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investigaciones correspondientes de manera a determinar la gravedad del hecho y sancionar a los responsables en particular.
En el eventual caso que de la investigación efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil yo penal, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, la SEAM se encuentra
compelida a impulsar los trámites de rigor correspondientes en los ámbitos judiciales correspondientes, y en su caso dar intervención a la Procuraduría General de la República.
La SEAM deberá comunicar a la Contraloría General de la República las resultas de las investigaciones realizadas, adjuntando la documentación correspondiente. A su vez, en forma
independiente y separada, deberá presentar una acción de mejoramiento para el caso analizado.
2.2.7 Subgrupo del gasto 230 - “Pasajes y viáticos”.
Según la ejecución presupuestaria de la Secretaría del Ambiente, el objeto del gasto 230 - “Pasajes y viáticos” se ejecutó como se detalla a continuación:
Objeto del Gasto Presupuesto
Definitivo G.
Monto Obligado G.
Monto Pagado G.
Obligaciones Pendientes de Pago
G.
230 Pasajes y viáticos 357.102.972
332.320.737 332.320.737
Fuente: Memorándum DAI 120 del 5 de marzo de 2014.
Con el objetivo de verificar la documentación de respaldo de la ejecución del objeto del gasto 232 “Viáticos y movilidad”, esta Auditoría solicitó por Memorando CGR Nº 15 del 7 de abril del 2014:
· Legajos originales de rendición de cuentas correspondientes al Grupo del Gasto 200 “Servicios no Personales”, correspondientes al ejercicio fiscal 2013.
Por Memorando DAI Nº 359 del 23 de abril de 2014, las autoridades de la entidad auditada remitieron la documentación solicitada.
Al respecto, de la verificación de la documentación que respalda las erogaciones y rendiciones correspondientes a este objeto del gasto se constató las siguientes observaciones:
OBSERVACIÓN N° 36 Pago de G. 5.261.685 Guaraníes cinco millones doscientos sesenta y un mil seiscientos
ochenta y cinco en concepto de viáticos a funcionarios que presentaron el informe de comisión en fecha anterior a la culminación del viaje
En los legajos de rendición de cuentas del objeto del gasto 232 “Viáticos y movilidad”, se observó que los informes de comisión de viajes correspondientes al personal contratado y permanente
que se detalla a continuación, fueron presentados con anterioridad a la culminación del viaje realizado:
Legajo Nº
OP Nº Nombre
C.I. Nº Fecha de
finalización del viaje
Fecha de presentación
del informe Monto
Pagado G.
Días entre llegada e
informe
275 353
Heriberto Osnaghi 678.387
020813 010813
478.335 1
275 353
Benigno Jalil Garcete 2.514.400
020813 010813
287.001 1
393 312
Juan Carlos Aranda 855.908
110713 100713
478.335 1
276 348
Heriberto Osnaghi 678.387
100813 070813
797.225 3
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Legajo Nº
OP Nº Nombre
C.I. Nº Fecha de
finalización del viaje
Fecha de presentación
del informe Monto
Pagado G.
Días entre llegada e
informe
276 348
Benigno Jalil Garcete 2.514.400
100813 070813
478.335 3
204 287
Juan Almada 3.407.023
150613 070613
478.335 8
204 287
Sergio Garay 4.033.351
150613 070613
478.335 8
204 287
Heriberto Osnaghi 678.387
160613 120613
1.116.115 4
204 287
Benigno Jalil Garcete 2.514.400
160613 120613
669.669 4
Fuente: Legajos del personal contratado de la Secretaría del Ambiente.
Al respecto, la Resolución Nº 65313, “Por la cual se aprueba el reglamento interno de otorgamiento de viáticos y rendición de cuentas de la Secretaría del Ambiente”, establece:
“Artículo 3: Establecer los procedimientos administrativos para el procesamiento y pago de viáticos y movilidad para el interior del país, de la siguiente forma: …El informe sobre la comisión
de trabajo, Anexo E: Informe sobre Comisión, deberá ser presentado y anexado a la solicitud de
otorgamiento de viáticos, en el plazo de 5 cinco días hábiles a partir de la fecha de culminación de la comisión. No serán procesadas las solicitudes de viáticos con informes
pendientes…”. La negrita es de esta auditoría. Lo observado evidenció la ausencia de una conciencia del cumplimiento de las disposiciones
legales, inclusive, de las autoridades de la SEAM, ya que entre las personas afectadas se observó a la máxima autoridad de la entidad auditada.
Ni la entidad auditada ni la máxima autoridad anterior remitieron descargo sobre esta observación.
CONCLUSIÓN
Se constató que personal de la SEAM beneficiado con el pago en concepto de viáticos, presentó informe sobre la comisión realizada, en fecha anterior a la de la culminación de los trabajos a
realizar. Lo observado fue avalado por la Dirección de Administración y Finanzas ya que, esta
dependencia de la SEAM, recibió la documentación de las personas que realizaron los informes con anterioridad a la culminación del viaje, además, realizó el pago de los viáticos.
RECOMENDACIÓN
Las autoridades de la SEAM deberán: 1. Fortalecer los mecanismos de control de los procedimientos de rendición y pago de viáticos.
2. Capacitar a los funcionarios a fin de que adquieran los conocimientos y la práctica, necesarias para las funciones que realizan.
3. Establecer y aplicar medidas disciplinarias a fin de sancionar, de ser el caso, a los funcionarios que no realicen sus funciones de acuerdo a lo que establecen las disposiciones legales yo
administrativas. Cabe mencionar que toda transgresión, violación, infracción o incumplimiento de las normas
jurídicas que regulan la materia, objeto del presente Examen Especial y que surjan como consecuencias de acciones u omisiones contrarias a las obligaciones impuestas, constituyen
infracciones que traen responsabilidades que deben de ser deslindadas a través de las investigaciones correspondientes de manera a determinar la gravedad del hecho y sancionar a
los responsables en particular.
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En el eventual caso que de la investigación efectuada surgieren indicios de responsabilidad civil yo penal, de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, la SEAM se encuentra
compelida a impulsar los trámites de rigor correspondientes en los ámbitos judiciales correspondientes, y en su caso dar intervención a la Procuraduría General de la República.
La SEAM deberá comunicar a la Contraloría General de la República las resultas de las investigaciones realizadas, adjuntando la documentación correspondiente. A su vez, en forma
independiente y separada, deberá presentar una acción de mejoramiento para el caso analizado.
OBSERVACIÓN N° 37 Pago de G. 70.242.458 Guaraníes setenta millones doscientos cuarenta y dos mil
cuatrocientos cincuenta y ocho en concepto de viáticos, a funcionarios que presentaron informe de Comisión en fecha posterior a la establecida como límite para el cumplimiento
de este requerimiento.
En los legajos de rendición de cuentas del objeto del gasto 232 “Viáticos y movilidad”, se observó informes de comisión de viajes, correspondientes al personal contratado y permanente, que
fueron presentados con posterioridad a 5 días hábiles. Se detalla a continuación los casos más
representativos, la totalidad de los casos se encuentra en el Anexo2 de este informe:
Legajo Nº
OP Nº
Nombre C.I. Nº
Fecha de finalización
del viaje Fecha de
presentación del informe
Monto Percibido
G. Días entre
