b Kemudian setelah mengirim lewat bank kemudian bank tersebut
mengirim rekening koran kemudian rekening koran ini sebagai bukti bahwa PT indosat pusat telah mengirimkan uang kas dan kemudian
rekening koran dicatat oleh bagian akuntansi dan dimasukkan ke dalam database.
c Kemudian bagian kasir membuat persetujuan pengisian dana kas
yang digunakan untuk operasional perusahaan setelah disetujui kemudian dokumen.
d Persetujuan ini ditandatangani oleh bagian treasury dan manajer
keuangan baru kemudian dilakukan pentransferan dana ke bagian kasir e
Kemudian bagian treasury membuat dokumen pengeluaran kas untuk dibawa ke bank dan bank akan mengeluarkan dana sejumlah nilai
yang tertera.
4. Sistem Informasi Akuntansi Pada Siklus Pengeluaran
Adapun semua pengeluaran PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office Medan dicatat dalam modul Account Payable AP. Modul Account Payable dalam
aplikasi SAP R3 Client Server ABAP4 menyediakan beberapa instruksi kerja dengan tujuan-tujuan sebagai berikut:
a. Melakukan registrasi dan dokumen-dokumen invoicetagihan yang
diterima dari vendor. b.
Memproses data-data tagihan dari vendor yang telah diterima oleh front office. Dalam proses ini, staff ARAP akan membentuk berbagai
dokumen jurnal dalam sistem SAP, yaitu : principal, VAT, Pph, denda jika ada, dan lain-lain.
c. Memproses lebih lanjut data-data tagihan dari vendor yang telah
diapprove oleh staff ARAP. d.
Document parking dipakai untuk menyimpan sementara dokumen- dokumen yang belum ingin diposting dalam sistem SAP. Parked
document dapat di update dan diposting di kemudian hari oleh orang lain atau kita sendiri jika diperlukan.
e. Post parked document digunakan untuk melakukan posting ke sistem
atas dokumen-dokumen yang di park sebelumnnya. f.
Fungsi delete parked document digunakan untuk melakukan deletion di sistem atas dokumen-dokumen yang di park sebelumnya. Hal ini
dilakukan bila ternyata parked document tersebut sudah tidak dibutuhkan lagi.
g. Membutuhkan invoice Account Payable yang diterima dari vendor
berdasarkan purchase order yang dibuat. h.
Dapat melakukan jurnal pembalik jika ternyata terdapat kesalahan dalam memposting dokumen SAP hanya dapat melakukan jurnal
pembalik secara otomatis jika tidak ada “cleared item” , di post melalui
modul F1; berisi vendor, customer atau GL account. Jurnal pembalik di post pada tanggal yang sama dengan dokumen yang salah akan
dikoreksi. Oleh karena itu maka periode posting dimana dokumen yang salah terjadi harus dibuka.
i. Mencancel dokumen yang sudah berstatus clear. Agar dokumen
tersebut dapat dicancel, program ini akan me-reset dulu memindahkan status dokumen dari clear menjadi open kembali, baru kemudian
dapat direversecancel. j.
Dapat melakukan down payment DP request pada suatu dokumen yang bersifat “noted item’ dan belum menjadi suatu posting jurnal
accounting sehingga tidak mempengaruhi debit credit balance. Namun, DP request tetap dapat ditampilkan sebagai line item pada
AP. Siklus pengeluaran pada PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office
Medan adalah sebagai berikut: a.
Sistem Pembelian b.
Sistem Pengeluaran Kas 1
Pengeluaran kas yang dilakukan dengan uang muka 2
Pengeluaran kas lainnya a.
Sistem Pembelian Sistem Pembelian PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office yaitu pada
saat pengadaan barang yang digunakan untuk digunakan untuk kegiatan
perusahaan sehari-hari . Bagian yang memerlukan pengadaaan barang harus membuat permohonan pembelian barang.
Adapun prosedur yang digunakan dalam pengadaan barang adalah sebagai berikut :
1 Bagian yang meminta pengadaan barang membuat persetujuan
pembelian barang kemudian diberikan ke bagian akuntansi untuk disetujui dan juga ditandatangani oleh manajer keuangan kemudian
bagian akuntansi membuat dokumen pesanan pembelian lalu berdasarkan dokumen tersebut dicatat dalam SAP Pembelian
kemudian dokumen diserahkan ke bagian vendor. 2
Kemudian dokumen itu juga dikirim ke bagian AP untuk dicatat ke dalam modul AP kemudian juga dientry ke dalam modul fixed assets
untuk selanjutnya untuk selanjutnya dilakukan stock opname. 3
Proses pembelian yang dientry dalam modul purchasing akan ditransfer dalam jurnal general ledger.
Prosedur sistem pembelian barang yang dilakukan PT Indosat, tbk dapat
dilihat dalam lampiran 6.
b. Sistem Pengeluaran Kas
Sistem Pengeluaran kas yang digunakan operasional PT Indosat, Tbk adalah sebagai berikut :
1 Pengeluaran kas yang dilakukan dengan uang muka
2 Pengeluaran kas lainnya
1 Pengeluaran kas yang dilakukan dengan uang muka
Adapun pengeluaran kas uang muka dilakukan dengan prosedur sebagai berikut:
a Pegawai karyawan mengajukan formulir permintaan uang muka
yang akan dikirim ke bagian kasir. b
Formulir uang muka diterima oleh kasir kemudian diverifikasi dan selanjutnya diserahkan kepada sekretaris keuangan untuk
diberikan kepada bendahara guna verifikasi selanjutnya. c
Jika data tidak valid, formulir akan dikembalikan kepada peegawai yang bersangkutan untuk melengkapi dokumen yang diperlukan.
Jika data dan kelengkapannya valid, akan dibuat alat bayar dalam bentuk cek dan formulir akan ditandatangani oleh pejabat sesuai
otorisasi nominal uang yang diajukan. d
Formulir dan alat bayar yang sudah ditandatangani selanjutnya akan mengajukan formulir uang muka tersebut.
Prosedur sistem pengeluaran kas yang dilakukan PT Indosat, Tbk Sumatera
Regional Office Medan melalui uang muka dapat dilihat dalam lampiran 7.
2 Pengeluaran kas lainnya
Adapun yang termasuk dalam pengeluaran kas lainnya adalah sebagai berikut: a
Beban marketing
Pengeluaran yang dikeluarkan perusahaan dalam rangka memasarkan dan menjual seluruh jenis jasa atau produk atau mempertahankan
pangsa pasar b
Beban Administrasi dan Umum Pengeluaran yang dilakukan oleh PT. Indosat dalam rangka
pelaksanaan tugas administrasi dan hal-hal yang berkaitan langsung dengan proses produksi jasa-jasa.
c Beban Repair Maintenance
Pengeluaran untuk memelihara dan menjaga peralatan perusahaan agar tetap dapat beroperasi sebagaimana mestinya.
d Cost of service
Pengeluaran yang brehubungan dengan BTS yang meliputi pembayaran listrik di BTS, penjaga BTS.
Adapun prosedur pengeluaran kas lainnya dilakukan dengan prosedur sebagai berikut:
1. PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office Medan menerima dokumen-dokumen untuk melakukan pengeluaran kas
2. Kemudian dokumen diserahkan ke bagian Account Payable AP dan sekaligus menyerahkan dokumen pendukung dan melakukan
registrasi invoice tracking yaitu program dalam SAP yang berfungsi untuk melakukan registrasi dokumen-dokumen invoicetagihan yang
diterima dari vendor. Pada proses ini dibuat
tanda terima tagihan untuk diserahkan ke vendor sebagai bukti bahwa vendor yang bersangkutan telah menerima tagihannya.
3. Kemudian AP memeriksa validitas tagihan dan kelengkapan dokumen serta melakukan crosscheck dengan sistem dokumen-
dokumen pendukung untuk pembayaran. 4. Apabila ketika diperiksa oleh bagian AP tidak diterima kemudian
mengembalikan dokumen kepada pihak yang membutuhkan pembayaran untuk memperbaiki atau melengkapi dokumen.
5. Jika lengkap maka bagian AP melakukan pencatatan dan penjurnalan serta melakukan crosscheck dengan sistem dokumen-
dokumen pendukung untuk pembayaran. 6
Kemudian melakukan verifikasi dokumen dan jurnal serta melakukan verifikasi terhadap park document, park yang telah diterima
kemudian diposting ke dalam sistem. Jika ditolah maka akan kembali diproses.
7 Setelah diterima maka membuat persetujuan pembayaran yang
kemudian diserahkan ke bagian kasir untuk melakukan pengeluaran kas jika pengeluaran Rp. 1.000.000 maka akan dilakukan
pembayaran lewat kasir namun untuk pengeluaran Rp 1.000.000 maka dilakukan lewat transfer antar bank.
Prosedur sistem pengeluaran kas yang dilakukan PT Indosat, tbk melalui uang
muka dapat dilihat dalam lampiran 8.
2. Pengendalian Intern Dan Pengendalian Intern Terhadap Kas
