3. Laporan Arus Kas adalah laporan yang menggambarkan arus kas keluar
selama suatu periode, serta posisi kas pada tanggal pelaporan. Gambar 3.2 Prosedur Pengeluaran Uang Kas pada Distamben Provsu
Sumber: Dinas Pertambangan dan Energi Provinsi Sumatera Utara Tahun 2013
E. Evaluasi Sistem Pengawasan Internal Kas pada Distamben Provsu
Sistem Pengawasan Internal yang dilaksanakan oleh Distamben Provsu adalah suatu proses yang dipengaruhi oleh manajemen yang diciptakan untuk
memberikan keyakinan yang memadai dalam pencapaian efektivitas, efisiensi, Menerima berkas
tagihan pembayaran
Melampirkan dokumen
pendukung
Memferivikasi dokumen pendukung
Membuat bukti pegeluaran kasbank
dan mencetaknya Memarafmeminta tanda tangan
pengesahan persetujuan pembayaran di bukti pengeluaran kasbank
Meminta pengesahan pejabat yang berhak
menyetujui pembayaran di bukti pengeluaran
kasbank. Untuk pembayaran
melalui bank dibuatkan Menyerahkan bukti pengeluaran
dan dokumen pendukungnya ke fungsi akuntansi.
Universitas Sumatera Utara
ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku, dan keandalan penyajian laporan keuangan.
Ditinjau dari sistem pengawasan internal kas instansi telah menerapkan pengawasan internal kas yang baik serta sesuai dengan aturan yang berlaku, hal
ini dikatakan baik karena: a.
Setiap buku-buku atau catatan-catatan yang digunakan oleh instansi tersebut telah diatur sedemikian rupa sesuai dengan kebutuhan instansi itu sehingga
memberikan informasi yang tepat. b.
Penggunaan bukti-bukti yang telah dirancang dengan baik dimana bukti-bukti untuk merekam terjadinya transaksi atas penerimaan kas telah dirancang
sedemikian rupa dan dibuat dalam bentuk yang sederhana. c.
Penempatan personilstaf yang tepat pada bidangnya. Penilaian atas Sistem Pengendalian Internal sebagaimana dilakukan dengan:
a. Memahami sistem dan prosedur pengelolaan keuangan daerah;
b. Melakukan observasi danatau wawancara dengan pihak terkait di setiap
prosedur yang ada; c.
Melakukan analisis atas resiko yang telah diidentifikasi pada sebuah kesimpulan tentang kemungkinan terjadinya salah saji material dalam laporan
keuangan; dan d.
Melakukan analisis atas resiko yang telah diidentifikasi pada sebuah kesimpulan tentang langkah-langkah dalam menyusun prosedur penerimaan
dan pengeluaran uang kas.
Universitas Sumatera Utara
BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
