110
La entidad auditada no remitió descargo sobre esta observación.
CONCLUSIÓN
Se constató el pago de G. 7.997.000 Guaraníes siete millones novecientos noventa y siete mil por productos de limpieza sin que la misma cuente con los documentos requeridos, en
contravención a las normativas establecidas por este Órgano Superior de Control.
RECOMENDACIÓN
Las autoridades de la SEAM deberán fortalecer los mecanismos de control de los procedimientos de recepción y pago de servicios no personales.
2.2.11 Objeto del gasto 360 - “Combustibles y lubricantes”.
Según la ejecución presupuestaria de la Secretaría del Ambiente, el subgrupo del gasto 360 - “Combustibles y lubricantes” se ejecutó como se detalla a continuación:
Objeto del Gasto Presupuesto
Definitivo G.
Monto Obligado G.
Monto Pagado G.
Obligaciones Pendientes de
Pago G.
360 Combustibles y lubricantes 700.000.000
500.004.120 500.004.120
Fuente: Memorándum DAI 120 del 5 de marzo de 2014.
Al respecto, de la verificación de la documentación que respalda las erogaciones y rendiciones correspondientes a este subgrupo del gasto se constató las siguientes observaciones:
OBSERVACIÓN Nº 52 Deficiente planeación y programación de la adquisición de combustible.
Por Memorando CGR Nº 15 del 7 de abril de 2014, esta auditoría solicitó los legajos originales de rendición de cuentas del grupo del gasto 300 “Bienes de Consumo e Insumos”, correspondientes
al ejercicio fiscal 2013. Por Memorando DAI Nº 370 del 25 de abril de 2014, la entidad auditada remitió la documentación
solicitada. Entre la documentación remitida por la entidad auditada se analizó el legajo Nº 471 del 17 de
diciembre de 2013, en el que se observó el Contrato Nº 0413 del 11 de noviembre de 2013, a través del cual se formalizó la adquisición de combustibles de la empresa Copetrol S.A.
Al respecto, considerando que la adjudicación se formalizó en el penúltimo mes del ejercicio fiscal 2013, por Memorando CGR Nº 45 del 2 de junio de 2014, esta auditoría solicitó:
· Informe cuál fue el mecanismo utilizado por la institución, para cubrir la necesidad de combustible, desde el mes de enero al 14 de noviembre de 2013.
Por Memorando DA Nº 11814 del 03 de junio de 2014 de la Dirección Administrativa de la SEAM, se informó:
111
“Esta Dirección ha recibido documentaciones sobre la entrega de cupos de combustibles desde el mes de enero del 2.013 hasta 04092.013, fecha en que ha recibido cupos de combustible de
saldos anteriormente adquiridos para su entrega a cada solicitud recibida.” [Sic.] Al respecto, según la documentación remitida por la entidad auditada por Memorando DAI Nº
370, se observó el Contrato Nº 3312 del 28 de diciembre de 2012, correspondiente a la adquisición de combustible por G. 491.210.070 Guaraníes cuatrocientos noventa y un millones
doscientos diez mil setenta. En atención a la situación observada, por Memorando CGR Nº 65, del 11 de junio de 2014, esta
auditoría solicitó: · Planilla de Entrega de Cupos de Combustible adquiridos de la empresa Copetrol S.A. por
Contrato Nº 33 del 28 de diciembre de 2012. Por Memorando DAI Nº 013 del 4 de julio de 2014, la entidad auditada remitió las planillas
solicitadas. Entre los documentos proporcionados se observó, además, las planillas de entrega de vales de combustibles que se detallan a continuación:
Mes del 2013 al que corresponde la entrega
Número de los vales de combustible entregados Monto total de los
vales entregados G.
Junio 5826 al 5828, 5789 al 5790 y 5792 al 6393
29.250.000 JunioJulio
2001 al 2500 25.000.000
Julio 2501 al 3000
25.000.000 Agosto
12916, 10911 al 10915, 10431 al 10910 9.710.070
Agosto 3891 al 4000
5.500.000 Agosto
3791 al 3890 5.000.000
Agosto 3501 al 3790
14.500.000 Setiembre
1411 al 1910 25.000.000
Octubre 0011 al 0910 y 1911 al 2000
49.500.000
Todo lo expuesto evidenció que el combustible adquirido en el año 2012 se distribuyó y utilizó en el ejercicio fiscal 2013, inclusive en períodos cercanos a fin de año, a pesar de que la vigencia
del Contrato Nº 3312 fue hasta el 31 de diciembre de 2012, lo que demostró la deficiencia de la administración de la SEAM en la planificación y programación de la contratación de combustible.
Esta situación se repitió en el ejercicio fiscal 2013, ya que según los documentos que respaldan la distribución de combustible adquirido en el 2013, se constató entregas realizadas en el año
2014. Ni la entidad auditada ni la máxima autoridad anterior remitieron descargo sobre esta
observación.
CONCLUSIÓN
Se constató que las autoridades de la SEAM distribuyeron cupos de combustibles adquiridos en el ejercicio fiscal 2012, durante el ejercicio fiscal 2013, lo que evidenció el inadecuado
planeamiento de adquisición del producto mencionado en la entidad auditada.
RECOMENDACIÓN
Las autoridades de la SEAM deberán adoptar los mecanismos administrativos adecuados para programar la adquisición de combustibles en forma oportuna.
OBSERVACIÓN Nº 53 Adquisición de combustible por monto superior a la disponibilidad presupuestaria.
112
Por Memorando CGR Nº 15 del 7 de abril de 2014, esta auditoría solicitó los legajos originales de rendición de cuentas del grupo del gasto 300 “Bienes de Consumo e Insumos”, correspondientes
al ejercicio fiscal 2013. Por Memorando DAI Nº 370 del 25 de abril de 2014, la entidad auditada remitió la documentación
solicitada. Entre la documentación remitida por la entidad auditada, se observó el legajo Nº 471 del 17 de
diciembre de 2013, en el que se encontraba el Memorando UOC - SEAM Nº 10413 del 8 de noviembre de 2013, en el que se señaló: “…en relación a la adjudicación del proceso de
Licitación Pública Nacional Segundo Llamado-ID Nº 253998, a fin de certificar la disponibilidad financiera, considerando que las ofertas a ser seleccionados presentan las siguientes
cotizaciones totales:
Lote Nº Producto
Oferta Total Certificado de Disponibilidad Presupuestaria
G. 1
Gasoil 728.460.000
660.300.000 2
Nafta 7.230.000
7.100.000 3
Lubricantes 24.824.000
32.600.000 Totales G.
760.514.000 700.000.000”
En el legajo Nº 471 se observó, además, la Resolución Nº 31213 “POR LA CUAL SE ADJUDICA A LA FIRMA COPETROL S.A. PROVISIÓN DE COMBUSTIBLES, EN EL MARCO DE LA
LICITACIÓN PÚBLICA NACIONAL Nº 012013-ID Nº 253998” ,
en la que se establece la adquisición de los productos por los montos que se detallan a continuación:
Descripción Marca
Procedencia Cantidad
Unidad de Medida
Precio Unitario IVA
incluido Precio Total
G. LOTE Nº 1
