1 3 = 1 – 2 Ejecución presupuestaria de INGRESOS del ejercicio fiscal 2013.

19 Fecha Serie Desde Hasta Monto según Informe de División de Ingresos

G. 1

Monto según Comprobantes de Ingreso G. 2 Diferencias

G. 3 = 1 – 2

261212 F 31.738 31.747 305.027 324.127 19.100 240113 F 32.587 32.597 2.230.926 4.301.420 2.070.494 250713 F 37.228 37.272 5.581.807 5.586.807 5.000 270913 B 2.779 2.781 1.115.948 1.052.170 63.778 Fuente: Informes de la División de Ingresos y recibos de ingreso de la SEAM. Por Memorando CGR Nº 58 del 11 de junio de 2014, se solicitó aclaración con respecto a lo observado Por Memorando de la División de Ingresos Nº1062014 del 23 de junio de 2014, las autoridades de la entidad auditada, informaron: “Diferencia encontrada en la Serie F del 31738 al 31747, corresponde a un mal tipeo una desatención involuntaria al elaborar el informe de rendición de cuentas la suma total es desde 31738 al 31746 y no al 31747 como está escrito en el informe, por ende se encontró la diferencia de Gs. 19.100 de más en la sumatoria de recibos entre los informes de la división de ingresos y los comprobantes de ingresos”. “Diferencia encontrada en la Serie F del 32587 al 32597, corresponde a una diferencia de depósito de menos en Enero de 2013 de Gs. 2.070.494, complementado o depositado en Febrero del 2013 cerrando así la diferencia encontrada en la sumatoria de estos recibos, correspondiente a la oficina regional de pesca N° 4 de Ayolas” “Diferencia encontrada en la Serie F del 37228 al 37272 corresponde a una diferencia de depósito de menos en Julio 2013 de Gs. 5000, complementado o depositado en Agosto del 2013 cerrando así la diferencia encontrada en la sumatoria de estos recibos, correspondiente a la Oficina Regional de Pesca N° 4 de Ayolas.” “Diferencia encontrada en la Serie B del 2779 al 2781, en la sumatoria de estos recibos no existe diferencia alguna favor con todo respeto corroborar bien nuevamente si es posible estos recibos y adjunto planilla de informe de recibos emitidos de la serie B del 2779 al 2781 donde arroja el monto total de Gs. 1.115.948, correspondientes a estos recibos de ingresos.” Respecto a lo informado por la entidad auditada de la sumatoria correspondiente a los comprobantes de la serie B numerados del 2779 al 2781, se señala que si existen las diferencias observadas, se detalla a continuación los comprobantes: Comprobante de ingreso Número Monto G. 2779 191.334 2780 446.446 2781 414.390 Total 1.052.170 Fuente: Recibos de ingreso de la SEAM. Todo lo expuesto evidenció las falencias en los controles sobre la elaboración de informes de rendición de las recaudaciones de la entidad auditada. 20 Se resalta que lo observado impide obtener datos fidedignos sobre los montos efectivamente recaudados en la cuenta corriente BNF FEDP Nº 8188303, correspondientes a conceptos establecidos en la Ley Nº 355608 “De Pesca y Acuicultura”. Con posterioridad a la presentación de la Comunicación de Observaciones la entidad auditada en su descargo señaló cuanto sigue: “Sobre estos dos puntos se aclaran, que si fueron encontrados errores, desatenciones involuntarias, errores involuntarios de tipeo al elaborar los informes de rendición de cuentas, como así también diferencias que no cerraban sin embargo estos fueron depositados como complementos al mes siguiente, situación que comúnmente ocurren en las Oficinas Regionales, pero que una vez corroborados en la oficina central estos errores son subsanados en su totalidad”. La máxima autoridad anterior no presentó descargo sobre esta observación Analizado el descargo presentado por la entidad auditada, esta auditoría se ratifica en la observación, considerando que las autoridades de la SEAM reconocen la existencia de las diferencias encontradas. CONCLUSIÓN Se constató diferencias entre los montos expuestos en los informes de la División de Ingresos y los comprobantes de ingreso, correspondientes a las recaudaciones depositadas en la cuenta corriente BNF FEDP Nº 8188303, en los meses de enero, julio y setiembre de 2013. RECOMENDACIÓN Las autoridades de la SEAM deberán diseñar e implementar procedimientos que permitan el fortalecimiento de los mecanismos de control sobre la rendición y el registro de los ingresos, y promuevan la consistencia de la información sobre las recaudaciones de los ingresos percibidos por la SEAM. OBSERVACION N° 6 Diferencias entre los montos expuestos en los informes de la División de Ingresos y los comprobantes de ingreso, correspondientes a las recaudaciones depositadas en la cuenta corriente BNF Nº 8185588. Con el objetivo de verificar los ingresos de la Secretaría del Ambiente, esta Auditoría solicitó por Memorando CGR Nº 6 del 27 de febrero de 2014: · Detalle de las tasas, multas y cualquier ingreso que percibió la SEAM como recursos de Fuente de Financiamiento 30 Recursos Institucionales, en el periodo 2013. Además, por Memorandos CGR Nos. 9 y 47 del 31 de marzo y del 30 de mayo de 2014, se solicitó comprobantes de ingreso correspondientes a los meses enero, julio, setiembre y diciembre del 2013. Por Memorando DAI Nº 151 del 12 de marzo de 2014, las autoridades de la SEAM remitieron las notas de informes de recaudación del Sr. Eduardo Paredes, Jefe de la División de Ingresos. Igualmente, por Memorando DAI Nº 263 del 4 de abril de 2014, las autoridades de la SEAM remitieron los recibos de ingreso emitidos por la entidad auditada durante los meses de enero, julio, setiembre y diciembre del 2013 21