c. Dana yang bersumber dari Bank Indonesia sebagai Bank Sentral Dana yang bersumber dari Bank Indosenesia adalah dana yang dikucurkan
oleh Bank Indonesia melalui fasilitas kredit kepada bank-bank yang mengalami kesulitan pendanaan jangka pendek dan dijamin dengan agunan
yang berkualitas tinggi dan mudah dicairkan.
2.1.5 Aktiva Produktif
Sebagai lembaga pemberi jasa-jasa keuangan dalam lalu lintas pembayaran, maka bank memberikan berbagai fasilitas kepada nasabah,
penanaman dana dari bank terbesar diberikan dalam bentuk fasilitas kredit. Akan tetapi, sebagian dana itu disisihkan dalam bentuk penanaman lain, yaitu surat-
surat berharga, penempatan dana pada bank lain, dan penyertaan modal dalam keuangan yang bukan bentuk bank atau perusahaan lain.
Aktiva yang produktif atau productive assets sering juga disebut dengan earning assets atau aktiva yang menghasilkan karena penempatan dana pada bank
tersebut adalah untuk mencapai tingkat penghasilan yang diharapkan. Aktiva produktif atau earning assets adalah semua penanaman dana dalam
rupiah atau valuta asing yang dimaksudkan untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya Siamat, 2004:134.
Aktiva produktif adalah penanaman dana bank, baik dalam rupiah maupun valuta asing dalam bentuk kredit, efek surat berharga, efek yang dibeli dengan
janji dijual kembali reverse revo, tagihan derivatif, tagihan akseptasi, penempatan dana pada bank lain, penyertaan dan lain-lain PSAK No.31 paragraf
11.
Aktiva produktif adalah semua aktiva dalam rupiah dan valuta asing yang dimiliki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan
fungsinya Dendawijaya, 2005:61.
Universitas Sumatera Utara
Dari beberapa pengertian di atas, dapat disimpulkan bahwa aktiva produktif adalah bentuk pengalokasian dana baik dalam rupiah maupun valuta
asing yang dapat memberikan penghasilan atau aktiva yang menghasilkan kontribusi pendapatan bagi bank.
a. Penanaman dana dalam aktiva produktif Aktiva produktif adalah penyediaan dana bank untuk memperoleh
pengahasilan dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antarbank, tagihan akseptasi, tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual
kembali reverse repurchase agreement, tagihan derivatif, penyertaan, transaksi rekening administratif serta bentuk penyediaan dana lainnya yang
dapat dipersamakan dengan itu. Peraturan Bank Indonesia No.72PBI2005, pasal 1
b. Penanaman dana dalam bentuk aktiva produktif Aktiva tidak produktif adalah penanaman dana bank ke dalam bentuk aktiva
yang tidak memberikan hasil bagi bank. Komponen dana dalam bentuk aktiva tidak produktif terdiri dari alat-alat likuid atau cash asset serta aktiva tetap dan
inventaris. Komponen aktiva produktif terdiri dari:
1 Kredit Kredit adalah penyediaan uang atau yang dapat dipersamakan dengan
itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi
utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga Dendawijaya 2001:67.
Kredit adalah penyediaan uang tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam
antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga,
imbalan atau bagi hasil keuntungan termasuk pembelian surat berharga nasabah yang dilengkapi dengan NPA Note Purchase Agreement dan
pengambilalihan tagihan dalam rangka kegiatan anjak piutang factoring Siamat 2004:134
Universitas Sumatera Utara
Dari pengertian di atas dapat dilihat bahwa adanya kontraprestasi yang akan diterima kreditur dimasa yang akan datang berupa jumlah bunga,
imbalan atau hasil keuntungan. Kredit adalah sumber penghasilan terbesar bank. Oleh karena itu pihak bank sangat berupaya sekonservatisme
mungkin dalam menyalurkan kredit, dan sangat menghindari sikap yang spekulatif dalam pemberian kredit. Adapun tujuan dari pemberian kredit
ini adalah Kasmir, 2002:96: a. Mencari keuntungan
Keuntungan diperoleh dalam bentuk bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredit yang dibebankan
kepada nasabah.
b. Membantu usaha nasabah Bank memberikan fasilitas kredit untuk membantu usaha nasabah yang
membutuhkan dana, baik untuk investasi maupun untuk modal kerja. Dengan dana ini maka pihak debitur akan dapat mengembangkan dan
memperluas usahanya.
c. Membantu pemerintah Bagi pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan oleh pihak
perbankan, maka semakin baik, mengingat semakin banyak kredit berarti adanya peningkatan pembangunan di berbagai sektor.
Adapun unsur kredit menurut Ismail,2009:190 adalah sebagai berikut: a. Debitur dan kreditor
Kedua pihak yang melakukan transaksi kredit yaitu debitur dan kreditor. Debitur atau disebut juga nasabah adalah pihak yang
mendapat pinjaman dari kreditor dan kreditor adalah pihak yang mendapat pinjaman atau menyalurkan pinjaman yaitu bank.
b. Perjanjian Setiap kredit yang diberikan oleh bank harus didasari adanya
perjanjian antara bank dan debitur berupa perjanjian kredit. Perjanjian kredit akan mengikat kedua pihak yaitu bank dan debitur untuk
memenuhi ketentuan-ketentuan sebagaimana yang tertuang dalam perjanjian kredit.
c. Jangka waktu Setiap kredit harus ditentukan jangka waktu pemberian kredit, yaitu
jangka waktu mulai dari kredit dicairkan sampai dengan kredit lunas. d. Balas jasa
Universitas Sumatera Utara
Bank memberikan kredit dengan tujuan agar memperoleh pendapatan atau balas jasa, yaitu berupa bunga untuk bank konvensional.
e. Kepercayaan Bank memberikan kredit kepada debitur karena bank percaya bahwa
dana yang disalurkan kepada debitur akan dapat dikembalikan. Bank percaya bahwa debitur dapat memenuhi kewajibannya sesuai dengan
perjanjian.
f. Risiko Setiap penyalurkan dana pasti mengandung risiko bahwa dana ini tidak
kembali. Kredit yang diberikan oleh bank kepada debitur akan mengandung risiko adanya kemungkinan debitur tidak dapat
mengembalikan dana pinjamannya. Oleh karena itu, bank harus melakukan analisis kredit sebelum memutuskan untuk memberikan
kredit kepada debitur.
Fungsi kredit sebagaimana menurut Kasmir,2008:101 adalah : 1. Untuk meningkatkan daya guna uang
Dengan adanya kredit dapat meningkatkan daya guna uang, yang berarti jika uang hanya disimpan saja tidak akan menghasilkan sesuatu
yang berguna.
2. Untuk meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang Dalam hal ini uang yang diberikan atau disalurkan akan beredar dari
satu wilayah ke wilayah lainnya sehingga, suatu daerah yang kekurangan uang dengan memperoleh kredit maka daerah tersebut
akan memperoleh tambahan uang dari daerah lainnya.
3. Untuk meningkatkan daya guna barang Kredit yang diberikan oleh bank akan dapat digunakan oleh si debitur
untuk mengolah barang menjadi berguna atau bermanfaat. 4. Untuk meningkatkan peredaran barang
Kredit dapat pula menambah atau memperlancar sebagai stabilitas ekonomi karena dengan adanya kredit yang diberikan akan menambah
jumlah barang yang diperlukan oleh masyarakat.
5. Sebagai stabilitas ekonomi Dengan memberikan kredit dapat dikatakan sebagai stabilitas ekonomi
karena dengan adanya kredit yang diberikan akan menambah jumlah barang yang diperlukan oleh masyarakat.
Prinsip-prinsip pemberian kredit Adapun salah satu prinsip penilaian kredit yang sering dilakukan adalah
dengan analisis 5 C menurut Manurung, 2004:193 dapat diuraikan sebagai berikut:
Universitas Sumatera Utara
a. Karakter Character Karakter character mencakup keinginan kuat calon debitur untuk
memenuhi janji atau melunasi kewajiban sesuai jadwal, dalam kondisi baik dan buruk.
b. Kapasitas Capacity Kapasitas capacity adalah berkaitan dengan kemampuan calon
debitur untuk melunasi kredit sesuai jadwal. Penilaian kemampuan ini dapat dilakukan dengan berbagai pendekatan, misalnya pendekatan
materiil, yaitu melakukan penilaian terhadap keadaan neraca, laporan laba-rugi, dan arus kas cash flow usaha dari beberapa tahun terakhir.
c. Modal Capital Penilaian atas modal capital yang dimiliki calon debitur, dimana
bank ingin melihat kekuatan permodalan, juga komitmen dalam usaha. d. Jaminan Collateral
Jaminan collateral amat dibutuhkan oleh bank untuk menghindari atau mengurangi risiko kerugian, bila terjadi hal-hal yang buruk dari
usaha yang dikelola nasabah.
e. Kondisi Condition Dalam pemberian kredit oleh bank, kondisi ekonomi secara umum dan
kondisi sektor usaha pemohon kredit perlu memperoleh perhatian dari bank memperkecil risiko yang mungkin terjadi yang diakibatkan oleh
kondisi ekonomi tersebut.
2 Surat-surat berharga Penempatan dana dalam bentuk pembelian surat-surat berharga
disebut juga sekuritas atau efek-efek adalah salah satu alternatif penempatan dana jangka pendek dan tergolong likuid. Bank dapat menjual
dengan segera surat-surat berharga yang dimiliki. Pada saat perekonomian dalam suatu negara tidak stabil, maka pilihan penempatan dana dalam
bentuk surat-surat berharga akan berisiko karena tidak stabilnya harga efek-efek yang dimiliki.
Menurut Undang - Undang No.10 Tahun 1998 surat berharga adalah surat pengakuan utang, wesel, saham, obligasi, sekuritas kredit atau setiap
derivatif dari surat berharga atau kepentingan lain atau suatu kewajiban
Universitas Sumatera Utara
dari penerbit, dalam bentuk yang lazim diperdagangkan dalam pasar uang dan pasar modal.
Sebagai cadangan sekunder secondary reserve, surat dijadikan sebagai pelengkap atau cadangan pengganti bagi cadangan primer
primary reserve. Karena sifatnya yang dapat menghasilkan pendapatan bagi bank selain berfungsi sebagi cadangan, secondary reserve dapat
memberikan manfaat bagi bank, yaitu untuk menjaga likuiditas dan meningkatkan profitabilitas bank.
3 Penempatan pada bank lain Penempatan dana pada bank lain adalah penanaman dana bank pada
bank lainnya berupa giro, call money, deposito berjangka, kredit yang diberikan dan penempatan lainnya, yang dimaksudkan untuk memperoleh
penghasilan sesuai dengan fungsinya Dendawijaya, 2001:67 Kegiatan penempatan pada bank lain umumnya dilakukan melalui
pasar uang money market. Bagian yang melakukan transaksi penempatan dana antarbank dan atau peminjaman dana antarbank adalah dealing room
yang berada di pusat bank. Dealing room yang berfungsi untuk menempatkan dana dengan cepat pada saat bank kelebihan dana dan
melakukan pinjaman dengan cepat kepada bank lain pada saat bank membutuhkan dana untuk memenuhi likuiditas bank.
4 Penyertaan modal Penyertaan merupakan penanaman dana bank dalam bentuk saham
perusahaan lain untuk tujuan investasi jangka panjang. Penyertaan adalah
Universitas Sumatera Utara
penanaman dana bank dalam bentuk saham pada perusahaan yang bergerak di bidang keuangan yang tidak melalui pasar modal, serta dalam
bentuk penyertaan modal sementara pada perusahaan debitor untuk mengatasi akibat kegagalan kredit Dendawijaya, 2001:67.
Keterlibatan bank dalam penyertaan dapat diakibatkan oleh adanya pengalihan kredit, bila debitur dipandang berisiko tinggi sementara kredit
tersebut maka bank dapat melakukan inisiatif untuk menyelamatkan kredit tersebut melalui pengalihan kredit menjadi penyertaan bank dalam
perusahaan tersebut. Bank umum hanya diperkenankan melakukan penyertaan modal pada perusahaan lain di bidang keuangan, seperti sewa
guna usaha, modal ventura, perusahaan efek, asuransi, serta lembaga kliring penyelesaian dan penyimpanan dengan memenhi ketentuan yang
ditetapkan.
2.1.6 Rentabilitas Bank
