Pengaruh Ukuran dan Kepemilikan Bank Terhadap Kemampulabaan Bank pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

PENGARUH UKURAN DAN KEPEMILIKAN BANK TERHADAP KEMAMPULABAAN BANK PADA PERUSAHAAN PERBANKAN

YANG TERDAFTAR PADA BURSA EFEK INDONESIA

OLEH

Emmy HN Pardosi

110522162

PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN

PERNYATAAN

Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan denagn sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “ Pengaruh Ukuran dan Kepemilikan Bank Terhadap Kemampulabaan Bank pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/ atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.

Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Medan, September 2013 Yang membuat pernyataan,

Nama : Emmy HN Pardosi NIM. 110522162

i KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Tuhan yang Maha Esa yang telah memberikan nikmat dan kemudahannya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat waktu guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

Penulis menyadari bahwa baik dalam pengungkapan, penyajian dan pemilihan kata-kata maupun pembahasan materi tesis ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu dengan penuh kerendahan hati penulis mengharapkan saran, kritik dan segala bentuk pengarahan dari semua pihak untuk perbaikan tesis ini.

Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan tesis ini, khususnya kepada:

1. Prof. Dr. Azhar Maksum, MEc. Ak. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

2. Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak selaku ketua Departemen Akuntansi dan Drs. Hotmal Jafar, MM, Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

3. Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Ketua Program Studi S-1 Akuntansi dan Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Sekretaris Program Studi S-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara

ii 4. Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak. selaku Dosen Pembimbing. Terima kasih atas

semua waktu, bimbingan dan arahan yang telah diberikan kepada penulis selama proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.

5.

membantu penulis melalui saran dan kritik yang diberikan demi kesempurnaan skripsi ini.

6. Seluruh dosen dan staf administrasi Fakultas ekonomi departemen akuntansi Universitas Sumatera Utara.

7. Kepada keluarga selaku motivator penulis Parluhutan Pardosi dan Desti Pasaribu. Terima kasih atas semua kasih sayang, doa, dukungan, didikan, dan semangat yang telah diberikan. Semoga penulis dapat menjadi anak yang dapat dibanggakan. Juga terima kasih kepada abang, kakak dan adikku yang juga selalu menyemangati penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

8. Terima kasih kepada sahabat khususnya Tyo, Maya, Vita yang telah merelakan waktu dan tenaga untuk membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

9. Pihak-pihak lain yang tidak disebutkan yang telah banyak memberikan dukungan dan motivasi kepada penulis.

iii ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh ukuran bank yang diukur dengan size, dan kepemilikan bank yang diukur dengan ownership terhadap tingkat kemampulabaan yang diukur dengan Return On Equity pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI).

Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2009 sampai dengan tahun 2012 sebanyak 33 perusahaan. Sedangkan sampel penelitian ini ditentukan dengan metode purposive sampling sehingga diperoleh 22 perusahaan sample. Jenis data yang digunakan adalah data

sekunder yang diperoleh dari

adalah analisis regresi berganda.

Berdasarkan hasil analisis regresi berganda dengan tingkat signifikansi 5%, maka hasil penelitian ini menyimpulkan (1) secara simultan seluruh variabel independen (Size dan Ownership) berpengaruh signifikansi terhadap ROE. (2) size mempunyai pengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat kemampulabaan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia dan (3) ownership tidak mempunyai pengaruh terhadap tingkat kemampulabaan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia.

iv ABSTRACT

This study aimed to examine the effect of bank’s size, as measured by size, and bank’s ownership as measured by ownership to the level of profitability (retun on equity) in the banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX).

The population in this study are all banking companies listed on Indonesia Stock Exchange in 2009 until 2012 as many as 33 companies. While the sample was determined by the method of purposive sampling to obtain a sample of 22 companies. Types of data used is secondary data obtained from The method of analysis used is multiple regresion analysis.

Based on analysis of multiple regression analysis with a significance level of 5%, the result of this study concluded : (1) From the result of the study the simultant of all dependent variable independen (Size and Ownership) influence significant to ROE.. (2) Size has a positive and significant effect on the level of profitability in the banking companies listed on Indonesia Stock Exchange. (3) ownership has no effect and on the level of profitabilityin the banking companies listed on Indonesia Stock Exchange.

v DAFTAR ISI

Halaman

PERNYATAAN……… i

KATA PENGANTAR………. ii

ABSTRAK... v

ABSTRACT... vi

DAFTAR ISI... vii

DAFTAR TABEL... ix

DAFTAR GAMBAR... x

DAFTAR LAMPIRAN... xi

BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang... 1

1.2. Perumusan Masalah... 5

1.3. Tujuan dan Manfaat hasil penelitian 5 1.3.1. Tujuan Penelitian... 5

1.3.2. Manfaat Penelitian... 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Tinjauan Teoretis... 7

2.1.1. Pengertian Bank... 7

2.1.2.Fungsi dan usaha bank umum... 7

2.1.3. Jenis-jenis bank... 10

2.1.4. Kemampulabaan... 14

2.1.5. Ukuran Perusahaan…………... 17

2.1.6. Ukuran Dewan Komisaris... 17

2.1.7. Struktur Kepemilikan Perusahaan……… 18

2.2. Tinjauan Penelitian Terdahulu………. 19

2.3. Kerangka Konseptual... 23

2.4. Hipotesis... 25

BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Jenis penelitian... 26

3.2. Tempat dan waktu penelitian... 26

3.3. Batasan Operasional... 27

3.4. Defenisi Operasional... 27

3.5. Skala Pengukuran Variabel... 28

3.6. Populasi dan sampel Penelitian... 29

3.7. Jenis data... 31

3.8. Metode pengumpulan data... 31

vi

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1 Data Penelitian... 38

4.2 Analisis Hasil Penelitian... 38

4.2.1. Uji Asumsi klasik 4.2.1.1. Uji Normalitas... 38

4.2.1.2. Uji Multikolonieritas... 41

4.2.1.3. Uji Heterokesdastisitas... 43

4.2.1.4. Uji Autokorelasi... 44

4.2.2 Uji Statistik 4.2.2.1. Analisis Regresi Berganda... 45

4.2.2.2. Uji Koefisien Determinasi... 47

4.2.2.3. Hasil Uji F (Uji Serempak)... 49

4.2.2.4. Hasil Uji t (Uji parsial)... 51

4.3. Pembahasan Hipotesis... 54

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan... 57

5.2. Saran... 58 DAFTAR PUSTAKA

vii DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Tabel Penelitian Terdahulu……… 21

Tabel 3.1. Tabel pemilihan populasi dan sampel... 30

Tabel 4.1 Uji kolmogorov smirnov... 39

Tabel 4.2 Uji multikolonieritas... 41

Tabel 4.3 Uji autokorelasi... 45

Tabel 4.4 Analisis Regresi Berganda... 46

Tabel 4.5 Tabel uji koefisien determinasi... 48

Tabel 4.6 Tabel Uji F ... 50

viii DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Kerangka konseptual... 24

Gambar 4.1 Uji normalitas (1) : Grafik Histogram... 40

Gambar 4.2 Uji Normalitas (2) : Grafik P-P Plot... 41

ix DAFTAR LAMPIRAN

Halaman

Lampiran 1 Gambar 2.1 Kerangka konseptual 24

Lampiran 2 Tabel 3.1. Tabel pemilihan populasi dan sampel 30 Lampiran 3 Tabel 4.1 Uji kolmogorov smirnov 39 Lampiran 4 Gambar 4.1 Uji normalitas (1) : Grafik Histogram 40 Lampiran 5 Gambar 4.2 Uji Normalitas (2) : Grafik P-P Plot 41 Lampiran 6 Tabel 4.2 uji multikolonieritas 41

Lampiran 7 Gambar 4.3 Grafik scatterplot 43

Lampiran 8 Tabel 4.3 Uji autokorelasi 45

Lampiran 9 Tabel 4.4 Analisis Regresi Berganda 46 Lampiran 10 Tabel 4.5 Tabel uji koefisien determinasi 48

Lampiran 11 Tabel 4.6 Tabel Uji F 50

Lampiran 12 Tabel 4.7 Tabel Uji Parsial 53

iii ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh ukuran bank yang diukur dengan size, dan kepemilikan bank yang diukur dengan ownership terhadap tingkat kemampulabaan yang diukur dengan Return On Equity pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI).

Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2009 sampai dengan tahun 2012 sebanyak 33 perusahaan. Sedangkan sampel penelitian ini ditentukan dengan metode purposive sampling sehingga diperoleh 22 perusahaan sample. Jenis data yang digunakan adalah data

sekunder yang diperoleh dari

adalah analisis regresi berganda.

Berdasarkan hasil analisis regresi berganda dengan tingkat signifikansi 5%, maka hasil penelitian ini menyimpulkan (1) secara simultan seluruh variabel independen (Size dan Ownership) berpengaruh signifikansi terhadap ROE. (2) size mempunyai pengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat kemampulabaan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia dan (3) ownership tidak mempunyai pengaruh terhadap tingkat kemampulabaan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di bursa efek indonesia.

iv ABSTRACT

This study aimed to examine the effect of bank’s size, as measured by size, and bank’s ownership as measured by ownership to the level of profitability (retun on equity) in the banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX).

The population in this study are all banking companies listed on Indonesia Stock Exchange in 2009 until 2012 as many as 33 companies. While the sample was determined by the method of purposive sampling to obtain a sample of 22 companies. Types of data used is secondary data obtained from The method of analysis used is multiple regresion analysis.

Based on analysis of multiple regression analysis with a significance level of 5%, the result of this study concluded : (1) From the result of the study the simultant of all dependent variable independen (Size and Ownership) influence significant to ROE.. (2) Size has a positive and significant effect on the level of profitability in the banking companies listed on Indonesia Stock Exchange. (3) ownership has no effect and on the level of profitabilityin the banking companies listed on Indonesia Stock Exchange.

1 BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar belakang masalah

Bank mempunyai peranan yang sangat penting dalam perekonomian suatu negara. Peranan bank yang utama yaitu memobilisasi dana dari masyarakat yang digunakan untuk membiayai kegiatan investasi serta memberikan fasilitas pelayanan dalam lalu–lintas pembayaran .

Bank merupakan lembaga yang menghimpun dana dari kepercayaan masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada pihak - pihak yang membutuhkan dana dalam bentuk kredit maupun bentuk-bentuk lainnya untuk memperlancar perekonomian suatu negara. Kredit yang di salurkan oleh bank kepada pihak yang membutuhkan dana merupakan bagian terbesar dari asset yang dimiliki oleh bank yang bersangkutan.

Kondisi ekonomi nasional yang semakin krisis membuat persaingan bisnis bank semakin ketat sehingga perusahaan harus memiliki pondasi yang kuat agar dapat beroperasi secara efektif dan efisien dalam memanfaatkan asset bank yang berasal dari masyarakat. Untuk bisa menjaga kepercayaan masyarakat, maka bank harus menjaga kinerja keuangannya dengan menghasilkan laba atau profit yang optimal yang merupakan tujuan utama perusahaan perbankan. Tujuan akhir dari pengelolaan bank adalah profit yang tercermin dengan adanya kinerja yang bagus dari bank tersebut.

2 Rasio kemampulabaan merupakan salah satu rasio keuangan yang dapat digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan dalam memperoleh laba, atau dengan kata lain kemampulabaan merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba dari kegiatan operasionalnya. Kemampulabaan merupakan indikator yang paling penting untuk mengukur kinerja suatu bank. Kemampulabaan dapat diproksikan dengan Return On Equity (ROE) yang memfokuskan kemampuan perusahaan untuk memperoleh earning dalam kegiatan operasi perusahaan dengan memanfaatkan modal yang dimilikinya. Sehingga dalam penelitian ini ROE digunakan sebagai indikator kemampulabaan perusahaan perbankan.

Return on equity adalah suatu pengukuran dari penghasilan atau income yang tersedia bagi pemilik perusahaan atas modal yang mereka investasikan di dalam perusahaan.

Dalam penelitian ini peneliti menggunakan ukuran dan kepemilikan bank untuk mewakili karakteristik perusahaan. Ukuran perusahaan menunjukkan jumlah pengalaman dan kemampuan tumbuhnya suatu perusahaan yang mengindikasikan kemampuan dalam mengelola tingkat risiko investasi yang diberikan para stakeholder untuk meningkatkan kemakmuran mereka. Ukuran bank (SIZE) dalam hubungannya dengan total asset yang dimiliki merupakan faktor penting dalam menentukan kemampulabaan bank. Sedangkan Kepemilikan bank yang dikategorikan pada privately bank dan owned bank.

Dari pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa kemampulabaan adalah penghasilan yang diinginkan oleh perusahaan dalam menjual produknya pada periode akuntansi tertentu.

3 Dalam beberapa tahun terakhir, sejumlah besar penelitian membandingkan kinerja operasi yang berlaku dalam bank BUMN dan swasta terhadap praktek-garis terbaik bagi bank yang beroperasi di negara tuan rumah yang sama. Bank milik pemerintah dan bank milik swasta memiliki sejumlah kelebihan dan kekurangan satu sama lain. Bank swasta yang berkantor di negara-negara berkembang umumnya memiliki keunggulan manajerial keahlian/pengalaman, akses ke modal, penggunaan teknologi informasi, dan kemampuan untuk diversifikasi risiko, di mana institusi domestik belum dapat menandinginya. Namun, bank swasta baik nasional maupun asing umumnya juga menderita kerugian karena beberapa hal yang berhubungan dengan bahasa dan perbedaan budaya. Bank milik pemerintah yang merupakan lembaga pendanaan mungkin memiliki keuntungan karena subsidi pemerintah, tetapi juga sering ada kelemahan karena mandat untuk membuat beberapa jenis pinjaman dan kurangnya disiplin pasar. Kepemilikan bank diduga sebagai indikator kinerja suatu bank. Dengan demikian penting sekali untuk melihat keefektifan dari jenis kepemilikan bank sehingga dapat diketahui bank dengan kepemilikan apa yang kinerjanya lebih efisien dan efektif.

Kepemilikan saham oleh investor institusional, Moh’d et al. (1998) menyatakan bahwa investor institusional merupakan pihak yang dapat memonitor agen dengan kepemilikannya yang besar, sehingga motivasi manajer untuk mengatur laba menjadi berkurang.

Penelitian dari Isnanta (2007) yang menyimpulkan bahwa struktur kepemilikan yang di proksikan dalam kepemilikan manajerial, berpengaruh

4 signifikan terhadap kinerja keuangan perusahaan. Penelitian dari Sembiring (2008) menunjukan bahwa ukuran perusahaan berpengaruh terhadap kinerja keuangan atau laba perusahaan. Hasil penelitian ini berbeda dengan hasil penelitian dari Girsang (2010) yang menyatakan bahwa kepemilikan manajerial, proporsi dewan komisaris dan komite audit tidak berpengaruh terhadap kinerja perusahaan.

Berdasarkan permasalahan yang telah dikemukakan dan ketidakkonsistenan hasil penelitian terdahulu , maka penulis merasa tertarik untuk mengadakan penelitian dalam bentuk skripsi dengan judul “Pengaruh Ukuran dan Kepemilikan Bank Terhadap Kemampulabaan Bank Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Selama Periode Tahun 2009 sampai Tahun 2012”.

5 1.2. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah yang telah dijelaskan, maka yang menjadi identifikasi masalah dalam penelitian ini adalah:

1. Apakah kepemilikan bank berpengaruh signifikan terhadap kemampulabaan bank?

2. Apakah ukuran bank berpengaruh signifikan terhadap kemampulabaan bank? 3. Apakah kepemilikan dan ukuran bank berpengaruh signifikan secara simultan

terhadap kemampulabaan bank?

1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian 1.3.1. Tujuan Penelitian

Sehubungan dengan rumusan masalah tersebut di atas, maka tujuan pelaksanaan penelitian ini adalah untuk menjelaskan pengaruh ukuran bank (size) kepemilikan bank (variable dummy) secara parsial dan secara simultan terhadap kemampulabaan (ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2009 - 2012.

1.3.2. Manfaat Penelitian

Penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat sebagai berikut:

1. Bagi penulis diharapkan bahwa dengan melakukan penelitian ini penulis dapat menambah pengetahuan tentang topik yang diteliti. Serta menambah wawasan tentang perbankan terutama mengenai ukuran dan kepemilikan bank.

6 2. Bagi Investor dan Perbankan, yaitu dapat memberikan sumbangan

pemikiran dalam memprediksi dan mengambil keputusan.

3. Bagi akademis, menambah sebuah referensi dari bukti empiris dan ilmu pengetahuan tentang pengaruh ukuran dan kepemilikan bank terhadap kemampulabaan pada bank-bank yang telah go public di BEI.

7 BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Tinjauan Teoretis 2.1.1 Pengertian Bank

Menurut Undang-undang perbankan RI nomor 10 tahun 1998 pasal 1 ayat 2 tentang ketentuan umum perbankan, (2004:139) yaitu: “Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”.

Dari pengertian di atas dapat dijelaskan secara lebih luas lagi bahwa bank merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan, artinya aktivitas perbankan selalu berkaitan dalam bidang keuangan. Sehingga berbicara mengenai bank tidak terlepas dari masalah keuangan.

2.1.2 Fungsi dan Usaha Bank Umum

Menurut Siamat (2004:88), Bank umum sebagai lembaga intermediasi keuangan memberikan jasa-jasa keuangan baik kepada unit surplus maupun kepada unit defisit.

8 Bank melaksanakan beberapa fungsi dasar, yaitu:

1) Fungsi Pokok Bank Umum

a. Menyediakan mekanisme dan alat pembayaran yang lebih efisien dalam kegiatan ekonomi.

b. Menciptakan uang.

c. Menghimpun dana dan menyalurkannya kepada masyarakat. 2) Usaha Bank

a. Menghimpun dana dari masyarakat. b. Memberikan kredit.

c. Menerbitkan surat pengakuan hutang.

d. Membeli, menjual atau menjamin atas risiko sendiri maupun untuk kepentingan dan atau perintah nasabahnya :

1) Surat-surat wesel termasuk wesel yang diaksep oleh bank. 2) Surat pengakuan utang.

3) Kertas perbendaharaan negara dan surat jaminan pemerintah. 4) Sertifikat Bank Indonesia (SBI).

5) Obligasi.

6) Surat dagang berjangka waktu sampai dengan satu tahun.

7) Instrumen surat berharga lain yang berjangka waktu sampai dengan satu tahun.

e. Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk kepentingan nasabah.

9 f. Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan

dana kepada bank lain, baik dengan menggunakan surat, sarana telekomunikasi maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya. g. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan

melakukan perhitungan dengan atau antara pihak ketiga.

h. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga. i. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain

berdasarkan suatu kontrak (custodian).

j. Melakukan penempatan dana dari menambah kepada nasabah lainnya dalam bentuk surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek.

k. Membeli melalui pelelangan agunan baik semua maupun sebagian dalam hal debitur tidak memenuhi kewajibannya kepada bank, dengan ketentuan agunan yang dibeli tersebut wajib dicairkan secepatnya.

l. Melakukan kegiatan anjak piutang (factoring), kartu kredit dan kegiatan wali amanat (trustee).

m. Melakukan kegiatan lain misalnya kegiatan dalam valuta asing, melakukan penyertaan modal pada bank atau perusahaan lain di bidang keuangan seperti sewa guna usaha, modal ventura, perusahaan efek, dan asuransi; dan melakukan penyertaan modal sementara untuk mengatasi akibat kegagalan kredit.

10 n. Kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh bank sepanjang tidak

bertentangan dengan undang-undang.

2.1.3 Jenis – Jenis Bank

a. Dilihat dari Segi Fungsi Bank 1) Bank Umum

Menurut UU Perbankan No 10 tahun 1998 pasal 1 ayat 3 tentang ketentuan umum, bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Sifat jasa yang diberikan adalah umum, dalam arti dapat memberikan seluruh jasa perbankan yang ada. Begitu pula dengan wilayah operasinya dapat dilakukan di seluruh wilayah. Bank umum sering disebut bank komersil (commercial bank).

2) Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

Menurut UU Perbankan No 10 tahun 1998 pasal 1 tentang ketentuan umum. Bank Perkreditan Rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

11 Sifat kegiatan BPR jauh lebih sempit jika dibandingkan dengan kegiatan bank umum. Kegiatan BPR hanya rneliputi kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana saja, begitu pula dalam hal jangkauan wilayah operasi, BPR hanya dibatasi dalam wilayah tertentu saja.

b. Dilihat dari Segi Kepemilikannya 1) Bank Milik Pemerintah

Bank milik pemerintah adalah bank dimana baik akte pendirian maupun modalnya dimiliki oleh pemerintah sehingga seluuruh keuntungan bank ini dimiliki oleh pemerintah pula.

Bank milik pemerintah daerah (pemda) terdapat di daerah tingkat I dan tingkat II di masing masing provinsi.

2) Bank Milik Swasta

Bank jenis ini seluruh atau sebagian besarnya dimiliki oleh swasta nasional serta akte pendiriannya pun didirikan oleh swasta.

3) Bank Milik Koperasi

Bank milik koperasi adalah bank yang kepemilikan saham-sahamnya bank ini dimiliki oleh perusahaan yang berbadan hukum koperasi.

12 4) Bank Milik Asing

Bank jenis ini merupakan cabang dari bank yang ada di luar negeri, baik milik swasta asing maupun pemerintah asing jelas kepemilikannya pun dimiliki oleh pihak luar negeri.

5) Bank Milik Campuran

Kepemilikan saham bank campuran dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara

mayoritas dipegang oleh warga negara Indonesia.

c. Dilihat dari Segi Status

Dilihat dari segi kemampuannya dalam melayani masyarakat maka bank umum dapat dibagi kedalam 2 macam, yaitu :

1) Bank Devisa

Merupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi keluar negeri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara keseluruhan, misalnya transfer ke luar negeri, inkaso ke luar negeri, travelers cheque, pembukaan dan pembayaran letter of credit dan transaksi luar negeri lainnya. Persyaratan untuk menjadi Bank devisa ini ditentukan oleh Bank Indonesia

13 2) Bank Non Devisa

Merupakan bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi sebagai bank devisa. Jadi bank non devisa merupakan kebalikan dari bank devisa, dimana transaksi yang dilakukan rnasih dalam batas-batas negara.

d. Dilihat dari Segi Menentukan Harga

1) Bank yang Berdasarkan Prinsip Konvensional

Mayoritas bank yang berkembang di Indonesia dewasa ini adalah bank yang berorientasi pada prinsip konvensional.

a) Dalam mencari keuntungan dan menentukan harga kepada para nasabahnya, menggunakan dua metode yaitu:

Menetapkan bunga sebagai harga, baik untuk produk simpanan maupun untuk produk pinjamannya juga ditentukan berdasarkan suku bunga tertentu.

b) Untuk jasa-jasa bank lainnya, pihak bank dapat menggunakan atau menerapkan berbagai biaya - biaya dalam nominal atau persentase tertentu.

2) Bank yang Bedasarkan Prinsip Syariah

Bank berdasarkan prinsip syariah adalah aturan perjanjian berdasarkan hukum islam antara bank dengan pihak lain untuk

14 menyimpan dana atau pembiayaan usaha atau kegiatan perbankan lainnya.

Dalam menentukan harga atau mencari keuntungan bagi bank yang berdasarkan prinsip syariah adalah sebagai berikut:

1) Pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah). 2) Pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal

(musharakah).

3) Prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan.

4) Pembiayaan barang modal berdasarkan sewa murni tanpa pilihan (ijarah).

5) Atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain (ijarahwaiqtina).

2.1.4 Kemampulabaan

Kemampulabaan atau disebut dengan rentabilitas adalah kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu. Rentabilitas perusahaan menunjukkan perbandingan antara laba dengan aktiva atau modal yang menghasilkan laba tersebut. Kemampulabaan diukur dengan ROE yang mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan (Dendawijaya, 2009:119).

15 Return on Equity (ROE), yaitu indikator kemampuan suatu unit usaha dalam mengelola modal yang tersedia untuk mendapatkan laba bersih. ROE dapat diperoleh dengan cara menghitung rasio antara laba setelah pajak dengan total ekuitas (Net Income dibagi Total Equity).

Rasio ini menggunakan hubungan antara keuntungan setelah pajak dengan modal sendiri yang digunakan perusahaan. Yang dianggap modal sendiri adalah saham biasa, agio saham, laba ditahan, saham preferen dan cadangan-cadangan lain. Return On Equity diperoleh dari Net Income after tax dibagi equity. Semakin tinggi rasio ini menandakan kinerja perusahaan semakin baik atau efisien, nilai equity perusahaan akan meningkat dengan peningkatan rasio ini. Return On Equity (ROE) yaitu rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba bersih yang dikaitkan dengan pembayaran dividen. Definisi ROE menurut Sutrisno (2005:239) :

“Return On Equity (ROE) adalah kemampuan perusahaan dalam menghasilkan keuntungan modal sendiri yang dimiliki.”

Definisi ROE menurut Sawir (2005:20) :

“Return On Equity (ROE) merupakan sebuah rasio yang sering dipergunakan oleh pemegang saham untuk menilai kinerja perusahaan yang bersangkutan. ROE mengukur besarnya tingkat pengembalian modal dari perusahaan.”

16 Definisi ROE menurut Tambun (2007:146) :

“Return On Equity (ROE) digunakan untuk mengukur Rate of Return (tingkat imbal hasil) ekuitas. Para analis sekuritas dan pemegang saham umumnya sangat memperhatikan rasio ini. Semakin tinggi return yang dihasilkan sebuah perusahaan, akan semakin tinggi harganya.” Definisi ROE menurut Peter M (2002:279) :

“Return On Equity (ROE) mengukur laba entitas pada modal yang diinvestasikan oleh pemegang saham umum. Rasio ini tidak termasuk kreditur dan pemegang saham. Hanya dana mereka yang disediakan oleh pemegang saham umum dan digunakan untuk menghitung ROE.”

Dari keterangan di atas maka dapat disimpulkan bahwa ROE adalah sebuah rasio yang sering digunakan oleh para pemegang saham untuk menilai kinerja perusahaan dan mengukur besarnya tingkat pengembalian modal perusahaan. Rasio ini dirumuskan sebagai berikut (White, Sondhi, Fried, 2003 : 135) :

Net Income after Tax Return on Equity (ROE) = --- Average Common Equity

Keterangan :

Net Income After Tax adalah laba setelah pajak

17 Semakin besar rasio ROE menunjukkan kenaikan laba bersih dari perusahaan yang bersangkutan. Ada hubungan yang positif antara ROE dengan harga saham perusahaan yang dapat meningkatkan nilai buku saham perusahaan. (Higgins,1998)

2.1.5 Ukuran Perusahaan

Ukuran perusahaan menunjukkan jumlah pengalaman dan kemampuan tumbuhnya suatu perusahaan yang mengindikasikan kemampuan dalam mengelola tingkat risiko investasi yang diberikan para stakeholder untuk meningkatkan kemakmuran mereka. Jika perusahaan memiliki total asset yang besar menunjukkan bahwa perusahaan telah mencapai tahap kedewasaan (maturity) dimana dalam tahap ini arus kas perusahaan sudah positif dan dianggap memiliki prospek yang baik dalam jangka waktu yang relatif lama, selain itu juga mencerminkan bahwa perusahaan relatif lebih stabil dan lebih mampu menghasilkan laba dibanding perusahaan dengan total asset yang kecil (Daniati, 2006).

2.1.6 Ukuran Dewan Komisaris

Dewan komisaris memegang peranan yang sangat penting dalam perusahaan,terutama dalam pelaksanaan good corporate governance. Fungsi monitoring yang dilakukan oleh dewan komisaris dipengaruhi oleh jumlah atau ukuran dewan komisaris (Siallagan, 2006). Dengan makin banyaknya anggota dewan komisaris maka badan ini akan mengalami kesulitan dalam menjalankan perannya, diantaranya kesulitan dalam berkomunikasi dan mengkoordinir kerja

18 dari masing-masing anggota dewan itu sendiri, kesulitan dalam mengawasi dan mengendalikan tindakan dari manajemen, serta kesulitan dalam mengambil keputusan yang berguna bagi perusahaan. Adanya kesulitan dalam perusahaan dengan anggota dewan komisaris yang banyak ini membuat sulitnya menjalankan tugas pengawasan terhadap manajemen perusahaan yang nantinya berdampak pula pada kinerja perusahaan yang semakin menurun (Nasution, 2007).

2.1.7 Struktur Kepemilikan Perusahaan

Struktur kepemilikan perusahaan (ownership structures) terdiri dari dua tipe, yaitu struktur kepemilikan yang tersebar (dispersed ownership) kepada outside investors (para pemegang saham publik) dan struktur kepemilikanyang terkonsentrasi pada segelintir pemegang saham saja(concentrated ownership) (Surya, 2008).

Struktur kepemilikan yang terkonsentrasi kepada segelintir pemegang saja (concentrated ownership) dapat membuat pelaksanaan kontrol terhadap pihak manajemen menjadi lebih mudah dan juga dapat menurunkan potensi konflik kepentingan yang timbul karenanya (Surya,2008). Control yang diberikan oleh kepemilikan yang terkonsentrasi pada segelintir pemegang saham saja (concentrated ownership) dapat menurunkan potensi konflik kepentingan yang dapat menghambat kinerja perusahaan.

19 Struktur kepemilikan menggambarkan komposisi kepemilikan saham dari suatu perusahaan. Struktur kepemilikan juga menjelaskan komitmen pemilik untuk mengelola dan menyelamatkan perusahaan.

Terdapat beberapa literratur yang menunjukkan bahwa terdapat beberapa variabel yang kemungkinan menjelaskan variasi pengungkapan sosial dalam laporan tahunan. Struktur kepemilikan yang akan diuji dalam penelitian ini adalah kepemilikan pemerintah dan kepemilikan asing yang akan diteliti signifikansi pengaruhnya terhadap pengungkapan tanggung jawab sosial perusahaan.

2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu

Isnanta (2007) melakukan penelitian mengenai Pengaruh Good Corporate Governance dan Struktur Kepemilikan Terhadap Manajemen Laba dan Kinerja Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Variabel independen yang digunakan dalam penelitian ini adalah struktur kepemlikan, kepemilikan manajerial, proporsi dewan komisaris dan komite audit. Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah manajemen laba dan kinerja perusahaan. Penelitian ini dilakukan terhadap 51 perusahaan yang bergerak di bidang industri manufaktur. Hasil penelitian ini menemukan bahwa struktur kepemilikan, kepemilikan manajerial, proporsi dewan komisaris dan komite audit tidak berpengaruh terhadap manajemen laba tetapi berpengaruh terhadap kinerja perusahaan.

20 Sembiring (2008) melakukan penelitian Pengaruh ukuran perusahaan dan kebijakan pendanaan terhadap kinerja keuangan pada perusahaan bisnis dan properti di Bursa Efek Jakarta. Variabel independen yang digunakan pada penelitian ini antara lain : Ukuran perusahaan dan kebijakan pendanaan. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah kinerja perusahaan. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah perusahaan bisnis dan property yang terdaftar di BEI pada tahun 2002 – 2006. Total sampel penelitian adalah 12 perusahaan yang ditentukan berdasarkan metode purposive sampling. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa ukuran perusahaan berpengaruh terhadap kinerja keuangan sedangkan kebijakan pendanaan tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan.

Widanar dan Pujiati (2009) meneliti pengaruh struktur kepemilikan terhadap nilai perusahaan: keputusan keuangan sebagai variabel intervening. Populasi yang digunakan dalam penelitian adalah perusahaan-perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Jakarta periode 2004 sampai 2006. Teknik analisis data menggunakan path analysis. Hasil penelitian menunjukkan Kepemilikan manajerial berpengaruh negatif signifikan terhadap nilai perusahaan tetapi tidak pada kebijakan dividen. Kepemilikan institusional tidak berpengaruh terhadap nilai perusahaan tetapi berpengaruh terhadap kebijakan dividen. Kebijakan hutang maupun kebijakan dividen berpengaruh positif signifikan terhadap nilai perusahaan. Kepemilikan institusional dan kepemilikan manajerial berpengaruh terhadap nilai perusahaan secara tidak langsung melalui kebijakan dividen sebagai variabel intervening.

Daniel (2011) meneliti pengaruh struktur kepemilikan, ukuran perusahaan, dan praktek corporate governance terhadap kinerja keuangan

21 perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2007 sampai 2009. Variabel independen yang digunakan dalam penelitian ini adalah struktur kepemlikan, ukuran perusahaan, dan praktek corporate governance. Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah kinerja keuangan perusahaan perbankan. Penelitian ini dilakukan terhadap 21 perusahaan yang terdaftar di ursa efek Indonesia. Hasil penelitian ini menemukan bahwa struktur kepemilikan, ukuran bank dan praktek corporate governance berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan.

Ringkasan penelitian terdahulu ini dapat dilihat pada tabel 2.1 Nama

Peneliti

Judul Variabel Penelitian Kesimpulan penelitian

Rudi isnanta (2007) Pengaruh good corporate governance dan struktur kepemilikan terhadap manajemen laba dan kinerja perusahaan manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Good corporate governancedan, struktur kepemilikan sebagai variabel independen, sedangkan kinerja perusahaan dan Manajemen laba sebagai variabel dependen struktur kepemilikandan good corporate

governance yang di

proksikan dalam KepemilikanManajerial, Proporsi DewanKomisaris dan Komite Auditberpengaruh signifikan terhadap kinerja perusahaan tetapi tidak berpengaruh terhadap manajemen laba

Sembiring (2008) Pengaruh ukuran perusahaan dan kebijakan pendanaan terhadap kinerja keuangan Ukuran perusahaan dan kebijakan pendanaan sebagai variabel independen, sedangkan kinerja keuangan sebagai variabel dependen. Ukuran perusahaan berpengaruh terhadap kinerja keuangan sedangkan kebijakan pendanaan tidak berpengaruh terhadap kinerja keuangan.

22 pada perusahaan bisnis dan properti di Bursa Efek Jakarta Widanar dan Pujiati (2009) Pengaruh struktur kepemilikan terhadap nilai perusahaan: keputusan keuangan sebagai variabel intervening. kepemilikan manajerial, kepemilikan institusional,kebijakan hutang (DER), investasi (IOS), kebijakan dividen (DPR) sebagai variable independen, sedangkan nilai perusahaan (PBV) sebagai variable dependen. Kepemilikan manajerial, kebijakan hutang dan kebijakan dividen berpengaruh positif signifikan pada nilai perusahaan sedangkan kepemilikan institusional

dan kepemilikan manajerial berpengaruh terhadap nilai perusahaan secara tidak langsung melalui kebijakan dividen sebagai variabel

intervening. Daniel (2011) pengaruh struktur kepemilikan, ukuran perusahaan, dan praktek corporate governance terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia

Variabel independen yang digunakan dalam penelitian ini adalah struktur kepemlikan, ukuran perusahaan, dan praktek corporate governance. Variabel dependen yang digunakan dalam penelitian ini adalah kinerja keuangan perusahaan

perbankan.

Struktur kepemilikan, ukuran bank dan praktek corporate governance

berpengaruh terhadap kinerja keuangan perusahaan.

23 2.3 Kerangka Konseptual

Kemampulabaan merupakan tujuan utama dari sebuah perusahaan. Profitabilitas sangat memegang peranan yang sangat penting untuk masa depan perusahaan, oleh karena itu perusahaan harus memiliki kemampulabaan yang baik untuk menjamin masa depan perusahaan. Kemampulabaan perbankan diukur dengan ROE.

ROE diukur dengan membandingkan laba setelah pajak dengan rata-rata total saham biasa. Kemudian terdapat faktor yang mungkin mempengaruhi tingkat kemampulabaan diantaranya adalah ukuran (Size) dan kepemilikan (Ownership).

Ukuran perusahaan yang diproksikan dengan size berpengaruh positif terhadap tingkat kemampulabaan bank yang diproksikan dengan Return On Equity (ROE). Sehingga semakin besar size maka akan mengakibatkan peningkatan ROE yang juga berarti tingkat kemampulabaannya meningkat. Begitu pula sebaliknya, jika size turun, maka return on equity (ROE) akan menurun sehingga kemampulabaan menurun juga. Berdasarkan uraian diatas maka dapat diambil hipotesis bahwa ukuran (size) berpengaruh negatif terhadap tingkat kemampulabaan (ROE).

Memiliki jumlah anggota dewan komisaris yang sedikit sehingga dapat memudahkan koordinasi dalam menjalankan fungsinya, pelaksanaan tugas yang baik oleh komisaris independen, kemandirian (independency) komite audit untuk menghasilkan kinerja yang baik dalam mendeteksi kecurangan dan hal-hal yang berpotensi menghasilkan resiko, memiliki struktur kepemilikan yang terkonsentrasi sehingga akan memudahkan pengendalian serta mengurangi konflik kepentingan.

24 dan memiliki ukuran perusahaan yang besar secara bersama-sama dapat mempengaruhi kinerja keuangan perusahaan. Berdasarkan uraian di atas dapat diambil hipotesis bahwa kepemilikan (Ownership) berpengaruh positif terhadap kemampulabaan (ROE).

Dari uraian di atas maka yang menjadi variabel bebas (independent variable) dalam penelitian ini adalah ukuran perusahaan yang diproksikan dengan size dan kepemilikan perusahaan yang diproksikan dengan ownership. Dan Tingkat Kemampulabaan yang diproksikan dengan Return on Equity (ROE) yang merupakan variabel terikat (dependent variable). Sehingga kerangka konseptualnya dapat digambarkan sebagai berikut :

Pengaruh Ukuran (size) dan Kepemilikan Bank (ownership) Terhadap Kemampulabaan Bank (ROE)

Gambar 2.1 Kerangka Konseptual Ukuran Bank

(size) X1

Kepemilikan Bank (Ownership)

X2

Tingkat Kemampulabaan

(ROE) Y

25 2.4 Hipotesis

Berdasarkan rumusan masalah, tujuan, teori, dan kerangka pemikiran maka hipotesis dalam penelitian ini adalah :

H1 : Ukuran bank secara parsial berpengaruh terhadap kemampulabaan bank pada perusahaan perbankan di BEI.

H2 : Kepemilikan bank secara parsial berpengaruh terhadap kemampulabaan bank pada perusahaan perbankan di BEI.

H3 : Ukuran dan kepemilikan bank secara simultan berpengaruh terhadap kemampulabaan bank pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI.

26 BAB III

METODE PENELITIAN

3.1 Jenis Penelitian

Berdasarkan rumusan masalah dan tujuan yang telah dijelaskan pada bab sebelumnya, maka penelitian ini tergolong penelitian kausatif (causative). Kausatif merupakan penelitian dengan menggunakan karakteristik masalah berupa hubungan sebab akibat antara dua variabel atau lebih. Penelitian ini menguji hubungan antara variabel independen (X) dengan variabel dependen (Y). Dimana penelitian ini bertujuan untuk melihat seberapa besar variabel bebas mempengaruhi variabel terikat. Penelitian ini berusaha menjelaskan pengaruh Risiko Kredit (X1) dan Tingkat Kecukupan Modal (X2) sebagai variabel independen terhadap Tingkat Profitabilitas (Y) yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) sebagai variabel dependen.

3.2 Tempat dan Waktu Penelitian

Penelitian ini dilakukan pada Bank Indonesia dan Bursa Efek Indonesia serta menggunakan metode electronic research dan library research gunamendapatkan tambahan informasi lainnya melalui akses internet ke website Bursa Efek Indonesia (BEI), dan link lainnya yang relevan.

27 3.3 Batasan Operasional

Batasan operasional digunakan sebagai batasan dalam penelitian.

Batasan masalah dalam penulisan ini terbatas pada rasio keuangan yang terdiri dari variabel ukuran bank yang diproksikan dengan Size dan kepemilikan bank yang diproksikan dengan Ownership dalam hubungannya terhadap kemampulabaan yang diukur dengan Return on Equity (ROE) pada perusahaan perbankan yang listed di Bursa Efek Indonesia tahun 2009 sampai dengan 2012.

3.4 Defenisi Operasional

Untuk menjaga kesalahpahaman dan untuk menyamakan persepsi, maka perlu dikemukakan definisi operasional variabel penelitian ini sebagai berikut:

1. Variabel Terikat (Dependent Variable) a. Kemampulabaan

Variabel dependen adalah variabel yang dipengaruhi oleh besarnya variabel independen. Variabel Dependen dalam penelitian ini adalah tingkat kemampulabaan.

Kemampulabaan adalah kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dalam suatu periode tertentu. Kemampulabaan ini diukur dengan menggunakan ROE yang merupakan perbandingan antara laba setelah pajak dengan rata – rata total saham biasa.

Net Income after Tax Return on Equity (ROE) = --- Average Common Equity

28 Keterangan :

Net Income After Tax adalah laba setelah pajak

Average Common Equity adalah rata-rata total saham biasa.

2. Variabel Bebas ( Independent Variable ) a. Ukuran Bank

Ukuran bank menunjukkan jumlah pengalaman dan kemampuan tumbuhnya suatu bank yang mengindikasikan kemampuan dalam mengelola tingkat risiko investasi yang diberikan para stakeholder untuk meningkatkan kemakmuran mereka.

b. Kepemilikan Bank

Struktur kepemilikan menggambarkan komposisi kepemilikan saham dari suatu perusahaan. Struktur kepemilikan juga menjelaskan komitmen pemilik untuk mengelola dan menyelamatkan perusahaan. Struktur kepemilikan yang akan diuji dalam penelitian ini adalah kepemilikan pemerintah dan kepemilikan asing yang akan diteliti signifikansi pengaruhnya terhadap pengungkapan tanggung jawab sosial perusahaan.

3.5 Skala Pengukuran Variabel

Pengukuran variable pada penelitian ini yaitu Kemampulabaan (ROE), ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (Ownership) dinyatakan dalam rasio dengan persentase (%).

29 3.6 Populasi dan Sampel Penelitian

Populasi merupakan keseluruhan objek yang memenuhi syarat-syarat tertentu dan berkaitan dengan masalah yang diteliti. Populasi yang akan diamati dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI selama tahun pengamatan yaitu dari tahun 2010 sampai 2012, dengan jumlah populasi sebanyak 33 perusahaan perbankan yang telah go public. Pemilihan sampel dilakukan dengan teknik purposive sampling, yaitu pemilihan sampel yang didasarkan pada kriteria tertentu. Kriteria yang akan digunakan adalah:

1. Bank yang terdaftar di BEI dan tidak mengalami delisting selama periode tahun pengamatan ( 2009 – 2012 )

2. Bank yang mengeluarkan laporan keuangan berturut-turut pada tahun pengamatan.

3. Bank yang tidak memiliki nilai ROE negatif.

Sampel yang diambil dalam penelitian ini yang memenuhi kriteria-kriteria yang ditetapkan peneliti berjumlah 22 sampel.

30 Tabel 1

Daftar Populasi dan Sampel Perusahaan No. Kode

Bank Nama Perusahaan

Kriteria

Ket. 1 2 3

1. AGRO Bank Agroniaga Tbk √ √ √ S1

2. BABP Bank ICB Bumi Putra Tbk √ √ x BS 3. BACA Bank Capital Indonesia Tbk √ √ √ BS 4. BAEK Bank Ekonomi Raharja Tbk √ √ √ S2 5. BBCA Bank Central Asia Tbk √ √ √ S3

6. BBKP Bank Bukopin Tbk √ √ √ S4

7. BBNI Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk √ √ √ S5 8. BBNP Bank Nusantara Parahyangan Tbk √ √ √ S6 9. BBRI Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk √ √ √ S7 10. BBTN Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk √ √ x BS

11. BCIC Bank Mutiara Tbk √ √ √ S8

12. BDMN Bank Danamon Indonesia Tbk √ √ √ S9 13. BEKS Bank Pundi Indonesia Tbk √ √ x BS 14. BJBR Bank Jawa Barat dan Banten Tbk x √ √ S10 15. BJTM Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur

Tbk

x √ √ BS

16. BKSW Bank Kesawan Tbk x √ √ BS

17. BMRI Bank Mandiri (Persero) Tbk √ √ √ S11

18. BNBA Bank Bumi Arta Tbk √ √ √ S12

19. BNGA Bank CIMB Niaga Tbk √ √ √ S13

20. BNII Bank Internasional Indonesia Tbk √ √ √ S14

21. BNLI Bank Permata Tbk √ √ √ S15

22. BSIM Bank Sinarmas Tbk x √ √ S16

23. BSWD Bank Swadesi Tbk √ √ √ BS

24. BTPN Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk √ √ √ S17

25. BVIC Bank Victoria Tbk √ x √ S18

31

27. MAYA Bank Mayapada Tbk x √ √ S20

28. MCOR Bank Windu Tbk √ √ √ S21

29. MEGA Bank Mega Tbk √ √ √ S22

30. NISP Bank OCBC NISP Tbk √ √ √ S23

31. NOBU Bank National Nobu Tbk √ √ x BS

32. PNBN Bank Panin Tbk √ √ √ S24

33. SDRA Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk √ √ √ BS Sumber : www.idx.co.id

Keterangan : S= sampel ; BS= Bukan Sampel

3.7 Jenis Data

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data ini diperoleh dari laporan keuangan perbankan tahun 2010 - 2012 yang di terbitkan dari ICMD dan BEI. Sumber data adalah data sekunder yang diperoleh dari Indonesian Capital Market Directory,

(Indonesia Stock Exchange), da

3.8 Metode Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data dilakukan melalui penelusuran dengan komputer yaitu teknik pengumpulan data-data atas kejadian historis yang tertulis dalam dokumen atau berupa arsip data dengan format elektronik. Data yang dikumpul adalah data yang berkenaan dengan objek yang diteliti yang diperoleh dari Indonesian Stock Exchange (IDX). Peneliti juga melakukan penelitian kepustakaan dengan cara pengkajian dan pendalaman literatur-literatur, seperti buku, jurnal dan laporan penelitian yang berkaitan dengan

32 masalah yang diteliti guna memperoleh dasar teoritis dan acuan untuk mengolah data yang diperoleh dari penelusuran Internet.

3.9 Teknik Analisis Data

Sesuai dengan tujuan penelitian dan hipotesis, maka analisis data ini bertujuan untuk mengetahui peran masing-masing variabel bebas dalam mempengaruhi variabel terikat. Sebelum melakukan analisis regresi, ada beberapa syarat pengujian yang harus dipenuhi agar hasil olahan data benar-benar menggambarkan apa yang menjadi tujuan penelitian yaitu :

1. Uji Asumsi Klasik

Sebelum melakukan pengujian regresi, terlebih dahulu dilakukan pengujian asumsi klasik yang berguna untuk mengetahui apakah data yang digunakan telah memenuhi ketentuan dalam model regresi. Pengujian ini meliputi :

a. Uji Normalitas

Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi variabel independent dan variabel dependen atau keduanya terdistribusikan secara normal atau tidak. Model regresi yang baik adalah memiliki distribusi data normal atau mendekati normal. Untuk mendeteksi normalitas dapat diuji dengan kolmogorof-Smirnof (Sulaiman, 2004: 18). Uji Kolmogorov-Smirnov dapat dilakukan untuk menguji apakah residual terdistribusi secara normal. Dasar

33 pengambilan keputusan uji normalitas ini adalah jika nilai signifikan uji Kolmogorov-Smirnov > 0,05 berarti variabel dinyatakan terdistribusi normal, dan begitu pula sebaliknya jika angka signifikansi < 0,05 maka data tidak berdistribusi normal.

b. Uji Multikolonieritas

Uji ini bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ditemukan adanya korelasi yang tinggi atau sempurna antara variabel bebas atau tidak. Adapun cara pendeteksiannya adalah jika multikolineraritas tinggi,kemungkinan diperoleh R2

c. Uji Heterokesdatisitas

yang tinggi tetapi tidak satupun atau sangat sedikit koefisien yang ditaksir yang signifikan/penting secara statistic (Sulaiman, 2004: 89) Model yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi yang tinggi diantara variabel bebas.

Bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual pengamatan satu ke pengamatan yang lain tetap. Jika variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain tetap disebut sebagai homokedastisitas dan jika berbeda disebut heteroskedastisitas atau tidak terjadi heteroskedastisitas. Salah satu cara untuk mengetahui ada tidaknya

34 heteroskedastisitas dalam suatu model regresi linier berganda adalah dengan melihat grafik scatterplot atau nilai prediksi variabel terikat yaitu SRESID dengan residual error yaitu ZPRED. Jika tidak ada pola tertentu dan tidak menyebar diatas dan dibawah angka nol pada sumbu y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas.

Jika variabel bebas signifikan secara statistik mempengaruhi variabel terikat, maka indikasi terjadinya heteroskedastisitas. Jika variabel bebas tidak signifikan (sig > 0,05), berarti model terbebas dari heteroskedastisitas.

d. Uji Autokorelasi

Bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi linier berganda terdapat korelasi antara residual pada periode t dengan residual periode t-1 (sebelumnya). Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi. Untuk mendeteksi ada atau tidaknya autokorelasi maka dilakukan pengujian Durbin-Watson (DW) dengan ketentuan sebagai berikut (Wahid Sulaiman, 2004: 89):

a. 1,65 < DW < 2,35 berarti tidak terjadi autokorelasi b. 1,21 < DW < 1,65 atau 2,35 < DW < 2,79 berarti tidak

dapat disimpulkan

35 2. Uji Statistik

a. Analisis Regresi Berganda

Analisis ini bertujuan untuk mengetahui apakah Size dan Ownership berpengaruh terhadap Tingkat Kemampulabaan. Dalam penelitian ini, teknik yang digunakan adalah teknik analisis regresi berganda, karena variabel bebas dalam penelitian ini lebih dari satu. Teknik analisis regresi berganda merupakan teknik uji yang digunakan untuk mengetahui pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen. Persamaan analisis regresi berganda dapat dirumuskan sebagai berikut: Y i,t = a + b1 Size i,t + b2 Ownership i,t + e1 Keterangan: Y i,t = Tingkat Kemampulabaan ; a = Konstanta; b1,2 = Koefisien regresi dari setiap variabel bebas Size; i,t = Ukuran Bank, Ownership; i,t = Kepemilikan Bank ;e1 = Standar error.

b. Uji Koefisien Determinasi (R²)

Koefisien determinasi pada intinya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel dependen. Nilai R2 terletak antara 0 sampai dengan 1 (0 ≤ R 2 ≤ 1). Tujuan menghitung koefisien determinasi adalah untuk mengetahui pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat. Nilai R2 mempunyai interval antara 0 sampai 1 (0≤ R 2 ≤1). Semakin besar nilai R2 (mendekati 1), semakin baik hasil untuk model regresi tersebut. Dan semakin mendekati 0, maka variabel independen

36 secara keseluruhan tidak dapat menjelaskan variabel dependen (Sulaiman,2004:86).

c. Uji F-statistik

Uji f digunakan untuk menguji apakah variabel-variabel independen secara bersama-sama signifikan berpengaruh terhadap variabel dependen (Wahid Sulaiman,2004:86). Langkah-langkah Uji f sebagai berikut :

1. Menentukan Hipotesis

Ho : β = 0, artinya variabel independen secara bersama-sama tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen. Ha : β ≠ 0, artinya variabel independen secara bersama -sama berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.

2. Menentukan Tingkat Signifikan

Tingkat signifikan pada penelitian ini adalah 5% artinya risiko kesalahan mengambil keputusan 5%

3. Pengambilan Keputusan

a. Jika probabilitas (sig F) > α (0,05) maka Ho diterima, artinya tidak ada pengaruh yang signifikan dari variabel independen terhadap variabel dependen

b. Jika probabilitas (sig F) < α (0,05) maka Ho ditolak, artinya ada pengaruh yang signifikan dari variabel independent terhadap variabel dependen.

37 d. Uji T ( Uji Parsial)

Uji t digunakan untuk menguji variabel-variabel independen secara individu berpengaruh dominan dengan taraf signifikansi 5%. Langkah-langkah dalam menguji t adalah sebagai berikut :

1. Merumuskan Hipotesis

Ho : β = 0, artinya tidak terdapat pengaruh yang signifikan antar variabel independen (X) terhadap variabel dependen (Y). Size dan Ownership secara parsial tidak berpengaruh terhadap ROE. Ha : β ≠ 0, artinya terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel independen (X) terhadap variabel dependen (Y). Size dan Ownership secara parsial berpengaruh terhadap ROE. 2. Menentukan Tingkat Signifikan

Tingkat signifikan pada penelitian ini adalah 5%, artinya risiko kesalahan mengambil keputusan adalah 5%

3. Pengambilan Keputusan

a. Jika probabilitas (sig t) > α (0,05) maka Ho diterima, artinya tidak ada pengaruh yang signifikan secara parsial dari variabel independen (X) terhadap variabel dependen (Ys) .

b. Jika probabilitas (sig t) < α (0,05) maka Ho ditolak, artinya ada pengaruh yang signifikan secara parsial dari variabel independen (X).

38 BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1. Data Penelitian

Data dalam penelitian ini diperoleh dari internet melalui situs www.idx.co.id, dipublikasikan setelah audit oleh auditor independen pada tahun 2009 sampai dengan 2012. Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis statistik yang menggunakan persamaan regresi berganda. Analisis data dimulai dengan mengolah data menggunakan microsoft excel, selanjutnya dilakukan pengujian asumsi klasik dan pengujian menggunakan regresi berganda. Pengujian asumsi klasik dan regresi berganda dilakukan dengan menggunakan software SPSS versi 17. Berdasarkan kriteria yang telah ditentukan, diperoleh 22 perusahaan perbankan yang memenuhi kriteria dan menjadi sampel dalam penelitian ini selama periode tahun 2009 sampai dengan 2012 yang dapat dilihat pada tabel. 3.1. Tabel pemilihan populasi dan sampel.

4.2. Analisis Hasil Penelitian 4.2.1. Uji Asumsi klasik

4.2.1.1. Uji Normalitas

Pengujian normalitas data dalam penelitian ini menggunakan uji statistik non parametrik Kolmogorov Smirnov (K-S). Untuk mendeteksi normalitas dapat diuji

39 dengan kolmogorov-Smirnov (Sulaiman, 2004: 18). Uji Kolmogorov-Smirnov dapat dilakukan untuk menguji apakah residual terdistribusi secara normal. Dasar pengambilan keputusan uji normalitas ini adalah

1. jika nilai signifikan uji Kolmogorov-Smirnov > 0,05 berarti variabel dinyatakan terdistribusi normal, dan begitu pula sebaliknya,

2. jika angka signifikansi < 0,05 maka data tidak berdistribusi normal.

Hasil data uji normalitas dengan menggunakan tes kolmogorov smirnov ditunjukkan oleh tabel 4.1 berikut :

Tabel 4.1

Uji Kolmogorov-Smirnov One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

ROE SIZE Ownership

Unstandardi zed Predicted

Value

N 88 88 88 88

Normal Parametersa,,b Mean 18.5236 31.2159 1.1364 18.5236364

Std. Deviation 9.90071 1.77109 .34514 5.44953635

Most Extreme Differences Absolute .107 .160 .517 .119

Positive .107 .133 .517 .119

Negative -.062 -.160 -.346 -.109

Kolmogorov-Smirnov Z 1.006 1.498 4.852 1.115

Asymp. Sig. (2-tailed) .264 .023 .000 .166

a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.

40 Dari hasil pengolahan data tersebut, dapat diketahui bahwa besarnya nilai kolmogorov smirnov adalah 1.115 dan signifikansi pada 0.166 maka disimpulkan data terdistribusi secara normal karena nilai signifikansinya > 0.05 yaitu 0.166.

Pengujian normalitas data tidak hanya dapat menggunakan uji kolmogorov smirnov, tetapi secara kasat mata dapat dilihat pada grafik histogram dan grafik P-P Plot dari data yang digunakan dalam penelitian. Suatu data akan terdistribusi secara normal jika nilai probabilitas yang diharapkan adalah sama dengan probabilitas pengamatan. Pada grafik P-P Plot, kesamaan antara nilai probabilitas harapan dan probabilitas pengamatan ditunjukkan dengan garis diagonal yang merupakan perpotongan antara garis probabilitas harapan dan probabilitas pengamatan.

Berikut ini adalah hasil pengujian normalitas data dalam bentuk grafik histogram dan grafik P-P Plot.

Gambar 4.1

Uji Normalitas (1) : Histogram

Gambar 4.1

Uji normalitas (1) : Grafik Histogram Sumber : Lampiran 4 (Data diolah oleh SPSS)

41 Gambar 4.2

Uji Normalitas (2) : Grafik P-P Plot

Gambar 4.1 memperlihatkan pola distribusi yang normal dan gambar 4.2 juga telah menunjukkan data terdistribusi normal melalui penyebaran titik-titik di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal pada normal probability plot.

4.2.1.2. Uji multikolinieritas Tabel 4.2 Uji multikolinieritas Coefficientsa

Model

Collinearity Statistics

Tolerance VIF

1 (Constant)

SIZE .715 1.399

Ownership .715 1.399

42 Sumber : Lampiran 6 (Data diolah oleh SPSS)

Uji multikolinieritas bertujuan untuk menguji adanya korelasi antara variabel independen. Jika terjadi korelasi maka dinamakan multikol, yaitu adanya masalah multikolinieritas. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi antara variabel independen.

Hasil pengujian asumsi multikolinieritas menunjukkan di dalam model tidak terjadi multikolinieritas. Hal ini dapat dilihat dari hasil pengujian uji multikolinieritas dibawah ini

Pedoman untuk melihat suatu model regresi bebas multikolinieritas adalah dengan melihat Variation Inflation Factor (VIF). Jika VIF > 5 maka variabel ada masalah multikolinieritas, tetapi jika VIF<5 maka tidak dapat masalah multikolinieritas. Jika tolerance <0.1 maka variabel memiliki masalah multikolinieritas, tetapi jika tolerance >0.1 maka variabel tidak memiliki masalah multikolinieritas.

Tabel 4.2 diatas menunjukkan bahwa penelitian ini bebas dari multikolinieritas. Hal ini terlihat dari perbandingan antara nilai tolerance dan VIF yang dimiliki masing-masing variabel independen. Angka tolerance untuk variabel size dan ownership lebih besar dari 0.10 , yaitu masing-masing senilai 0.715 dan memiliki nilai VIF yang yang tidak lebih besar dari

43 10, yaitu 1.399. Jadi dapat disimpulkan bahwa tidak ada multikolinieritas antar variabel independen dalam model regresi.

4.2.1.3. Uji Heterokesdastisitas

Uji Heterokedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual pengamatan satu ke pengamatan yang lain tetap. Jika variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain tetap disebut sebagai homokedastisitas dan jika berbeda disebut heterokesdastisitas atau tidak terjadi heterokesdastisitas. Jika tidak ada pola tertentu dan tidak menyebar diatas dan dibawah angka nol pada sumbu y, maka tidak terjadi heteroskedastisitas.

Gambar 4.3 Grafik Scatterplot

44 Sumber : Lampiran 7 (Data diolah oleh SPSS)

Berdasarkan grafik scatterplot dapat dilihat bahwa penyebaran residual tidak teratur, menyebar secara acak tanpa adanya pola yang jelas baik di atas maupun di bawah angka 0 pada sumbu Y. Kesimpulan yang dapat ditarik berdasarkan grafik tersebut adalah tidak terjadi heterokedastisitas pada data yang digunakan dalam penelitian.

4.2.1.4. Uji Autokorelasi

Bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi linier berganda terdapat korelasi antara residual pada periode t dengan residual periode t-1 (sebelumnya). Untuk mendeteksi ada atau tidaknya autokorelasi maka dilakukan pengujian Durbin-Watson (D-W) dengan ketentuan sebagai berikut (Wahid Sulaiman, 2004: 89):

a. 1,65 < DW < 2,35 berarti tidak terjadi autokorelasi

b. 1,21<DW<1,65 atau 2,35<DW<2,79 berarti tidak dapat disimpulkan

45 Tabel 4.3

Uji Autokorelasi Model Summaryb Model Durbin-Watson

1 1.784

a. Predictors: (Constant), Ownership, SIZE

b. Dependent Variable: ROE

Sumber : Lampiran 8 (Data diolah oleh SPSS)

Berdasarkan tabel 4.3 di atas, hasil uji autokorelasi dengan Durbin Watson (D-W) menunjukkan angka sebesar 1.784 . Dengan jumlah variabel bebas (k)=2, dengan jumlah sampel (n)= 88, maka nilai batas bawah (dl)=1,61 dan batas nilai atas (du)=1,70. Berdasarkan uji di atas dapat dilihat bahwa nilai

Durbin-Watson hitung 1.784 terletak didaerah 1,70 < 1,784 < 2,39, (4-1,61) sehingga dapat disimpulkan

bahwa model regresi linier berganda terbebas dari asumsi klasik autokorelasi.

4.2.2. Uji Statistik

4.2.2.1 Analisis Regresi Berganda

Analisis ini bertujuan untuk mengetahui apakah ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) berpengaruh terhadap kemampulabaan (ROE) . Dalam penelitian ini, teknik yang digunakan adalah teknik analisis regresi berganda, karena

46 variabel bebas dalam penelitian ini lebih dari satu. Persamaan analisis regresi berganda dapat dirumuskan sebagai berikut: Y i,t = a + b1size i,t + b2ownership i,t + e1 Keterangan: Y i,t = Tingkat Kemampulabaan ; a = Konstanta; b1,2 = Koefisien regresi dari setiap variabel bebas size; i,t = Ukuran Bank, Ownership; i,t = Kepemilikan Bank ;e1 = Standar error.

Tabel 4.4

Analisis Regresi Berganda Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized

Coefficients Collinearity Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Constant) -69.208 17.108

SIZE 2.692 .599 .482 .715 1.399

Ownershi p

3.245 3.073 .113 .715 1.399

a. Dependent Variable: ROE

Sumber : Lampiran 9 (Data diolah oleh SPSS)

Persamaan regresi dapat dilihat dari tabel hasil uji coefficients. Berdasarkan tabel di atas maka model regresi yang digunakan adalah :

ROE = -69.208 + 2.692 SIZE + 3.245 OWNERSHIP

Berdasarkan model regresi dan tabel 4.5 di atas maka hasil regresi berganda dapat dijelaskan sebagai berikut.

1. Persamaan regresi linear berganda diatas, diketahui mempunyai konstanta sebesar 69.208 dengan tanda negatif. Sehingga besaran konstanta menunjukkan bahwa jika

variabel-47 variabel independen (ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership)) diasumsikan konstan, maka variabel dependen yaitu tingkat kemampulabaan ROE akan turun sebesar -69.208. 2. Koefisien variabel ukuran bank (size) = 2.692 berarti setiap kenaikan size sebesar 1 akan menyebabkan kenaikan ROE sebesar 2.692.

3. Berdasarkan tabel diatas, koefisien variabel kepemilikan bank sebesar 3.245 artinya:

ROE pada dummy 1=privately bank

ROE = -69.208+ 3.245 (1) Ownership =-65.963

Berarti bahwa setiap kenaikan kepemilikan bank pada privately bank sebesar 1 akan menyebabkan penurunan ROE pada privately bank sebesar 65.963

ROE pada dummy 2=owned bank

ROE = -69.208 + 3.245 (2) ownership = -69.208 + 6.49 = -62.718

Berarti bahwa setiap kenaikan kepemilikan bank pada owned bank sebesar 1 akan menyebabkan penurunan ROE pada owned bank sebesar 62.718.

4.2.2.2 Uji Koefisien Determinasi (R²)

Koefisien determinasi pada intinya mengukur seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi variabel

48 1 (0 ≤ R2≤ 1). Tujuan menghitung koefisien determinasi adalah untuk mengetahui pengaruh variabel bebas terhadap variabel

terikat. Nilai R2 mempunyai interval antara 0 sampai 1 (0≤ R2

Hasil data uji koefisien determinasi dengan menggunakan spss oleh tabel 4.5 berikut :

≤1).

Tabel 4.5

Tabel uji koefisien determinasi Model Summaryb

Model R R Square

1 .550a .303

a. Predictors: (Constant), Ownership, SIZE b. Dependent Variable: ROE

Sumber : Lampiran 10 (Data diolah oleh SPSS)

Dari tabel 4.5 di atas maka dapat dilihat bahwa nilai R sebesar 0.550 atau 55%. Itu artinya hubungan antara variabel independen yaitu ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) terhadap variabel dependen yaitu tingkt kemampulabaan (ROE) adalah 55%. Angka sebesar 55% mengindikasikan bahwa ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) secara bersama-sama memiliki hubungan yang kuat dengan tingkat kemampulabaan (ROE).

Nilai R Square (R2) pada tabel 4.5 sebesar 0.303 atau 30.3%. Artinya variabel independen yaitu ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) terhadap variabel dependen

49 yaitu tingkat kemampulabaan (ROE) sebesar 30.3% atau R2 sebesar 0.303 menunjukkan adanya perubahan-perubahan sebesar 30.3% yang terjadi pada tingkat kemampulabaan (ROE) yang disebabkan oleh ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) secara bersama-sama. Sedangkan sisanya sebesar 60.7% diterangkan oleh variabel lain yang tidak di masukkan dalam model regresi pada penelitian ini.

4.2.2.3 Hasil Uji F-statistik

Uji f digunakan untuk menguji apakah variabel-variabel independen secara bersama-sama signifikan berpengaruh terhadap variabel dependen.

1. Menentukan Hipotesis

Ho : β = 0, artinya variabel independen secara bersama-sama tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen H1 : β ≠ 0, artinya variabel independen secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen

2. Menentukan Tingkat Signifikan

Tingkat signifikan pada penelitian ini adalah 5% artinya risiko kesalahan mengambil keputusan 5%

50 3. Pengambilan Keputusan

a. Jika probabilitas (sig F) > α (0,05) maka Ho diterima, artinya tidak ada pengaruh yang signifikan dari variabel independen terhadap variabel dependen

b. Jika probabilitas (sig F) < α (0,05) maka Ho ditolak, artinya ada pengaruh yang signifikan dari variabel independent terhadap variabel dependen.

Tabel 4.6 Tabel uji F

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 2583.678 2 1291.839 18.472 .000a

Residual 5944.413 85 69.934

Total 8528.091 87

a. Predictors: (Constant), Ownership, SIZE b. Dependent Variable: ROE

Sumber : Lampiran 11 (Data diolah oleh SPSS)

Berdasarkan tabel 4.6 di atas dapat dilihat bahwa hasil uji F menunjukkan nilai Fhitung sebesar 24.433 dengan signifikansi sebesar 0.000. Nilai signifikansi tersebut lebih kecil daripada 0.05 sehingga dapat disimpulkan bahwa Artinya variabel independen yaitu ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) berpengaruh signifikan secara simultan terhadap tingkat kemampulabaan (ROE) sehingga hipotesis yang diajukan diterima. Apabila menggunakan cara lain yaitu dengan

51 membandingkan Fhitung dengan Ftabel maka Ftabel dapat dilihat dalam tabel F pada α 0,05 dengan derajat bebas/degree of freedom (df) untuk pembilang sebesar 2, dan derajat penyebut 88 (df untuk penyebut= n – k berarti 88 − 3=85 ) sehingga dapat diketahui bahwa nilai Ftabel adalah sebesar 3,10. Nilai Ftabel (3.10) tersebut lebih kecil daripada nilai Fhitung (18.472) pada tabel ANOVA sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel independen berpengaruh secara simultan terhadap variabel dependen sehingga hipotesis yang diajukan yaitu ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) berpengaruh secara simultan terhadap tingkat kemampulabaan (ROE) diterima. Artinya, setiap perubahan yang terjadi pada variabel independen ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) secara simultan atau bersama-sama akan berpengaruh pada tingkat kemampulabaan (ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI.

4.2.2.4 Hasil Uji T ( Uji Parsial)

Uji t digunakan untuk menguji variabel-variabel independen secara individu berpengaruh dominan dengan taraf signifikansi 5%. Langkah-langkah dalam menguji t adalah sebagai berikut :

52 1. Merumuskan Hipotesis

Ho : β = 0, artinya tidak terdapat pengaruh yang signifikan antar variabel independen (X) terhadap variabel dependen (Y). NPL dan CAR secara parsial tidak berpengaruh terhadap ROA H1 : β ≠ 0, artinya terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel independen (X) terhadap variabel dependen (Y). NPL dan CAR secara parsial berpengaruh terhadap ROA.

2. Menentukan Tingkat Signifikan

Tingkat signifikan pada penelitian ini adalah 5%, artinya risiko kesalahan mengambil keputusan adalah 5%

3. Pengambilan Keputusan

a. Jika probabilitas (sig t) > α (0,05) maka Ho diterima, artinya tidak ada pengaruh yang signifikan secara parsial dari variabel independen (X) terhadap variabel dependen (Ys) b. Jika probabilitas (sig t) < α (0,05) maka Ho ditolak, artinya

ada pengaruh yang signifikan secara parsial dari variabel independen (X).

53 Tabel 4.7

Tabel Uji T (uji parsial)

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients Standardized Coefficients

t Sig.

B Std. Error Beta

1 (Const

ant)

-69.208 17.108 -4.045 .000

SIZE 2.692 .599 .482 4.496 .000

Owner ship

3.245 3.073 .113 1.056 .294

a. Dependent Variable: ROE

Sumber : Lampiran 12 (Data diolah oleh SPSS)

Nilai thitung untuk setiap variabel independen akan dibandingkan dengan ttabel (dihitung dari two tailed α=0.05 dan degree of freedom (df)=n-k, dimana n=jumlah sampel, k=jumlah variabel).

Variabel ukuran bank (size) memiliki nilai sebesar 0.000 < dari α 0.05 yang berarti signifikan . Nilai thitung sebesar 4.496 dan nilai ttabel (0.025;85) sebesar 1.988.. Dengan demikian thitung > ttabel yaitu 4.496 > 1.988 maka H0 ditolak dan H1 diterima yang berarti bahwa ukuran bank (size) berpengaruh dan signifikan terhadap tingkat kemampulabaan (ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2009-2012.

Variabel kepemilikan bank (Ownership) memiliki nilai signifikansi sebesar 0,294 < dari α 0.05 yang berarti tidak

54 signifikan. Nilai thitung sebesar 1,056 dan nilai ttabel (0.025;85) sebesar 1,988. Dengan demikian thitung < ttabel yaitu 1,056<1,988 maka H0 diterima dan H1 ditolak yang berarti bahwa variabel kepemilikan bank (ownership) berpengaruh positif tetapi tidak signifikan terhadap kemampulabaan (ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2009-2012.

4.3. Pembahasan Hipotesis

Hasil pengujian masing-masing variabel independen terhadap variabel dependen dapat dianalisis sebagai berikut :

1. Pengaruh ukuran bank (size) terhadap tingkat kemampulabaan (ROE)

Dari hasil perhitungan uji secara parsial diperoleh nilai thitung sebesar 4.496 dan nilai signifikansi 0.000. Karena nilai signifikansi lebih kecil dari 0.05 dengan demikian hipotesis pertama (H1) diterima yang berarti bahwa ada pengaruh ukuran bank (size) terhadap tingkat kemampulabaan (ROE). Ukuran bank (size) bernilai positif sehingga dapat dikatakan bahwa semakin tinggi nilai ukuran bank (size) maka tingkat kemampulabaan (ROE) pun akan naik. Hal ini dipengaruhi oleh perusahaan dengan total asset yang besar mencerminkan kemapanan perusahaan. Asset lebih yang dimiliki oleh bank akan meningkatkan aktivitas suatu bank sehingga memiliki kemampuan untuk menghasilkan laba lebih baik. Sehingga ukuran perusahaan yang tinggi akan menyebabkan

55 peningkatan pada kemapulabaan terutama dalam hal ini adalah ROE.

2. Pengaruh kepemilikan bank (Ownership) terhadap kemampulabaan (ROE)

Dari hasil perhitungan uji secara parsial diperoleh nilai thitung sebesar 1,056 dan nilai signifikansi 0.294. Karena nilai signifikansi lebih besar dari 0.05 dengan demikian hipotesis kedua (H1) ditolak yang menyatakan bahwa kepemilikan bank (ownership) tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap kemampulabaan (ROE) secara langsung. Hasil penelitian menunjukkan :

ROE = -69,208+ 2,692 Size + 3,245 Ownership yang berarti

ROE pada dummy 1=privately bank ROE = -69,208+ 3,245 (1) Ownership =-65,963

ROE pada dummy 2=owned bank ROE = -69,208 + 3,245 (2) ownership = -69,208 + 6,49

= -62,718

Dari hasil ROE dari dummy 1 yang merupakan privately bank lebih kecil dibanding hasil ROE dari dummy 2 yang merupakan owned bank. Namun variabel kepemilikan yang dikategorikan pada privately bank dan owned bank tidak berpengaruh pada ROE secara langsung. Hal itu disebabkan kepemilikan bank yang didasarkan pada privately bank ataupun owned bank tidak dapat memprediksi nilai ROE secara langsung karena tidak ada fakta yang menyatakan bahwa status

56 kepemilikan antara privately bank dan owned bank dapat memengaruhi ROE dan juga disebabkan ROE lebih dipengaruhi oleh nilai ROA, ekuitas dan aktiva bukan karena perbedaan status bank (privately dan owned bank).

57 BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1. Kesimpulan

Berdasarkan analisis data dan pembahasan hasil penelitian, dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut:

1. Dari hasil penelitian menunjukkan variabel ukuran bank (Size) dan kepemilikan bank (Ownership) secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap tingkat profitabilitas (ROE). Artinya, setiap perubahan yang terjadi pada variabel independen yaitu ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) secara simultan atau bersama-sama akan berpengaruh pada tingkat kemampulabaan ROE pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode tahun 2009 sampai dengan tahun 2012.

2. Secara parsial variabel ukuran bank (size) dan kepemilikan bank (ownership) memiliki pengaruh terhadap tingkat kemampulabaan (ROE). Berdasarkan hasil penelitian sebagai berikut:

a. Variabel ukuran bank (size) berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat kemampulabaan (ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2009-2012.

b. Variabel tingkat kepemilikan bank (ownership) tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap tingkat kemampulabaan (ROE) pada pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2009-2012.

58 5.2 Saran

Berdasarkan hasil analisis pembahasan serta beberapa kesimpulan pada penelitian ini, adapun saran-saran yang dapat diberikan melalui hasil penelitian ini agar mendapatkan hasil yang lebih baik, yaitu:

1. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan dapat meneliti dengan variabel-variabel lain diluar variabel-variabel ini agar memperoleh hasil yang lebih bervariatif yang dapat menggambarkan hal-hal apa saja yang dapat berpengaruh terhadap tingkat kemampulabaan yang diukur dengan ROE dan dapat memperpanjang periode pengamatan dan disarankan untuk memperluas cakupan penelitian tentang pengaruh rasio keuangan terhadap kemampuan manajemen bank dalam memperoleh laba secara keseluruhan dengan menggunakan rasio-rasio lain selain rasio yang dipakai pada penelitian ini.

2. Bagi pihak manajemen perusahaan diharapkan selalu menjaga dan meningkatan total asset perusahaan, sehingga akan meningkatkan kinerja keuangan bank tersebut. Dengan melihat variabel ukuran perusahaan (total asset) diharapkan perusahaan mampu menyediakan dana untuk keperluan pengembangan usaha serta menampung kemungkinan risiko investasi yang diakibatkan dalam operasional bank.

Kepemilikan bank menjadi catatan untuk pihak bank dan peneliti selanjutnya bahwa tidak ada pengaruh yang menonjol ataupun secara langsung terhadap kemampulabaan (ROE). Hal itu disebabkan kepemilikan bank yang didasarkan pada privately bank ataupun owned

59 bank tidak dapat memprediksi nilai ROE secara langsung karena tidak ada fakta yang menyatakan bahwa status kepemilikan antara privately bank dan owned bank dapat memengaruhi ROE dan juga disebabkan ROE lebih dipengaruhi oleh nilai ROA, ekuitas dan aktiva bukan karena perbedaan status bank (privately dan owned bank).

66 Lampiran 7 : Gambar 4.3 Grafik scatterplot

Lampiran 8 : Tabel 4.3 Uji autokorelasi

Model Summaryb

Model Durbin-Watson

1 1.784

a. Predictors: (Constant), Ownership, SIZE

b. Dependent Variable: ROE

Lampiran 9 : Tabel 4.4 Analisis Regresi Berganda

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized

Coefficients Collinearity Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Constant) -69.208 17.108

SIZE 2.692 .599 .482 .715 1.399

Ownershi p

3.245 3.073 .113 .715 1.399

67

Model R R Square

1 .550a .303

a. Predictors: (Constant), Ownership, SIZE

b. Dependent Variable: ROE

Lampiran 11 : Tabel 4.6 Tabel Uji F

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 2583.678 2 1291.839 18.472 .000a

Residual 5944.413 85 69.934

Total 8528.091 87

a. Predictors: (Constant), Ownership, SIZE

b. Dependent Variable: ROE

Lampiran 12 : Tabel 4.7 Tabel Uji Parsial

Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients Standardized Coefficients

t Sig.

B Std. Error Beta

1 (Const

ant)

-69.208 17.108 -4.045 .000

SIZE 2.692 .599 .482 4.496 .000

Owner ship

3.245 3.073 .113 1.056 .294

68 Lampiran 13 : Data ROE, Size dan Ownership tahun 2009

NO

KODE SAHAM

2009

TOTAL ASSET SIZE KB ROE 1

AGRO 2,981,696,009,000 29 1 0.79

2

BACA 3,459,181,000,000 29 1 6.50

3

BAEK 21,592,000,000,000 31 1 19.42

4

BBCA 282,392,000,000,000 33 1 31.8

5

BBKP 37,173,000,000,000 31 1 16.52

6

BBNI 227,497,000,000,000 33 2 16.3

7

BBNP 3,896,354,000,000 29 1 8.51

8

BBRI 316,947,000,000,000 33 2 35.22

9

BCIC 7,531,145,000,000 30 1 42.86

10

BDMN 98,598,000,000,000 32 1 11.2

11

BMRI 394,617,000,000,000 34 2 22.1

12

BNBA 2,404,034,000,000 29 1 9.39

13

BNGA 107,100,000,000,000 32 1 15.34

14

BNLI 56,018,000,000,000 32 1 13.3

15

BSWD 1,537,378,000,000 28 1 13.36

16

BTPN 22,272,246,000,000 31 1 25.89

17

INPC 15,845,449,000,000 30 1 4.60

18

MCOR 2,798,874,000,000 29 1 6.03

19

MEGA 39,685,000,000,000 31 1 18.72

20

NISP 41,422,612,000,000 31 1 11.82

21

PNBN 77,883,000,000,000 32 1 13.75

22

69

NO KODE SAHAM TOTAL ASSET SIZE KB ROE

1 AGRO 3,054,092,727,000 29 1 4.16

2 BACA 4,399,405,000,000 29 1 5.11

3 BAEK 21,473,000,000,000 31 1 14.34

4 BBCA 324,419,000,000,000 33 1 33.3

5 BBKP 47,489,000,000,000 31 1 19.02

6 BBNI 248,581,000,000,000 33 2 24.7

7 BBNP 5,280,892,000,000 29 1 12.38

8 BBRI 404,286,000,000,000 34 2 43.83

9 BCIC 10,783,886,000,000 30 1 41.68

10 BDMN 118,392,000,000,000 32 1 18.11

11 BMRI 449,775,000,000,000 34 2 24.4

12 BNBA 2,443,902,000,000 29 1 8.39

13 BNGA 143,650,000,000,000 33 1 20.88

14 BNLI 73,844,642,000,000 32 1 22.80

15 BSWD 1,570,332,000,000 28 1 11.69

16 BTPN 34,522,573,000,000 31 1 36.4

17 INPC 17,063,094,000,000 30 1 8.79

18 MCOR 435,446,000,000 27 1 7.24

19 MEGA 51,597,000,000,000 32 1 27.20

20 NISP 50,141,559,000,000 32 1 8.12

21 PNBN 108,995,000,000,000 32 1 14.20

70 Lampiran 15 : Data ROE, Size dan Ownership tahun 2011

NO

KODE SAHAM

2011

TOTAL ASSET SIZE KB ROE

1 AGRO

3,481,155,340,000 29 1 11.37

2 BACA

4,694,939,000,000 29 1 5.19

3 BAEK 24,099,000,000,000 31 1 10.43 4 BBCA 381,908,000,000,000 34 1 33.5 5 BBKP 57,183,000,000,000 32 1 20.10 6 BBNI 299,058,000,000,000 33 2 20.1 7 BBNP 6,566,510,000,000 30 1 12.82 8 BBRI 469,899,000,000,000 34 2 42.49

9 BCIC

13,127,198,000,000 30 1 34.91

10 BDMN

142,292,000,000,000 33 1 17.2

11 BMRI

551,892,000,000,000 34 2 22.0

12 BNBA

2,963,349,000,000 29 1 11.98

13 BNGA 166,800,000,000,000 33 1 19.09 14 BNLI 101,324,002,000,000 32 1 15.87 15 BSWD 2,080,428,000,000 28 1 15.26 16 BTPN 46,651,141,000,000 31 1 31.8 17 INPC 19,185,436,000,000 31 1 8.79 18 MCOR 6,452,794,000,000 29 1 6.94

19 MEGA

61,909,000,000,000 32 1 26.74

20 NISP

59,834,397,000,000 32 1 12.90

21 PNBN

124,755,000,000,000 32 1 14.72

22 SDRA

71 NO

KODE SAHAM

TOTAL ASSET SIZE KB ROE

1 AGRO

4,040,140,235,000 29 1 10.26

2 BACA

5,666,177,000,000 29 1 8.46

3 BAEK 25,365,000,000,000 31 1 7.63 4 BBCA 442,994,000,000,000 34 1 30.4 5 BBKP 65,690,000,000,000 32 1 19.47 6 BBNI 333,304,000,000,000 33 2 20.0 7 BBNP 8,212,208,000,000 30 1 14.37 8 BBRI 551,337,000,000,000 34 2 38.66

9 BCIC

15,240,091,000,000 30 1 15.04

10 BDMN

155,791,000,000,000 33 1 16.2

11 BMRI

635,619,000,000,000 34 2 22.6

12 BNBA

3,483,554,000,000 29 1 24.84

13 BNGA 197,410,000,000,000 33 1 20.88 14 BNLI 131,798,595,000,000 33 1 17.54 15 BSWD 2,540,741,000,000 29 1 16.82 16 BTPN 59,090,132,000,000 32 1 32.6 17 INPC 20,558,770,000,000 31 1 13.14 18 MCOR 6,495,246,000,000 30 1 15.91

19 MEGA

65,219,000,000,000 32 1 27.44

20 NISP

79,143,737,000,000 32 1 12.22

21 PNBN

148,793,000,000,000 33 1 15.37

22 SDRA