Anggaran dan Realisasi Biaya Operasional
penyusunan anggaran biaya operasioanal CV. Batang Pane Baru. Catatan historis juga menjadi dasar untuk penyusunan anggaran ini.
Melihat prosedur penyusunan anggaran pada CV. Batang Pane Baru yang tidak menggunakan panitia anggaran secara formal, dimana penyusunan panitia
anggaran ini memerlukan biaya yang cukup besar,jadi hal ini jika dilihat dari segi biaya mungkin akan menguntungkan bagi perusahaan.
Di samping itu juga penyusunan biaya operasional dapat dimengerti oleh bawahan,karena penyusunan dan pelaksanaan anggaran biaya operasional pada
CV. Batang Pane Baru tidak begitu rumit sehingga bawahan dapat mengerti dari anggaran tersebut. Untuk itu kepala bagian dan sub – sub unitnya
memberikan pengertian pada saat para bawahan membaca laporan tersebut yang mungkin mereka tidak mengerti. Adapun laporan anggaran biaya
operasional CV. Batang Pane Baru periode 2013-2014 dapat dilihat didalam table 3.1 berikut
TABEL 3.1 LAPORAN ANGARAN BIAYA OPERASIONAL
CV. BATANG PANE BARU Untuk periode 2013-2014
Uraian Angaran Biaya Operasional
2013 2014
Biaya gaji karyawan Biaya listrikairtelepon
Biaya retribusi Biaya perawatan bus
Biaya BBM Biaya promosi
Biaya alat tulis kantor Biaya peny.aktiva tetap
Biaya lain lain Rp. 6.000.000
RP. 6.000.000 RP. 7.000.000
RP. 23.000.000 RP. 35.000.000
RP. 1.100.000 RP. 550.000
RP. 20.000.000 RP. 450.000
Rp. 7.000.000 RP. 5.500.000
RP. 6.500.000 RP. 24.000.000
RP. 37.000.000 RP. 1.000.000
RP. 600.000 RP. 22.000.000
RP. 500.000
Total biaya Rp. 99.100.000
Rp. 104.100.000 Sumber CV. Batang Pane Baru
Dari data Tabel diatas, dapat diketahui bahwa total rencana anggaran yang dibuat oleh CV. Batang Pane Baru tahun 2013 adalah Rp.99.100.000. dan tahun
2014 adalah sebesar Rp.104.000.000. Dengan demikian, dapat kita ketahui bahwa pada tahun 2014 perusahaan
melakukan peningkatan terhadap biaya biaya yang dibutuhkan dalam kegiatan perusahaan, hal ini bertujuan agar perusahaan dapat meningkatkan kapasitas
pendapatan.
Laporan realisasi biaya operasional merupakan laporan intern perusahaan yang memberikan informasi mengenai perbandingan kemajuan perusahaan,
perkembangan dan efisiensi yang diharapkan dan dianggap sangat berguna dalam menentukan hasil kerja setiap bagian yang dipersiapkan pada suatu
perusahaan sehubungan dengan realisasi yang terjadi. Laporan ini sangat berguna untuk para menejer perusahaan.
Penyajian laporan realisasi biaya operasional perusahaan dapat membantu mengambarkan apakah terdapat kemajuan dan perkembangan perusahaan
untuk mencapai tujuan dalam bentuk laba yang di kehendaki. Berikut laporan realisasi biaya operasional CV. Batang Pane Baru periode 2013-2014 dalam
Tabel 3.2 berikut:
TABEL 3.2 LAPORAN REALISASI BIAYA OPERASIONAL
CV. BATANG PANE BARU Untuk periode 2013-2014
Uraian Realisasi Biaya Operasional
2013 2014
Biaya gaji karyawan Biaya listrikairtelepon
Biaya retribusi Biaya perawatan bus
Biaya BBM Biaya promosi
Biaya alat tulis kantor Biaya peny.aktiva tetap
Biaya lain lain Rp. 6.600.000
Rp. 6.500.000 Rp. 7.700.000
Rp. 23.500.000 Rp. 35.800.000
Rp. 1.200.000 Rp. 600.000
Rp. 22.000.000 Rp. 400.000
Rp. 7.500.000 Rp. 5.800.000
Rp. 6. 900.000 Rp. 24.700.000
Rp. 37.800.000 Rp. 1.200.000
Rp. 700.000 Rp. 23.000.000
Rp. 600.000
Total biaya Rp. 104.300.000
Rp. 108.200.000 Sumber CV. Batang Pane Baru
31
TABEL 3.3 Perbandingan Anggaran Operasional Dengan Realisasi
CV. Batang Pane Baru Periode 2013
Uraian Variance
Angaran 2013 Realisasi 2013
Perubahan NaikTurun
Biaya gaji karyawan Biaya listrikairtelepon
Biaya retribusi Biaya perawatan bus
Biaya BBM Biaya promosi
Biaya alat tulis kantor Biaya peny.aktiva tetap
Biaya lain lain Rp .6.000.000
RP. 6.000.000 RP. 7.000.000
RP. 23.000.000 RP. 35.000.000
RP. 1.100.000 RP. 550.000
RP .20.000.000 RP. 450.000
Rp. 6.600.000 Rp. 6.500.000
Rp. 7.700.000 Rp. 23.500.000
Rp. 35.800.000 Rp. 1.200.000
Rp. 600.000 Rp. 22.000.000
Rp. 400.000 Rp. 600.000
Rp. 500.000 Rp. 700.000
Rp. 500.000 Rp. 800.000
Rp. 100.000 Rp. 50.000
Rp 2.000.000 Rp. 50.000
Naik Naik
Naik Naik
Naik Naik
Naik Naik
Turun
Total biaya Rp. 99.100.000
Rp. 104.400.000 Rp. 5.300.000
SUMBER: CV. BATANG PANE BARU
32