PT BANK MANDIRI PERSERO Tbk. DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tanggal 31 Desember 2015 dan Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
43
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
c. Instrumen keuangan lanjutan
E. Klasifikasi atas instrumen keuangan lanjutan
Klasifikasi Golongan
Sub-golongan
Liabilitas keuangan
Liabilitas keuangan yang diukur pada
nilai wajar melalui laba rugi
Liabilitas keuangan dalam kelompok
diperdagangkan Liabilitas derivatif -
tidak terkait lindung nilai
Liabilitas keuangan yang diukur dengan
biaya perolehan diamortisasi
Liabilitas segera Simpanan nasabah
Girogiro wadiah Tabungantabungan
wadiah Deposito berjangka
Simpanan dari bank lain Girogiro wadiah dan
tabungan Inter-bank call
money Deposito berjangka
Liabilitas atas efek-efek yang dijual dengan janji dibeli kembali
Liabilitas akseptasi Efek-efek yang diterbitkan
Pinjaman yang diterima
Liabilitas lain-lain Utang transaksi
nasabah Setoran jaminan
Pembelian efek-efek yang masih harus
dibayar Liabilitas terkait
dengan transaksi ATM dan kartu kredit
Pinjaman subordinasi Rekening
administrasif Fasilitas kredit yang diberikan yang belum digunakan committed
Letters of credit yang tidak dapat dibatalkan Garansi yang diberikan
Standby letters of credit
F. Saling hapus instrumen keuangan
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan
saling hapus buku atas jumlah yang telah diakui tersebut dan berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara
simultan. Hak yang berkekuatan hukum berarti:
a. tidak terdapat kontinjensi di masa yang akan datang, dan b. hak yang berkekuatan hukum pada kondisi-kondisi berikut ini;
i. kegiatan bisnis normal;
ii. kondisi kegagalan usaha; dan iii. kondisi gagal bayar atau bangkrut
PT BANK MANDIRI PERSERO Tbk. DAN ENTITAS ANAK CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN
Tanggal 31 Desember 2015 dan Untuk Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
44
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan
c. Instrumen keuangan lanjutan
G. Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan
a Aset keuangan yang dicatat berdasarkan biaya perolehan diamortisasi Pada setiap tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian, Grup mengevaluasi
apakah terdapat bukti yang obyektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau kelompok aset keuangan
diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat bukti yang obyektif mengenai penurunan nilai tersebut sebagai akibat dari
satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset tersebut “peristiwa yang merugikan” dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada
estimasi arus kas masa depan atas aset keuangan atau kelompok aset keuangan yang dapat diestimasi secara andal.
Kriteria yang digunakan oleh Grup untuk menentukan bukti obyektif dari penurunan nilai adalah sebagai berikut:
1. kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; 2. pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran
pokok atau bunga; 3. pihak pemberi pinjaman, dengan alasan ekonomi atau hukum sehubungan
dengan kesulitan keuangan yang dialami pihak peminjam, memberikan keringanan konsesi pada pihak peminjam yang tidak mungkin diberikan jika
pihak peminjam tidak mengalami kesulitan tersebut; 4. terdapat kemungkinan bahwa pihak peminjam akan dinyatakan pailit atau
melakukan reorganisasi keuangan lainnya; 5. hilangnya pasar aktif dari aset keuangan akibat kesulitan keuangan; atau
6. data yang dapat diobservasi mengindikasikan adanya penurunan yang dapat diukur atas estimasi.
Khusus untuk kredit yang diberikan, Grup menggunakan kriteria tambahan untuk menentukan bukti obyektif penurunan nilai sebagai berikut:
1. Kredit yang diberikan dengan kolektibilitas Kurang Lancar, Diragukan dan Macet kredit non-performing sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia PBI
No. 72PBI2005 tanggal 20 Januari 2005 tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum sebagaimana telah diubah dengan PBI No. 112PBI2009 tanggal
29 Januari 2009. Sejak 24 Oktober 2012, Grup mengikuti PBI
No. 1415PBI2012 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum dan Surat Edaran Bank Indonesia SEBI No. 1528DPNP tanggal 31 Juli 2013 tentang
Penilaian Kualitas Aset Bank Umum. 2. Semua kredit yang direstrukturisasi.
Grup pertama kali menentukan apakah terdapat bukti obyektif penurunan nilai atas aset keuangan. Penilaian secara individual dilakukan atas aset keuangan yang
secara individual mengalami penurunan nilai yang signifikan, dengan menggunakan metode discounted cash flows. Aset keuangan yang tidak signifikan namun
mengalami penurunan nilai dan aset keuangan yang tidak mengalami penurunan nilai, dimasukkan dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko
yang serupa dan dilakukan penilaian secara kolektif.
