Dokumen Pendukung Konversi Atas Dokumen Pendukung Keluaran StAK

1. Dokumen Pendukung

Dokumen pendukung yang akan digunakan untuk proses penyusunan laporan keuangan konsolidasian. • DIPA BLU Dokumen Pelaksanaan Anggran yang dibuat oleh Mentri \ Pimpinan Lembaga serta disahkan oleh Ditjen PN atas nama Menkeu dan berfungsi sebagai dasar untuk melakukan tindakan yang mengakibatkan pengeluaran negara dan pencairan dana BLU atas beban APBN serta dokumen pendukuung kegiatan akuntansi. • Bersumber dari KPPN APBN setelah diproses dahulu untuk pembuatan Laporan Keuangan oleh Sistem Akuntansi yang berbasis Standar Akuntansi Keuangan StAK. Misal, dokumen realisasi belanja yang didanai dari APBN, seperti SPM SP2D Umum spt biasanya dlm SAI. • Bersumber dari PNBP pendapatan operasional BLU setelah diproses dahulu untuk pembuatan Laporan Keuangan oleh Sistem Akuntansi yang berbasis Standar Akuntansi Keuangan StAK. Misal, dokumen pengesahan realisasi belanja yang didanai dari PNBP pendapatan operasional BLU, seperti SPMSP2D Pengesahan. Perlu pengesahan dari KPPN terlampir contoh. • Memo Penyesuaian, merupakan dokumen pembukuan untuk membukukan transaksi keuangan yang tidak diperoleh dari dokumen DIPA BLU, SPMSP2D, dsb

2. Konversi Atas Dokumen Pendukung Keluaran StAK

Data pendukung yang merupakan keluaran StAK perlu dikonversi untuk bisa diproses menjadi Laporan Keuangan Konsolidasian yang sesuai dengan StAP SAI, meliputi : Realisasi Belanja Operasional BLU  Konversi terhadap belanja operasional BLU yang dibayar secara kas tunai. Transaksi tersebut dicatat dalam SAI setelah dilakukan pengesahan dari KPPN SPM SP2D pengesahan.  Belanja yang sumber dananya berasal dari APBN tidak dilakukan konversi Transaksi tersebut dicatat seperti biasanya dlm SAI  Belanja operasional yang diakui secara akrual tidak dikonversi. 76 Transaksi tersebut tidak bisa dicatat dalam SAI karena SAI menganut dasar kas untuk pendapatan dan belanjanya.  Belanja operasional dikonversi ke dalam perkiraan khusus belanja operasional belanja barang dan jasa, dsb Realisasi Pendapatan Operasional BLU  Konversi terhadap pendapatan operasional BLU yang dibayar secara kas tunai. Transaksi tersebut dicatat dalam SAI setelah dilakukan pengesahan dari KPPN SPM SP2D pengesahan.  Pendapatan yang berasal dari APBN hasil StAK tidak dibukukan. Transaksi tersebut diperlakukan seperti biasanya dlm SAI.  Pendapatan operasional yang diakui secara akrual tidak dikonversi Transaksi tersebut tidak bisa dicatat dalam SAI karena SAI menganut dasar kas untuk pendapatan dan belanjanya.  Pendapatan operasional dikonversi ke dalam perkiraan khusus pendapatan operasional.

3. Macam dan periode Penyampaian Laporan