semester Gasal namun baru akan diterimakan dalam semester Genap semester berikutnya”.
Konversi : tidak dicatat dalam SAI krn SAI basis kas
Beban pengeluaran yang tidak ada arus keluar kas, misal : depresiasi, amortisasi, dsb. Tidak diakui dlm SAI
Konversi : tidak diakui dalam SAI krn SAI basis kas
3. Macam dan periode Penyampaian Laporan
• Direkonsiliasi dgn KPPN triwulan
• Dikirim ke UAPPA-E1
- ADK bln - LRA + Neraca triwulan
- LRA+Neraca+CALK+Lap Keu sesuai SaAK semester
4. Langkah–Langkah Yang Harus Ditempuh Dalam Pengkonversian 1. Bagi BLU yang BELUM melakukan pengesahan kepada KPPN atas pendapatan
dan belanja yang bersumber dari pendapatan BLU, harus melakukan langkah- langkah sebagai berikut SE Ditjen PBN nomor: S-32PB.72008 :
a. Melakukan koreksi terhadap mata anggaran pendapatan dan belanja yang
terdapat dalam SPM pengesahan yang telah dibukukan, berdasarkan mata anggaran yang terdapat dalam BAS, sesuai Perdirjen PN No.67PB2007, yang
kemudian mengacu pada PMK No:91PMK.052007 sesuai dengan surat dari Ditjen Perbendaharaan No: S-230PB.72008 tgl 15 April 2008.
b. Membuat SPM pengesahan yang telah dikoreksi, disertai dengan surat
pernyataan tanggung jawab mutlak kepada KPPN pemroses. c.
Menyusun laporan keuangan BLU yang akan dikonsolidasikan dengan laporan keuangan KL dengan menggunkan aplikasi SAKPA.
2. Bagi BLU yang SUDAH melakukan pengesahan kepada KPPN atas pendapatan dan belanja yang bersumber dari pendapatan BLU, harus melakukan langkah-
langkah sebagai berikut SE Ditjen PBN nomor: S-32PB.72008 :
81
a. Melakukan konversi terhadap pendapatan dan belanja BLU dari awal tahun
yg dilakukan secara cash basis berdasarkan mata anggaran yang terdapat dalam BAS, sesuai Perdirjen PN No.67PB2007, yang kemudian mengacu pada
PMK No:91PMK.052007 sesuai dengan surat dari Ditjen Perbendaharaan No: S-230PB.72008 tgl 15 April 2008.
b. Membuat SPM pengesahan untuk disampaikan kepada KPPN
c. Membuat Memo pengesahan terhadap saldo awal kas BLU untuk
disampaikan kepada KPPN d.
KPPN akan menerbitkan SP2D pengesahan terhadap SPM pengesahan dan membukukan saldo kas BLU berdasarkan Memo penyesuaian yang diterima dari
satker BLU, menggunakan aplikasi SP2D. e.
Menyusun laporan keuangan BLU yang akan dikonsolidasikan dengan laporan keuangan KL dengan menggunkan aplikasi SAKPA.
3. Menetapkan Saldo Awal Kas BLU
