pegawai tidak memenuhi syarat-syarat yang diminta, bisa dipastikan bahwa sistem pengendalian tidak akan berhasil dengan baik.
D. Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran Kas
1. Prosedur penerimaan kas
Prosedur penerimaan kas yang dilaksanakan PT. Railink meliputi serangkaian proses pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan
pelaporan keuangan yang berkaitan dengan penerimaan kas serta pertanggungjawaban kembali, proses ini dapat dilakukan secara manual
ataupun menggunakan sistem terkomputerisasi. Adapun prosedur yang dilaksanakan oleh PT. Railink secara
lebih rinci meliputi: •
Permintaan dana ke kantor pusat mengenai rencana anggaran yang ditujukan kepada VIP keuangan dan disetujui direktur
keuangan yang kemudian dana kas tersebut dikirim kepada Finance Medan oleh manajer keuangan pusat.
Laporan yang dihasilkan dari prosedur penerimaan kas PT. Railink adalah Laporan Realisasi Anggaran yaitu laporan yang
menyajikan informasi realisasi, pendapatan, dan pembiayaan perusahaan dalam suatu periode tertentu.
2. Prosedur pengeluaran kas
Prosedur pengeluaran kas pada PT. Railink meliputi serangkaian proses baik manual maupun terkomputerisasi mulai pencatatan,
penggolongan, peringkasan, transaksi atau kejadian keuangan serta
pelaporan keuangan dalam rangka pertanggungjawaban yang berkaitan dengan pengeluaran kas pada PT. Railink.
Adapun prosedur pengeluaran kas secara rinci yang
dilaksanakan oleh PT. Railink meliputi:
• Diawali dengan adanya permintaan dana oleh unit tertentu dan
diketahui oleh General Manager Medan yg dilengkapi dengan dokumen kemudian diajukan ke pusat guna meminta persetujuan
ke direktur keuangan yang bila disetujui maka dana dana yang diperlukan tersebut dikirim oleh manajer keuangan ke Finance
Medan. Dokumen-dokumen pendukung yang digunakan pada prosedur
akuntansi pengeluaran kas pada PT. Railink terdiri atas: a.
Nota dinas persetujuan anggaran b.
Invoice c.
Faktur pajak d.
Berita acara negosiasi e.
Berita acara serah terima f.
Foto
E. Jenis-jenis Penerimaan dan Pengeluaran Kas
1. Jenis –jenis penerimaan kas
Penerimaan kas pada PT. Railink Medan bersumber dari : a.
Penerimaan kas pusat : penerimaan dari kantor pusat guna untuk membiayai pengeluaran di Medan.
b. Penerimaan penjualan : penerimaan yang diperoleh dari penjualan
tiket yang dilakukan di stasiun. c.
Penerimaan lain-lain : penerimaan yang diperoleh dari hasil kerjasama dengan kreditur, debitur maupun mitra kerja lainnya.
2. Jenis-jenis pengeluaran kas
Pengeluaran kas pada PT. Railink Medan secara umum mencakup :
a. Belanja pegawai
Belanja pegawai terdiri dari: 1
Biaya pendidikan 2
Biaya penelitian 3
Biaya pembinaan dan pelayanan
b. Belanja barang
Belanja barang terdiri dari: 1
Bahan. 2
Inventaris. 3
Langganan daya dan Jasa. 4
Penyelenggaraan
c. Belanja pemeliharaan
1 Belanja pemeliharaan terdiri dari:
2 Pemeliharaan perabot inventaris.
3 Pemeliharaan kendaraan operasional.
4 Pemeliharaan investasi dan peralatanperabot penunjang.
5 Pemeliharaan gedung, Instalasi air dan listrik.
Kategori