COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES

7 · Normativa reglamentarias emanada las entidades auditadas yo por la Contraloría General de la República.

1.8 DIRECTIVOS EN FUNCIONES Y FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LAS ENTIDADES EXAMINADAS.

Se detalla a continuación la nómina de autoridades que estuvieron a cargo de la administración financiera de la entidad auditada durante el ejercicio fiscal 2013: Nombre Cargo Lic. María Cristina Morales Secretaria Ejecutiva. Ing. Heriberto Osnaghi Secretario Ejecutivo. Lic. Estela Gómez Auditor Interno C.P María Cristina González de Amarilla Auditor Interno Lic. Julio César Verthe Director de Administración y Finanzas Lic. Silvia Melo Director de Administración y Finanzas Isidro Agüero Director Financiero C.P. Lorena González Directora Financiera Ing. Com. Federico Villamayor Director Administrativo Marlene Aveiro Director Administrativo Lic. Sixto Armoa Tesorero Jorge Samudio Jefe de la Unidad Operativa de Contrataciones Lic. Darío Mandelburguer Director de Pesca y Acuicultura Fuente: Documentación de la Secretaría del Ambiente.

1.9 COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES

Por Nota CGR N° 6875 del 8 de agosto de 2014 se remitió la Comunicación de Observaciones a la entidad auditada, otorgándole 10 diez días hábiles para la presentación del descargo a lo mencionado por la Auditoría. Por Nota CGR Nº 6876 del 8 de agosto de 2014 se remitió la Comunicación de Observaciones al Ing. Agr. Heriberto Osnaghi, máxima autoridad anterior, cuya gestión también se encuentra incluida en el período auditado, otorgándole 10 diez días hábiles para la presentación del descargo a lo mencionado por la Auditoría. Por Nota SEAM Nº 2720 del 24 de setiembre de 2014, ingresada como expediente CGR Nº 36204, la Secretaría del Ambiente remitió descargo a algunas de las observaciones realizadas por esta auditoría. Por Nota del 19 de setiembre de 2014, ingresada como expediente CGR Nº 36223, Ing. Agr. Heriberto Osnaghi remitió descargo a algunas de las observaciones realizadas por esta auditoría. Se resalta que los descargos, tanto de la entidad auditada como de la máxima autoridad anterior, se presentaron en forma extemporánea. Esta auditoría, a pesar de la presentación extemporánea, realizó la evaluación de los descargos presentados. 8 2 DESARROLLO DE LAS OBSERVACIONES El desarrollo de las observaciones contenidas en este informe, fue realizado en base a una muestra selectiva de registros, operaciones y su respectivo soporte documental, correspondiente a: · Detalle de los ingresos de la institución del ejercicio fiscal 2013, de la Secretaria del Ambiente SEAM. · Objetos de Gastos 111 – Sueldos; 123 – Remuneraciones extraordinarias; 137 – Gratificaciones por servicios especiales; 144 – Jornales; 145 – Honorarios profesionales. · Subgrupo 230 – Pasajes y viáticos; 340 – Bienes de consumo de oficina; 360 – Combustibles y lubricantes; 390 – Otros bienes de consumo; 910 – Pagos de Impuestos, tasas, gastos judiciales y otros. La preparación y presentación de los mencionados documentos es responsabilidad de la administración de la SEAM, y la responsabilidad de los auditores de la Contraloría General de la República, es la emisión de una opinión sobre dichos documentos. Este informe no incluye la totalidad de las operaciones existentes en la SEAM, por tanto, no expresa la totalidad de las falencias que pudieran existir. En tal sentido, y tomando en cuenta lo expuesto en los párrafos anteriores y conforme a la revisión efectuada a la documentación e información provista por la SEAM, se realizan las siguientes observaciones en los aspectos considerados en la presente comunicación.

2.1 Ejecución presupuestaria de INGRESOS del ejercicio fiscal 2013.