commit to user
xxix
Biaya administrasi adalah biaya yang dikenakan oleh bank syariah ketika memberikan bantuan kepada nasabah yang bergerak di bidang
sosial nirlaba dalam bentuk pinjaman lunak, tanpa pembagian hasil melainkan hanya mengembalikan pokok pinjaman. Akan tetapi untuk
tidak merugikan bank syariah dalam hal pengurusan, misalnya biaya materai, notaris, biaya peninjau proyek dan lain – lain, maka kepada
nasabah nirlaba tersebut di pungut biaya administrasi.
Karena terdapat perbedaan dalam cara operasinya, maka pengaturan dan pengawasan terhadap bank syariah juga berbeda. Hal tersebut
merupakan tantangan tersendiri bagi Bank Indonesia sebagai pengawas system perbankan.
5. Produk – produk Penyaluran Dana
Menurut Muhammad 2008 : 103 – 150, produk – produk dalam penyaluran dana atau pembiayaan adalah sebagai berikut :
a. Piutang Murabahah Murabahah adalah akad jual – beli atas barang tertentu, dimana penjual
menyebutkan dengan jelas barang yang diperjualbelikan, termasuk harga pembelian barang kepada pembeli, kemudian ia mensyaratkan
atasnya laba keuntungan dalam jumlah tertentu.
Teknis perbankan, Murabahah adalah akad jual beli barang sebesar harga pokok barang ditambah dengan margin keuntungan yang di
sepakati.
b. Piutang Salam Secara etimologi salam artinya salaf pendahuluan. Secara
terminology ta’ rif muamalah salam adalah : “Penjualan suatu barang yang disebutkan sifat – sifatnya sebagai persyaratan jual beli dan
barang tersebut masih dalam tanggungan penjual, dimana syarat –
commit to user
xxx
syarat tersebut diantaranya adalah mendahulukan pembayaran pada waktu akad majlis akad disepakati”. Bank dapat bertindak sebagai
pembeli dan atau penjual dalam suatu transaksi salam. Jika bank bertindak sebagai penjual kemudian memesan kepada pihak lain untuk
menyediakan barang pesanan dengan cara salam maka hal ini disebut salam parallel. Dalam bab ini hanya membahas perlakuan akutansi
bank sebagai penjual dibahas dalam bab hutang salam.
Teknis perbankan salam adalah akad jual beli barang komiditi di mana harganya dibayar dengan segera pada saat akad disepakati
sedang barangnya akan diserahkan kemudian dalam jangka waktu yang disepakati.
c. Piutang istishna Istishna berarti minta dibuatkan. Secara terminology muamalah ta’rif
berarti akad jual beli dimana shanni’ produsen ditugaskan untuk membuat suatu barang pesanan oleh mustashni’pemesan. Teknis
perbankan istishna’ adalah jual beli dalam bentuk pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati
antara pesanan pembeli, mustashni’ dan penjual pembuat, shani’
commit to user
xxxi
d. Mudharabah Mudharabah atau disebut juga Muqaradhah berarti bepergian untuk
urusan dagang. Secara muamalah berarti pemilik modal shahibul maal menyerahkan modalnya kepada pekerja pedagang mudharib
untuk diperdagangkan diusahakan, sedangkan keuntungan dagang itu dibagi menurut kesepakatan bersama.
Teknis perbankan akad Mudharabah adalah akad kerjasama antara bank selaku pemilik dana shahib al maal dengan nasabah selaku
mudharib yang mempunyai keahlian atau keterampilan untuk mengelola suatu usaha yang produktif dan halal. Hasil keuntungan dari
penggunaan dana tersebut dibagi bersama berdasarkan nisbah yang disepakati.
e. Mudharabah Muqayyadah Mudharabah muqayyadah adalah akad mudharabah dimana pemilik
dana shahibul maal memberikan batasan kepada pengelola dana mudharib mengenai tempat, cara, dan objek investasi. Bank
bertindak sebagai agen penyalur dana investor chanelling agent kepada nasabah yang bertindak sebagai pengelola dana.
Aspek teknis, bank bertujuan sebagai agen penyalur dana investor kepada nasabah yang bertindak sebagai pengelola dana untuk kegiatan
usaha yang ditentukan oleh investor.
f. Musyarakah Musyrakah asal kata dari syirkah yang berarti percampuran. Menurut
fiqih, musyarakah berarti : “akad antara orang – orang yang berserikat dalam hal modal keuntungan. “ sayyid sabiq, fiqh sunnah, jilid 13 hal
174,
g. Al-ijarah Al – ijarah disebut akad pemindahan hak guna manfaat atas suatu
barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran sewaupah, tanpa di ikuti dengan pemindahan kepemilikan barang itu sendiri.
commit to user
xxxii
Maksud manfaat adalah berguna, yaitu barang yang mempunyai banyak manfaat dan selama menggunakannya barang tersebut tidak mengalami
perubahan atau musnah. Manfaat yang di ambil tidak berbentuk zatnya melainkan sifatnya yang dibayar sewa, misalnya, rumah yang di
kontrakandisewa mobil disewa untuk perjalanan.
h. Ijarah Muntahiyyah Bittamlik Ijarah Muntahiyyah Bittamlik adalah ijarah yang di akhir masa sewa
nasabah mempunyai hak opsi untuk memiliki objek sewa. i. Al – Qard
Qardh atau iqradh secara etimologi berarti pinjaman. Secara terminology muamalah ta’rif adalah “memiliki sesuatu yang harus
dikembalikan dengan pengganti yang sama”
j. Qardhul Hasan Qardhul hasan adalah kegiatan penyaluran dana dalam bentuk pinjaman
kebajikan tanpa imblan dengan kewajiban pihak peminjam mengembalikan pokok pinjaman secara sekaligus atau ciilan dalam
jangka waktu tertentu.
6. Pembiayaan Modal kerja syariah
