Jurnal Analisis Akuntansi Pada Dinas Pendapatan Kota Medan .1

56 Penghasilan berdasarkan Beban Kerja dan Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja, Tambahan Penghasilan Berdasarkan pertimbangan objektif, Insentif Pajak Daerah.

4.1.5.2 Jurnal

a. Akuntansi Pendapatan Jurnal untuk akuntansi pendapatan pada Dispenda adalah sebagai berikut :  Sewaktu penerbitan SKP- Daerah No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET 1 12-Jan-15 011M1 Piutang Pajak Hotel 600.000 Hotel - LO 600.000 Pajak Hotel 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 1 . 1 .1 . 02 . 01 PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL PENERBITAN SKP-DAERAH periode : 1 Januari s.d. 31 Januari 2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 2 . 1 .7 . 01 .  Sewaktu pembayaran No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET 1 12-Jan-15 011M1 Kas di Bendahara Penerimaan 600.000 Piutang Pajak Hotel 600.000 Perubahan SAL 600.000 Hotel - LRA 600.000 Pajak Hotel 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 7 . 3 .4 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 4 . 1 .1 . 06 . 01 Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 1 . 1 .1 . 02 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 8 . 1 .1 . 06 . 01 Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL PENERIMAAN KAS periode : 1 Januari s.d. 31 Januari 2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib Universitas Sumatera Utara 57 No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET 2 12-Jan-15 012RN Kas di Bendahara Penerimaan 77.535.662,10 Piutang Pajak Restoran 77.535.662,10 Perubahan SAL 77.535.662,10 Restoran - LRA 77.535.662,10 Pajak Restoran 3 012 RK PPKD 1.693.040,00 Pendapatan Denda Bea 1.693.040,00 Balik Nama KB - LO 1.693.040,00 Pendapatan Denda Bea 1.693.040,00 Balik Nama KB - LRA Denda Pajak Restoran Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian Perubahan SAL PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL PENERIMAAN KAS Periode : 1 Januari s.d. 31 Januari 2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 4 . 1 . 4 . 08 . 02 Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 1 . 1 .1 . 02 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 8 . 1 .1 . 07 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 7 . 3 .4 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 4 . 1 .1 . 07 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 2 . 1 .7 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 8 . 1 . 4 . 08 . 02 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 7 . 3 . 4 . 01 . 01 e. Akuntansi Belanja Jurnal untuk akuntansi belanja pada Dispenda adalah sebagai berikut :  Belanja Langsung LS Universitas Sumatera Utara 58 - Saat Penerbitan SPP No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET 1 2-Jan-15 Beban Gaji Pokok PNS - LO 1.029.135.040,00 Beban Tunjangan Keluarga - LO 100.805.888,00 Beban Tunjangan Jabatan - LO 23.645.000,00 Beban Tunjangan Fungsional - LO 58.185.000,00 Beban Tunjangan Beras - LO 72.829.440,00 Beban Tunjangan PPh - LO 16.776.525,00 Beban Pembulatan Gaji - LO 16.971,00 Beban Iuran JamKes - LO 33.898.231,00 Utang Beban Pegawai 1.335.292.095,00 2 19-Jan-15 011M1 Beban Jasa Listrik 62.672.300 Utang Beban Barang 62.672.300 dan Jasa tagihan rek. Listrik Kantor Dispenda kota Medan 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 02 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 03 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 05 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 06 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 07 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 08 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 09 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 2 . 1 . 5 . 01 . 01 Pembayaran Gaji Bulan Januari 2015 Dispenda Kota Medan 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 9 . 1 . 2 . 03 . 03 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 5 . 02 . 01 Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan 001DIPENDAI2014 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 01 Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL UMUM LAINNYA periode : 1 Januari s.d. 31 Januari 2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib Universitas Sumatera Utara 59 - Saat Penerbitan SPM No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET 1 2-Jan-15 Utang Beban Pegawai 1.335.292.095,00 RK PPKD 1.335.292.095,00 Belanja Gaji Pokok PNS - LO 1.029.135.040,00 Belanja Tunjangan Keluarga 100.805.888,00 Belanja Tunjangan Jabatan 23.645.000,00 Belanja Tunjangan Fungsional 58.185.000,00 Belanja Tunjangan Beras 72.829.440,00 Belanja Tunjangan PPh 16.776.525,00 Belanja Pembulatan Gaji 16.971,00 Belanja Iuran Jaminan Kesehatan 33.898.231,00 Perubahan SAL 1.335.292.095,00 2 19-Jan-15 Utang Beban Barang dan Jasa 62.672.300 RK PPKD 62.672.300 Belanja Listrik 62.672.300 Perubahan SAL 62.672.300 Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL UMUM LAINNYA periode : 1 Januari s.d. 31 Januari 2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 08 Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan K.00053GJDISPEND A15 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 2 . 1 . 5 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 2 . 1 . 7 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 03 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 05 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 06 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 07 tagihan rek. Listrik Kantor Dispenda kota Medan 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 9 . 1 . 1 . 01 . 09 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 2 . 1 . 5 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 2 . 1 . 5 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 2 . 1 . 5 . 01 . 01 Pembayaran Gaji Bulan Januari 2015 Dinas Pendapatan Kota Medan K.00036LSDISPEND A15 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 9 . 1 . 2 . 03 . 03 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 5 . 02 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 5 . 02 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 5 . 02 . 01 Universitas Sumatera Utara 60  Akuntansi belanja TU Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET 1 26-Jun-15 Kas di Bendahar Pengeluaran 698.415.560,00 RK PPKD 698.415.560,00 PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL UMUM LAINNYA periode : 1 Mei s.d. 30 Mei 2015 K- 01070TUDIPEND A15 1.20 . 05 . 01. 17 . 73 . 1 . 1 1.20 . 05 . 01. 17 . 73 . 2 . 1 Tambahan Uang Persediaan atas Honorarium Pegawai Honorer tidak tetap Pengelolaan Pajak Daerah dan Pemungutan PBB di UPT Dipenda Kota Medan bulan April 2015  Akuntansi belanja TU Nihil No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET 1 1 Juni 698.415.560,00 Perubahan SAL 698.415.560,00 Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian K- 012NHLDIPEN DA15 PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL UMUM periode : 1 Juni s.d. 1 Juni 2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib 1.20 . 05 . 01. 17 . 73 . 7 . 3 . TU Nihil atas Tambahan Uang Persediaan Honorarium Pegawai Honorer Tidak tetap Pengelolaan Pajak daerah Belanja Honorarium Peg. Honorer Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan 1.20 . 05 . 01. 17 . 73 . 5 . 1 Universitas Sumatera Utara 61  Akuntansi belanja UP No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET 1 13-Jan-15 Kas di Bendahar Pengeluaran 500.000.000 RK PPKD 500.000.000 Uang Persediaan UP Dispenda Tahun 2015 Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan K- 00031UPDIPEND A15 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 2 . 1 .7 1.20 . 05 . 01. 00 . 00 . 1 . 1 .1 Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL UMUM LAINNYA periode : 1 Januari s.d. 31 Januari 2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib  Akuntansi belanja GU No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET 1 1 Juni Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 6.388.786,00 RK PPKD 6.388.786,00 Belanja Telepon 1.899.886,00 Belanja Air 4.488.900,00 Perubahan SAL 6.388.786,00 Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 83.700.000,00 RK PPKD 83.700.000,00 Belanja Honorarium Peg. Honorer 83.700.000,00 Perubahan SAL 83.700.000,00 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan K- 00377GUDIPE NDA15 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL UMUM periode : 23 Maret s.d 23 Maret2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian Universitas Sumatera Utara 62 No TANGGAL NO. BUKTI REKENING URAIAN REF DEBET KREDET Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 4.320.000,00 RK PPKD 4.320.000,00 Belanja Surat Kabar Majalah 4.320.000,00 Perubahan SAL 4.320.000,00 Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 4.390.000,00 RK PPKD 4.390.000,00 Belanja Makan dan Minuman Rapat 4.390.000,00 Perubahan SAL 4.390.000,00 Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 59.175.850,00 RK PPKD 59.175.850,00 Belanja Honorarium Peg. Honorer 59.175.850,00 Perubahan SAL 59.175.850,00 Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 8.717.657,00 RK PPKD 8.717.657,00 Belanja Air 1.941.561,00 Belanja Listrik 6.776.096,00 Perubahan SAL 8.717.657,00 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 03 . 02 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 03 . 03 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 4 . 01 . 01 Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1 . 03 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 7 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 26 . 02 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 4 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1 . 03 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 7 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 03 . 05 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 4 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1 . 03 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 7 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 11 . 02 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 4 . 01 . 01 Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1 . 03 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 7 . 01 . 01 PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL UMUM periode : 23 Maret s.d 23 Maret2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian Universitas Sumatera Utara 63 Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 3.238.000,00 RK PPKD 3.238.000,00 Belanja Bahan Bakar Minyak Gas 3.238.000,00 Perubahan SAL 3.238.000,00 Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 1.229.970,00 RK PPKD 1.229.970,00 Belanja kawat Faksimili Internet 1.229.970,00 Perubahan SAL 1.229.970,00 Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 135.150.000,00 RK PPKD 135.150.000,00 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 135.150.000,00 Perubahan SAL 135.150.000,00 Kas di Bendahara Pengeluaran - Bank 188.370.000,00 RK PPKD 188.370.000,00 Belanja Makanan dan minuman Rapat 2.320.000,00 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 175.150.000,00 Belanja Honorarium PanPel kegiatan 10.900.000,00 Perubahan SAL 188.370.000,00 GU I Bidang Pemerintahan : 1 . 20 Otonomi Daerah, Pemerintahan Umum, Adm KeuDa, Peraturan Daerah, Kepegawaian PEMERINTAH KOTA MEDAN JURNAL UMUM periode : 23 Maret s.d 23 Maret2015 Urusan Pemerintahan : 1 Urusan Wajib 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 4 . 01 . 01 Unit Organisasi : 1 . 20 . 05 Dinas Pendapatan Sub Unit Organisasi : 1. 20 . 05 . 01 Dinas Pendapatan 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1 . 03 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 7 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 01 . 06 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 4 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1 . 03 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 7 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 03 . 06 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 11 . 02 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 15 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 25 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 4 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1 . 03 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 7 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 5 . 1 . 2 . 15 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 7 . 3. 4 . 01 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 1 . 1 . 1 . 03 . 01 1.20 . 05 . 01. 01 . 02 . 2 . 1 . 7 . 01 . 01 Universitas Sumatera Utara 64

4.1.5.3 Buku Besar