit kerja.
4 Rekap Setoran. Dokumen ini digunakan untuk melaporkan penerimaan
Bendahara Penerimaan atau Bendahara Penerimaan Pembantu jika dibentuk oleh unit kerja.
5 Surat Tanda Setoran STS. Dokumen ini digunakan untuk menyetor
penerimaan daerah dari wajib bayar atau Bendahara Penerimaan Pembantu jika dibentuk oleh unit kerja ke rekening Kas Daerah di Bank.
Universitas Sumatera Utara
6 Rekapitulasi Penerimaan Harian RPH. Dokumen ini digunakan oleh SPK
Pembantu, dimana dokumen ini digunakan untuk merekapitulasi penerimaan dan penyetoran kas berdasarkan Rekap Setoran.
7 Nota Kredit Bank. Dokumen ini digunakan oleh Bank untuk
memberitahukan adanya transfer ke rekening Kas Daerah. 8
Rekening Koran RK. Dokumen ini Digunakan oleh Bank untuk memberitahukan adanya transfer ke dari dan saldo rekening kepada BUD.
c. Catatan yang Digunakan
Catatan yang digunakan dalam prosedur penerimaan, penyetoran kas dan pencatatan pada sistem penerimaan kas dari Pendapatan Asli Daerah adalah :
1 Buku Kas Umum, merupakan catatan untuk merekapitulasi penerimaan
kas harian. 2
Buku Jurnal Penerimaan Kas, merupakan buku yang dipergunakan untuk mencatat dan menggolongkan transaksi atau kejadian yang mengakibatkan
terjadinya penerimaan kas berdasarkan RPH yang dilampirkan oleh Rekap Setoran.
3 Buku Besar, merupakan buku untuk meringkas transaksi penerimaan ke
dalam rekening yang terkait dengan penerimaan Pendapatan Asli Daerah, yang telah dicatat dalam jurnal Penerimaan Kas.
4 Buku Besar Pembantu, merupakan catatan akuntansi yang berfungsi
memberikan informasi rinci dari suatu rekening yang terkait dengan Pendapatan Asli Daerah, yang diringkas dalam buku besar rekap setoran
Universitas Sumatera Utara
atau bukti pendukung lainya yang sah. Pencatatan dalam buku pembantu diuraikan berdasarkan rincian objek pendapatan.
5 Register Penerimaan dan Penelusaran Kas, merupakan buku BUD yang
sah digunakan untuk mencatat sisasaldo penerimaan dan pengeluaran kas daerah yang dikelola BUD.
6 Register RPH, merupakan buku BUD yang digunakan untuk mencatat
penerimaan kas daerah berdasarkan dokumen Rekapitulasi Penerimaan Harian RPH
d. Uraian Kegiatan Prosedur Penerimaan Kas
