Dokumen Yang Digunakan Prosedur Penggajian Dan Pengupahan

dengan surat keterangan dari dokter yang menyatakan bahwa karyawan tersebut memang sakit adanya,  Cuti khusus Cuti yang diberikan kepada karyawan karena pernikahan, melahirkan, kemalangan, atau hal-hal yang sifatnya dianggap sangat mendesak.

E. Dokumen Yang Digunakan

Ada beberapa dokumen, formulir dan catatan-catatan yang digunakan oleh PT. Bank SUMUT dalam sistem penggajian ini, antara lain: 1. Kartu Jam Hadir Kartu jam hadir adalah dokumen yang digunakan sebagai pencatat waktu. Kartu ini berisi pengenal karyawan, bagaimana dia bekerja, jam masuk dan jam keluar pada pagi hari, siang hari, malam hari dan pada saat karyawan lembur, 2. Laporan Absensi Atau Bukti Kehadiran Buku Asisten, 3. Slip Gaji Dan Upah Slip gaji dan upah adalah lembaran yang mencantumkan jumlah gaji dan upah pokok, tunjangan tunjangan, potongan-potongan dan jumlah gaji dan upah bersih karyawan. Lembar ini harus ditandatanagani karyawan pada saat mengambil gaji dan upah, 4. Daftar Lembur Karyawan Setiap slip gaji yang menyatukan permohonan untuk mendapatkan iziz lembur dari bagian yang berwenang disetujui yang membuat jam lembur dan yang diperlukan untuk kerja lembur, maka dibuat daftar lembur Universitas Sumatera Utara karyawan, izin ini harus disetujui oleh pimpinan, 5. Buku Harian Buku harian merupakan buku yang mencatat semua transaksi yang berhubungan gaji dan upah karyawan, 6. Surat Kesepakatan Kerja Surat kesepakatan kerja ini merupakan bukti bahwa karyawan adalah bahagian dari perusahaan. Dokumen ini memuat identitas karyawan dan jabatan. Surat ini ditandatangani oleh karyawan yang berarti telah disetujui.

F. Prosedur Penggajian Dan Pengupahan

1. Prosedur penggajian yang dilakukan oleh PT Bank SUMUT adalah sebagai berikut: a. Prosedur Pencatatan Waktu Hadir Pencatatan waktu hadir dilakukan pada bagian operasional dengan menggunakan sistem finger scan yang di isi secara otomatis dengan langsung masuk ke komputer pencatat waktu. Bagi karyawan tetap memperoleh gaji pada setiap bulan yang jatuh pada tanggal yang sudah di tentukan pada tanggal 25 akhir bulan. Daftar hadir ini juga berfungsi untuk menentukan apakah karyawan bekerja di perusahaan dalam jam biasa hari kerja atau jam lembur sehingga menentukan karyawan menerima gaji saja atau menerima tunjangan lembur. b. Prosedur Pembuatan Daftar Gaji Dan Upah Surat-surat keputusan mengenai pengangkatan karyawan baru, Universitas Sumatera Utara kenaikan pangkat bagi karyawan, pemberhentian karyawan, daftar gaji sebelumnya adalah merupakan sumber data yang dipakai untuk pembuatan daftar gaji dan upah berupa potongan PPh 21. Perhitungan PPh pasal 21 dicantumkan dalam daftar gaji. c. Prosedur Pembayaran Gaji Dan Upah Fungsi personalia dan fungsi akuntansi. Fungsi personalia yang menghitung perhitungan gaji dan melaporkan kepada fungsi akuntansi untuk mengeluarkan sejumlah uang. Pembayaran gaji karyawan dilakukan lewat rekening bank. 2. Prosedur pengupahan yang dilakukan oleh PT Bank SUMUT adalah sebagai berikut: a. Prosedur Pencatatan Waktu Hadir Pencatatan waktu hadir dilakukan pada bagian personalia dengan menggunakan mesin sistem clock card yang diisi secara otomatis dengan menggunakan mesin pencatat waktu time recorder machine. Bila karyawan tidak masuk kerja maka ada potongan-potongan yang mengurangi gaji. Daftar hadir ini juga berfungsi untuk menentukan apakah karyawan bekerja di perusahaan dalam jam biasa hari kerja atau jam lembur sehingga menentukan karyawan menerima gaji saja atau menerima tunjangan lembur. b. Prosedur Pembuatan Daftar Gaji Dan Upah Surat – surat keputusan mengenai pengangkatan karyawan baru, kenaikan pangkat bagi karyawan, pemberhentian karyawan, daftar gaji Universitas Sumatera Utara sebelumnya adalah merupakan sumber data yang dipakai untuk pembuatan daftar gaji dan upah. Fungsi personalia juga menghitung potongan gaji dan upah berupa potongan PPh 21 pasal 21. perhitungan PPh pasal 21 dicantumkan dalam daftar upah. c. Prosedur Pembayaran Upah Prosedur pembayaran upah sama dengan prosedur pembayaran gaji hanya saja dalam pengupahan tidak melakukan distribusi biaya upah. Berikut ini diuraikan sistem penggajian yang merupakan sistem pembayaran atas jasa yang diserahkan oleh karyawan yang gajinya bulanan Oleh karna itu dalam sisten penggajian tanda terima gaji karyawan dibuktikan dengan penandatanganan oleh karyawan saat pengambilan slip gaji, sehingga setiap karyawan hanya dapat melihat gajinya masing- masing. Informasi gaji merupakan informasi pribadi yang bersifat rahasia. Bagan sistem penggajian dapat dilihat pada gambar di bawah: Bagian Pencatat Waktu Mulai Time Membuat Finger record scan daftar hadir Bagian pencatat waktu melihat kehadiran karyawan hanya melalui komputer dengan finger scan yang di sediakan perusahaan agar mempermudah melihat time record dan membuat daftar hadir karyawan yang akan di buat oleh bagian pencatat waktu. Universitas Sumatera Utara Bagian Gaji dan Upah Pada bagian gaji dan upah setelah mendapatkan daftar hadir yang telah di serahkan oleh bagian pencatat waktu membuat daftar gaji dan kemudia input gaji ke rekening masing-masing karyawan.

G. Pengendalian Intern Gaji Dan Upah