3. Sistem Informasi Akuntansi Pada Siklus Pendapatan
Adapun sistem komputerisasi yang digunakan oleh PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office Medan adalah SAP System Application program R3 yaitu
sebuah apllikasi sofware dengan dasar modul-modul di dalam area bisnis seperti : keuangan, penjualan dan pengaturan material finance, sales material
management. Modul SAP ini sangat terintegrasi satu sama lain dan mengfunakan data yang mum dan tersimpan dalam database. Dalam SAP, kita mengenal
aplikasi keuangan yang terdiri dari beberapa modul. Dalam skripsi ini penulis melakukan penelitian dengan memusatkan perhatian pada modul Account
Receivable AR dan Account Payable AP yang berhubungan dengan penerimaan dan pengeluaran kas.
Pada PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office menggunakan dua server untuk bisnis proses yaitu development server SAP01 dan produstion server
SAP02 untuk operasional SAP. Spesifikasi untuk server SAP 01 adalah processor 6 CPU memory 4 GB. Adapun spesifikasi SAP untuk aplikasi dengan
PC adalah memori 128 MB, processor Pentium III dan memakai network interface card yang terhubung dalam satu jaringan komputer.
Modul Account receivable dalam aplikasi SAP R3 Client server ABAP4 menyediakan beberapa instruksi kerja dengan tujuan-tujuan sebagai berikut:
a. Membuat master data customer dengan menggunakan program upload dan
secara otomatis meng-update table mapping customer
b. Dokumen Parking dipakai untuk menyimpan sementara dokumen yang
belum ingin diposting dalam sistem SAP tanpa melakukan cek secara ekstensif.
c. Mendisplay dokumen yang sudah diparked
d. Mengedit dokumen yang sebelumnya sudah diparked
e. Fungsi post per parked document digunakan untuk melakukan posting ke
sistem atas dokumen-dokumen yang diparked sebelumnya Secara umum siklus pendapatan di PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office
Medan yaitu semua pendapatan yang diperoleh setiap hari dikumpulkan dan di unit treasury dan kemudian akan dicata, selanjutnya diserahkan ke unit penagihan
yang akan diinput ke dalam Aplikasi AR. Setelah semua data pendapatan diinput ke dalam aplikasi AR dan diberi tanda bahwa data telah dinput,urusan penagihan
akan menyerahkan data ini ke bagian akuntansi untuk dicatat dalam jurnal pendapatan serta untuk rekonsiliasi setiap akhir bulan
Rekening koran untuk account pendapatan setiap hari dikumpulkan oleh unit penagihan untuk memonitoring semua penerimaan yang akan disesuaikan dengan
dokumen pendapatan setiap hari yang diserahkan unit treasury, penyesuaian terhadap invoice yang telah dikeluarkan setiap bulannya, serta konversi mata uang
yang berlaku terhadap tagihan pemakaian jasa yang dikenalan mata uang asing seperti US dollar Amerika
Siklus pendapatan pada PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office Medan terdiri dari:
a. Sistem Penjualan
1 Global Corporate System GCS
2 Phone Domestic
b. Sistem Penerimaan Kas
1 Penerimaan uang tunai
2 Penerimaan transfer Kantor Pusat
1 Sistem Penjualan
Adapun dalam modul AR tersebut dicata semua sumber penjualan PT Indosat adalah yaitu:
1 Global Corporate Service GCS
Pendapatan yang diterima yang berasal dari penjulan jasa berupa jaringan penghubung antara satu pelanggan dengan pelanggan yang lain
yang dilakukan secara terus menerus. Misalnya: PT Inalum, PT Pertamina. Adapun dokumen-dokumen yang digunakan pada PT Indosat, Tbk Sumatera
Regional Office Medan adalah sebagai berikut: 1
Nota dinas 2
Kontrak 3
Berita Acara Lapangan Balap Adapun prosedur pendapatan Global Corporate System pada PT Indosat,
Tbk Sumatera Regional Office Medan yaitu: a
Bagian administrasi dan penjulan menerima dokumen nota dinas, kontrak dan berita acara lapangan.
b Bagian penagihan memeriksa dokumen tersebut kemudian bagian
penagihan memeriksa apakah dokumen tersebut telah lengkap dan telah sesuai diantara ketiga dokumen tersebut, apabila salah maka
prosedur akan kembali ke awal yaitu melakukan konfirmasi kepada customer bahwa dokumen tersebut tidak lengkap ataupun tidak sesuai
c Bila dokumen tersebut telah benar dan telah disetujui oleh bagian
penagihan kemudian bagian ini membuat invoice yang telah diseuaikan dengan kontrak, nota dinas, serta berita acara lapangan
d Kemudian berdasarkan invoce dan dokumen tersebut dimasukkan ke
database sebagai perangkat penyimpanan dan sekaligus pada tahap ini dibuat cek faktur pajak, tarif dan pembubuhan tanda tangan oleh
manajer keuangan e
Kemudian invoce dibuat rangkap 2, satu diberikan kepada customer dan satu lagi ke bagian penagihan AR
f Melakukan tahap persiapan dengan terlebih dahulu memeriksa invoce ,
apabila invoice salah maka kembali ke tahap pembuatan invoice g
Apabila telah seuai maka invoce tersebut dimasukkan ke dalam aplikasi SAP pada tahap ini PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office
Medan telah mengakui adanya pendapatan dan melakukan penjurnalan h
Kemudian invoce tersebut dibuat rekap dan diberikan ke bagian pajak untuk membuat rekap PPN, fotocopy faktur pajak dan digunakan
sebagai dasar laporan pajak keluaran PT Indosat.
i Lalu invoice yang satu lagi digunakan untuk memposting antara
invoce dengan rekening koran customer. j
Kemudian bagian penagihan melakukan clearing serta memeriksa apakah customer sering melakukan tunggakan proses ini dilihat dari
database yang ada k
Apabila customer tidak membayar maka dilakukan pengunjungan kepada customer jika tidak dibayar juga maka akan diserahkan ke
Jakarta ke Badan Urusan Pelelangan Negara BUPN. l
Bila customer membayar makan akan dibuat tanda bukti pembayaran yang akan diserahkan ke bagian penagihan dan treasury selanjutnya
penerimaan tersebut keesokan harinya akan disetor ke bank. Prosedur penjualan jasa yang dilakukan oleh PT Indosat, Tbk Sumatera
Regional Office Medan melalui Global corporate system dapat dilihat dalam
lampiran 3.
2 Phone Domestic
Berupa pendapatan yang berasal dari jasa yang diberikan PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office Medan berupa jaringan tertutup Indosat phone yang
dipergunakan oleh perusahaan. Adapun dokumen-dokumen yang dipergunakan oleh PT Indosat, Tbk
Sumatera Regional Office Medan adalah sebagai berikut: 4
Nota dinas Nodin 5
Kontrak 6
Berita Acara Lapangan Balap
Adapun pendapatan Phone Domestic pada dasarnya sama dengan prosedur GCS yaitu :
a Bagian Administrasi dan penjualan menerima dokumen nota dinas,
kontrak, dan berita acara kemudian, b
Bagian penagihan memeriksa dokumen tersebut telah lengkap dan telah sesuai diantara ketiga dokumen tersebut, apabila salah maka
prosedur akan kembali ke awal yaitu melakukan konfirmasi kepada customer bahawa dokumen tersebut tidak lengkap ataupun tidak
sesuai. c
Bila dokumen tersebut telah benar dan disetujui oleh bagian penagihan kemudian bagian ini membuat invoice yang telah disesuaikan dengan
kontrak, nota dinas, serta berita acara lapangan. d
Kemudian berdasarkan invoce dan dokumen tersebut dimasukkan ke database sebagai perangkat pernyimpanan dan sekaligus pada tahap ini
dibuat cek faktur pajak, tarif dan pembubuhan tanda tangan oleh manager keuangan.
e Kemudian invoice dibuat rangkap 2, satu diberikan kepada customer
dan satu lagi oleh bagian penagihan AR f
Melakukan tahap persiapan dengan terlebih dahulu memeriksa invoce, apabila invoice salah maka kembali ketahap pembuatan
invoice. g
Kemudian setelah sesuai invoice tersebut dikirim ke bagian IT Jakarta untuk dilakukan pembuatan invoice, setelah dibuat lalu
h invoce tersebut dikirm ke bagian penagihanAR melalui SAP dengan
cara interface data. i
Setelah bagian penagihan AR Medan menerima invoce kemudian invoice tersebut dibuat rekap 2 dan diberikan ke bagian pajak untuk
membuat rekap PPN, fotocopy faktur pajak dan digunakan sebagai dasar laporan pajak keluaran PT Indosat.
j Lalu invoce yang satu lagi digunakan untuk memposting antara
invoce dengan rekening koran customer. k
Kemudian bagian penagihan melakukan clearing serta memeriksa apakah customer sering melakukan tunggakan proses ini dilihat dari
database yang ada. l
Apabila cutomer tidak membayar maka dilakukan pengunjungan kepada customer, jika tidak dibayar juga maka akan diserahkan ke
Jakarta ke Badan Urusan Pelelangan Negara BUPN Prosedur penjualan jasa yang dilakukan ole PT Indosat, Tbk Sumatera
Regional Office Medan melalui Phone domestic dapat dilihat dalam lampiran 4
b. Sistem Penerimaan Kas
1 Penerimaan uang tunai
Adapun prosedur dalam penerimaan tunai PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office Medan adalah sebagai berikut:
a Bagian kasir menerima sejumlah uang tunai kemudian kasir membuat
kuitansi untuk pelanggan.
b Kemudian bagian kasir menyerahkan uang yang telah diterima ke bagian
penagihan kemudian berdasarkan nota dinas, kontrak, berita acara lapangan dan invoice yang telah dibuat oleh bagian penagihan yang
tersimpan dalam database dan uang yang telah diterima disesuaikan apakah jumlahnya cocok.
c Kemudian dokumen dan uang yang ada di bagian penagihan diserahkan ke
bagian treasuryperbendaharaan untuk disetor ke bank besok harinya. d
Kemudian bank mengirimkan rekening koran kepada bagian akuntansi pada saat ini baru diakui adanya penerimaan, kemudian data tersebut di
file dan disimpan ke database. Dr
Cr Kas
xxx Piutang
xxx Prosedur sistem penerimaan kas yang dilakukan PT Indosat, Tbk Sumatera
Regional Office Medan melalui penerimaan tunai dapat dilihat dalam lampiran 5.
2 Penerimaaan Transfer dari kantor pusat
Adapun penerimaan dari kantor pusat ini dilakukan setiap 1 bulan sekali a
Kantor pusat mengirim uang melalui bank yang telah dimiliki PT Indosat, Tbk Sumatera Regional Office Medan dimana saldonya bersifat
imprest fund yaitu dananya tetap setiap 1 bulan yang dilakukan secara otomatis jumlah saldo PT Indosat Jakarta berkurang.
b Kemudian setelah mengirim lewat bank kemudian bank tersebut
mengirim rekening koran kemudian rekening koran ini sebagai bukti bahwa PT indosat pusat telah mengirimkan uang kas dan kemudian
rekening koran dicatat oleh bagian akuntansi dan dimasukkan ke dalam database.
c Kemudian bagian kasir membuat persetujuan pengisian dana kas
yang digunakan untuk operasional perusahaan setelah disetujui kemudian dokumen.
d Persetujuan ini ditandatangani oleh bagian treasury dan manajer
keuangan baru kemudian dilakukan pentransferan dana ke bagian kasir e
Kemudian bagian treasury membuat dokumen pengeluaran kas untuk dibawa ke bank dan bank akan mengeluarkan dana sejumlah nilai
yang tertera.
4. Sistem Informasi Akuntansi Pada Siklus Pengeluaran
Kategori