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En el eventual caso que de la investigación efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil yo penal, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, la SEAM se encuentra
compelida a impulsar los trámites de rigor correspondientes en los ámbitos judiciales correspondientes, y en su caso dar intervención a la Procuraduría General de la República.
La SEAM deberá comunicar a la Contraloría General de la República las resultas de las investigaciones realizadas, adjuntando la documentación correspondiente. A su vez, en forma
independiente y separada, deberá presentar una acción de mejoramiento para el caso analizado.
2.2.13 Programas financiados con recursos de donaciones. OBSERVACIÓN Nº 80
La SEAM recibió, en calidad de administradora o beneficiaria, fondos de 13 trece proyectos financiados por Organismos Multilaterales del exterior. Sin embargo, solo 1 un
proyecto se expone en su presupuesto.
Con el objetivo de constatar si la Secretaría del ambiente recibió, en calidad de administradora o beneficiaria, fondos de proyectos financiados por Organismos Multilaterales del exterior, esta
auditoría solicitó por Memorando CGR Nº 4 del 27 de febrero de 2014: 1. Listado de proyectos financiados con recursos de donaciones yo préstamos, ejecutados por la
SEAM, o de los que haya sido beneficiario, en vigencia durante el ejercicio fiscal 2013. 2. Copia de la disposición legal que autorizó los proyectos mencionados en el punto 1 y de los
convenios que rigen su ejecución, si hubiere. 3. Detalle de los desembolsos correspondientes a los proyectos mencionados en el punto 1,
recibidos durante el ejercicio fiscal 2013. 4. Ejecución presupuestaria de los proyectos mencionados en el punto 1, correspondiente al
ejercicio fiscal 2013. Igualmente, por Memorando CGR Nº 17 del 7 de abril de 2014, se solicitó:
· Listado de proyectos financiados con recursos de donaciones yo préstamos, ejecutados por la Secretaría del Ambiente, o de los que haya sido beneficiario, en vigencia durante el ejercicio
fiscal 2013, conforme al siguiente detalle:
Nombre del Proyecto
Disposición legal por la
que fue aprobado
Organismo Financiador
Organismo ejecutor
Monto total del
Proyecto Monto
ejecutado por
la SEAM Monto
aportado por la
SEAM para el
proyecto Monto
aportado por el
organismo financiador
Monto presupuestad
o para el ejercicio fiscal
2013 Monto
ejecutado durante el
ejercicio fiscal
2013
Por Memorando Nº 62 del 11 de abril de 2014, Jorge Martínez, Jefe de Departamento de Relaciones Nacionales e Internacionales de la SEAM, informó:
“…todos los proyectos que se llevan adelante en la institución son provenientes de donaciones o de cooperaciones financieras no reembolsables y no implican ningún tipo de préstamo para la
institución y por ende para el gobierno. Los cooperantes o donantes habitualmente tienen sus agencias de implementación de proyectos quienes son los que manejan financieramente los
fondos de los mismos…”.
147
“…Respecto a los tipos de proyectos, cada una de las agencias de implementación tienen varias modalidades de manejo administrativo los cuales son en forma directa o compartida con la
institución, esto dependiendo de los acuerdos de gestión fijados entre los donantes y los países que reciben los fondos, siendo en el caso de SEAM la mayoría de los proyectos administrados
financieramente por las Agencias y operativamente por la institución dependiendo del tipo de proyecto. En el caso de la SEAM el único Proyecto que está incluido dentro del presupuesto
institucional es el Proyecto Gestión Integral de Residuos Sólidos Municipales: Fortalecimiento Institucional a Nivel Central y Plan de Gestión para el Área Metropolitana de Asunción”.
“…Aprovecho nuevamente para comentar que desde el 02 de Enero del presente año fecha en que asumí el cargo de Jefe del Departamento de Relaciones Nacionales e Internacionales y
Coordinador de la Unidad Técnica de Coordinación de Proyectos de Investigación Ambiental en la Dirección de Planificación Estratégica hemos solicitado toda la información referente a los
proyectos pasados y los que se están llevando a cabo en la SEAM, pues la mayoría de la información está en poder de los encargados de proyectos y es escaza la documentación en la
Unidad a mi cargo ya que operativamente estaba sin responsable que se encargue de organizar y coordinar lo referente a los proyectos y programas que se llevan adelante en la institución”.
Igualmente, remitió el informe que se detalla a continuación:
COOPERACIÓN TÉCNICFINANCIERA NO REEMBOLSABLE – DONACIONES
Proyecto Presupuesto total en Dólares
Americanos US Agencias de Cooperación
Gestión Integral de Residuos Sólidos Municipales
800.000 Banco Interamericano de
Desarrollo Plan Nacional de Gestión de la Eliminación
gradual de los HCFC-Proyecto 80880 315.000
Programa Nacional de las Naciones Unidas para el Medio
Ambiente PNUMA y el programa de la Naciones Unidas
para el Desarrollo PNUD “Fortalecimiento Institucional”. Proyecto
61274 65.000
Programa Nacional de las Naciones Unidas para el Medio
Ambiente PNUMA Manejo Forestal Sustentable en el
Ecosistema Transfronterizo de Gran Chaco Americano Paraguay-Argentina y
Bolivia 6.909.901
GEFPrograma Nacional de las Naciones Unidas para el Medio
Ambiente PNUMA y la Organización de Estados
Americanos. Mejoramiento de la Conservación de la
Biodiversidad y manejo Sostenible de la Tierra en el Bosque Atlántico del Este de
Paraguay- Paraguay Biodiversidad 18.290.000
GEFBanco Mundial Programa Marco para la Gestión
Sostenible de los Recursos Hídricos de la Cuenca del Plata, en relación a los efectos
de la variabilidad y el Cambio Climático” 10.730.000 asignado a la
SEAMPy Programa Nacional de las
Naciones Unidas para el Medio Ambiente PNUMA y la
Organización de Estados Americanos
Programa Preservación Forestal 700.000.000 yenes japoneses
Japan International Cooperación SystemJICS
Tercera Comunicación Nacional de Cambio Climático
852.000 GEFPrograma de la Naciones
Unidas para el Desarrollo PNUD
“Incorporación de la conservación de la biodiversidad y manejo sustentable de
tierras en prácticas productivas en todas las bioregiones y biomas del Paraguay”.
Paisajes de Producción Verde-Green Comodities
6.861.817 GEFPrograma de la Naciones
Unidas para el Desarrollo PNUD
148
COOPERACIÓN TÉCNICFINANCIERA NO REEMBOLSABLE – DONACIONES
Proyecto Presupuesto total en Dólares
Americanos US Agencias de Cooperación
Programa Nacional Conjunto ONU REDD 4.720.001
Programa de la Naciones Unidas para el Desarrollo PNUD,
Programa Nacional de las Naciones Unidas para el Medio
Ambiente PNUMA y la Organización de las Naciones
Unidas para la Alimentación y la Agricultura FAO
Fuente: Memorando Nº 62 del 11 de abril de 2014
Lo informado por la entidad auditada confirmó que del total de 13 trece proyectos financiados con recursos de donaciones, solo 1 uno proyecto se encuentra expuesto en el presupuesto de
la SEAM correspondiente al ejercicio fiscal 2013. Igualmente, evidenció la ausencia de información completa en la entidad auditada, sobre los
fondos que son recibidos por la SEAM, provenientes de donaciones. Al respecto, se señala lo establecido en el artículo 6 de la Ley Nº 153599 “De Administración
Financiera del Estado”: “El Presupuesto General de la Nación se administrará con sujeción a los principios de universalidad, legalidad, unidad, anualidad y equilibrio, entendiéndose por los
mismos:” “Universalidad: que todos los ingresos y todos los gastos realizados por los organismos y
entidades del Estado deben estar expresamente presupuestados” “Legalidad: los ingresos previstos en la Ley de Presupuesto son estimaciones que pueden ser
superadas por la gestión de los organismos recaudadores. Los gastos autorizados en la ley de Presupuesto constituyen el monto máximo a ser desembolsado y, en ningún caso, podrán ser
sobrepasados, salvo que otra ley así lo establezca” Todo lo expuesto fue propiciado por la ausencia de directivas institucionales que promuevan la
transparencia y la exposición en el presupuesto institucional de los fondos recibidos en concepto de donaciones.
Ni la entidad auditada ni la máxima autoridad anterior remitieron descargo sobre esta observación.
CONCLUSIÓN
Se constató la ausencia de la exposición en el presupuesto de la SEAM, de un total de 12 doce proyectos financiados con donaciones de organismos multilaterales de cooperación internacional.
RECOMENDACIÓN
Las autoridades de la SEAM deberán: 1. Adoptar los mecanismos administrativos apropiados que permitan la inclusión, en el
presupuesto anual de la SEAM, de todos los proyectos ejecutados por la entidad auditada. 2. Determinar si, el proceso de adecuación presupuestaria para incluir en el presupuesto anual
de la entidad auditada todos los proyectos ejecutados por la SEAM, amerita una consulta previa a la Dirección General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, en base a lo que
establece el artículo 41 del Decreto 812700 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 153599 “De
Administración Financiera del Estado”.
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2.3 Estudio, evaluación y comprobación del Sistema de Control Interno.
Se efectuó el estudio, la evaluación y comprobación, del Sistema de Control Interno de la Secretaría del Ambiente, con el objeto de medir el grado de eficiencia y determinar el nivel de
confianza y veracidad de la información administrativa del sistema y, consecuentemente, identificar eventuales deficiencias relevantes que requieran un mayor alcance de las pruebas a
efectuar. Como procedimiento previo a la planificación de los trabajos de campo de auditoría, el Equipo
Auditor procedió a la evaluación del Sistema de Control Interno en sus dos fases: Planificación y Ejecución, que se define como:
“Proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros funcionarios de la entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a sí están lográndose los objetivos siguientes”:
· “Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal;
· Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales, · Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad; y,
· Promoción de la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los servicios”.
En este sentido, en concordancia con el artículo 98 del Decreto N° 812700 “Por el cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la
Ley N° 153599, De Administración Financiera Del Estado, y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF”, los funcionarios públicos tienen la
responsabilidad de utilizar los recursos con efectividad, eficiencia y economía, a fin de lograr los objetivos para los cuales fueron autorizados.
Por tanto, tales funcionarios son responsables de establecer, mantener y evaluar periódicamente un sistema de control interno sólido para:
· “Asegurar el cumplimiento de los objetivos y metas previstas, · Proteger apropiadamente los recursos.
· Cumplir las leyes y reglamentos aplicables; y. · Preparar, conservar y revelar información financiera confiable.”
El período objeto del análisis corresponde al ejercicio fiscal 2013. La evaluación de los componentes del Sistema de Control Interno que afectaron a la ejecución de las gestiones que
se desarrollaron en ese período, determinó que la institución presentó deficiencias en la estructura del Control Interno que promueve la eficacia y eficiencia de las operaciones de la
Secretaría del Ambiente.
