tanaman, pengembangan usaha, promosi pelatihan, konsultasi dan pelayanan purna jual.
Kepala SUS Bahan Tanaman dibantu oleh: 1
Bagian OCRD 2
Bagian Pemasaran logistic 3
Bagaian Produksi 4
Bagian Breeding 5
Bagaian Pohon Induk f.
Bagian Urusan SPI SPI juga bertanggung jawab secara langsung kepada direktur .Fungsi SPI
adalah untuk pengawasan, pemeriksaan dan memantau kemajuan pelaksanaan penelitian di Pusat Penelitian Kelapa Sawit PPKS.
B. Sistem Akuntansi Penerimaan dan Pengeluaran Kas Pada Pusat Penelitian Kelapa Sawit.
1. Prosedur Penerimaan kas Dan Bank
a. Tujuan
1 Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran kas dan bank bertujuan untuk
mengatur pelaksanaan penerimaan kas dan bank, yang bersumber pada: a
Droping dana dari PTP termasuk uang pangkal anggota b
Droping dana dari AP3I c
Sumbangan pemerintah APBN, Grant, Loan d
Hasil usaha sendiri
Universitas Sumatera Utara
b. Dokumen
Dokumen –dokumen dasar dan pendukung yang dipergunakan dalam prosedur penerimaan kas dan bank meliputi:
1 Surat permohonan pemberian jasa, pembelian barang hasil
2 Surat pemberitahuan dari Debitur Bank.
3 Bukti penerimaan kas Bank BKM Form TUK 1
4 Register kas Masuk Keluar, Register Bank Masuk Keluar RGK Form
TUK 5K, RGB Form TUK 5 B 5
Bukti setoran Bank. 6
Surat Permohonan Penyetoran Uang SPP Form TUK 6 7
Nota Penjualan Faktur NP Form TUK 9, FP Form TUK 8 8
Laporan Hasil Analisa. 9
Surat Pemberitahuan Hasil Analisa SPLHA Form TUL 1 10
Berita Acara Penyerahan hasil Pekerjaan 11
Laporan Hasil Survey, Pemetaan, Rekomendasi, dll. 12
Kontrak Surat Perintah kerja dll 13
Surat pertanggungjawaban dana pemerintah SPJ DIP Loan-Grant c.
Prosedur 1
Droping dana dari PTP a
Apabila droping dana dari PTP diterima melalui transfer bank, maka dari bank yang bersangkutan akan diterima surat pemberitahuan bank,
baik berupa Nota Kredit NK, Bukti Lalu Lintas Giro LLG, ataupun RK bank harian, minggua n dan bulanan
Universitas Sumatera Utara
b Surat pemberitahuan Bank yang diterima oleh Biro Umum Sub
bagian Tata Usaha didisposisikan kepada Bagian Keuangan cq Tata uasaha Keuanganuntuk dibuatkan juga nota kredit rangkap 2,
kemudian BKM dan nota kredit diverifikasi, diberi kode rekening dan diparaf oleh Sub Bagian Verifikasi. BKM, Nota Kredit dilampiri
dengan surat Pemberitahuan bank diteruskan Kepala Bagian Keuangan untuk diketahui dan disetujui oleh Ka Biro Umum atau
Direktur sesuai kewenangan. c
Setelah diketahui oleh Kabag Keuangan dan disetujui Kepala Biro UmumDirektur, maka BKM, nota kredit dan surat pemberitahuan
bank diserahkan ke kasir untuk ditandatangani oleh kasir untuk ditandatangani oleh kasir dan dicatat pada register Bank Masuk
Form TUK 5B, kemudian BKM, nota kredit dan surat pemberitahuan bank tersebut didistribusikan sebagai berikut:
– Lembar 1 asli Nota Kredit dikirimkan ke PTP sebagai bukti
penerimaan droping dana oleh AP3I. –
Lembar 1 asli BKM dan lembar 2 tembusan nota kredit diserahkan kepada sub bagian pembukuan untuk dibukukan pada
buku harian jurnal voucher dan buku besar sebagai pendapatan lain-lain 970 atau sebagi penyertaan anggota uang
pangkalrekening 092 –
Lembar 2tembusan BKM diserahkan kepada petuga Komputer untuk diinput diproses.
Universitas Sumatera Utara
d Apabila droping dana tersebut diterima dengan cek tunai atas nama,
maka atas dasar cek tersebut , tata uasaha keuangan membuat BKM rangkap 2 dan Nota Kredit rangkap 2. BKM, Nota Kredit diverifikasi
oleh Sub Bag. Verifikasi dan diberik kode rekening. e
Setelah BKM dan nota kredit diverifikasi , maka BKM , nota kredit dan cek tersebut diserahkan kepada Kabag Keuangan dan Ka. Biro
Umum Direktur untuk diketahui dan disetujui dan diendos diketahui oleh direktur pada bagaian belakang cek.
f Setelah cek tersebut cair diuangkan , maka kasir menandatangani
BKM dan nota kredit lalu didistribusikan dicatat seperti pada prosedur penerimaan transfer.
2 Droping dana dari DPH AP3I ke puslitbun
a Jika droping dana dari DPH AP3I diterima melalui transfer bank,
maka dari bank yang bersangkutan akan diterima surat pemberitahuan bank baik berupa nota kredit NK, bukti Lalu Lintas Giro LLG,
ataupun RK bank harian, minggua n, bulanan. b
Surat pemberitahuan bank yang diterima oleh Biro Umum cq sub Bag. Tata Usaha didisposisikan kepada bagaian keuangan cq Tata
Usaha Keuangan, untuk dibuatkan BBM rangkap 2 dan nota kredit rangkap 2. Kemudian BKM dan nota kredit diverifikasi , diberi kode
rekening dan diparaf oleh Sub Bagian Verifikasi. BKM , nota kredit dilampirkan dengan surat pemberitahuan bank diteruskan kepada
Universitas Sumatera Utara
Kepala Bagian Keuangan untuk diketahui dan disetujui oleh ka Biro Umum atau Direktur sesuai kewenangannya.
c Setelah diketahui oleh Kabag. Keuangan dan disetujui Kepala Biro
Umum Direktur , maka BKM, nota kredit dan surat pemberitahuan bank diserahkan ke kasir untuk ditandatangani oleh kasir dan dicatat
pada Register Bank Masuk Form TUK 5B, untuk kemudian BKM, nota kredit dan surat pemberitahuan bank tersebut didistribusikan
sebagai berikut: –
Lembar 1 asli nota kredit dikirimkan oleh DPH AP3I sebagai bukti droping dana telah diterima oleh puslitbun.
– Lembar 1 asli BKM dan lembar 2 tembusan nota kredit
diserahkan kepada Sub Bagian Pembukuan untuk dibukukan pada buku harian jurnal voucher dan buku besar sebagai hubungan
rekening Koran antar perusahaan afiliasi. –
Lembar 3 tembusan BKM diserahkan kepada petugas computer untuk di input proses.
d Apabila droping dana tersebut diterima melalui cek tunai atas nama,
maka atas Kredit Kemudian diverifikasi oleh Sub. Bag. Verifikasi dan diberi kode rekening.
e Setelah BKM dan Nota Kredit telah diverifikasi maka BKM dan Nota
Kredit tersebut diserahkan kapada Kabag.Keuangan dan ka Biro Umum Direktur kuntuk diketahui dan disetujui. Setelah cek tersebut
Universitas Sumatera Utara
cair diuangka n, maka kasir menandatangani BKM dan didistribusikan dicatat seperti pada prosedur penerimaan melalui transfer.
f Prosedur ini berlaku juga untuk droping dana yang diberikan antar
Puslitbun, dari Puslitbun ke DPH AP3I, juga dari kebun percobaan ke Puslitbun, dimana pencatatannya menggunakan hubungan rekening
Koran antar perusahaan afiliasi. 3
Droping Dana APBN DIP a
Puslitbun yang memperoleh modal kerjanya dari droping dana pemerintah, baik berupa APBN DIP, Grant maupun Loan akan
mengelola secara terpisah baik penerimaan uang, dan bertanggungjawabannya sesuai peraturan yang berlaku.
b Pada setiap akhir periode bulanan, tahunan berdasarkan Surat
Pertanggungjawaban SPJ, maka seluruh penerimaan dan pengeluaran dana yang bersumber dari APBNDIP akan digabungkan
dikonsolidasikan kedalam Laporan Keuangan DPH AP3I Puslitbun. c
Penerimaan sumbangan pemerintah dapat dibagi menjadi dua yaitu: –
Sumbangan pemerintah untuk pengeluaran modal investasi –
Sumbangan pemerintah untuk biaya eksploitasi. Jumlah penerimaan dan pengeluaran yang dikonsolidasikan adalah
jumlah yang benar-benar telah direalisasi diterima atau dikeluarkan dan telah dipertanggungjawabkan.
4 Hasil Usaha Sendiri
Hasil uasaha sendiri pada puslitbun, dapat dibagi menjadi:
Universitas Sumatera Utara
a. Hasil Usaha Pokok
1 Pemberian jasa: Analisa, Konsultasi, Rekomendasi, Survey dan lain-
lain. 2
Seminar , Kursus, Pelatihan. 3
Kerjasama dengan pihak III dalam bidang penelitian dan penghembangan.
4 PerpustakaanPublikasi.
b. Hasil Usaha diluar Usaha Pokok.
1 Penjualan hasil kebun
2 Penjualan bahan tanaman
3 Hasil lain-lain jasa GiroDeposito, penjualan aktiva tetap, mess,
bengkel, poliklineik dan lain-lain
2. Prosedur Pengeluaran Kas Bank
