Lanjutan Tabel 3 No
Program Kerja
4 Melakukan pengembangan SDM, yaitu :
a. Meningkatkan pemahaman produk dan implementasi. b. Pelatihan karyawan berkala.
c. Diskusi dan sharing sesama karyawan. Terjadinya selisih anggaran di Bank BNI KCU Fatmawati diakibatkan
adanya pelaksanaan kegiatan atau program-program yang tidak sesuai dengan anggaran yang telah disusun. Tidak sesuainya pelaksanaan kegiatan atau
program secara tidak langsung akan mempengaruhi penyerapan anggaran itu sendiri. Ada beberapa hal yang menyebabkan tidak sesuainya anggaran
dengan realisasi, sebagai contoh adalah tidak sesuianya anggaran untuk beban administrasi dan umum, beban operasional lainnya dan beban non
operasional. Adanya penambahan KCP Kantor Cabang Pembantu yang ditunjuk
untuk segera beroperasi akan mempengaruhi beban atau biaya yang dikeluarkan secara langsung. Beban atau biaya yang dikeluarkan tersebut
akan menyerap anggaran yang lebih besar sehingga selisih yang terjadi juga menjadi lebih besar.
Dengan semakin bertambahnya KCP akan mengakibatkan peningkatan biaya atau beban yang dikeluarkan sehingga anggaran yang diberikan untuk
biaya atau beban tersebut harus dinaikkan agar ketidaksesuaian atau selisih dapat diminimalisir. Peningkatan anggaran tersebut berguna untuk
melengkapi serta mengembangkan sarana dan prasarana KCU Fatmawati yang bertujuan untuk meningkatkan pelayanan terhadap nasabah.
4.3. Prosedur Penyusunan Anggaran BNI KCU Fatmawati
Metode anggaran yang digunakan oleh Bank BNI adalah metode Bottom Up. Metode ini merupakan sebuah metode yang disusun berdasarkan
hasil keputusan bawahan. Bawahan diserahkan sepenuhnya menyusun anggaran dan target yang akan dicapai di masa yang akan datang kemudian
melaporkannya kepada atasan. Metode ini tepat digunakan jika karyawan
sudah memiliki kemampuan dalam menyusun anggaran dan target yang akan dicapai.
Program kerja dan anggaran merupakan rencana kerja yang akan menjadi sasaran organisasi untuk pengukuran dan pengendalian. Anggaran
dan target yang telah disetujui merupakan komitmen untuk dilaksanakan. Proses penyusunan anggaran Bank BNI KCU fatmawati adalah sebagai
berikut : 1. Surat internal tentang usulan goal setting dan anggaran.
Prosedur penyusunan usulan target dan anggaran BNI KCU Fatmawati dimulai dengan mengedarkan surat internal. Surat internal berasal dari
bagian keuangan wilayah yang diedarkan ke cabang-cabang tentang usulan target dan anggaran untuk tahun mendatang. Prosedur penyusunan
draft dan anggaran dimulai pada bulan agustus tahun berjalan. 2. Penyusunan ringkasan draft target dan anggaran yang diusulkan.
Setiap cabang menyusun draft target funding dan lending serta anggaran yang dibutuhkan untuk mencapai target tersebut. Bagian keuangan cabang
dan pemasaran membuat dan menyusun kegiatan dan target berdasarkan data realisasi kegiatan cabang selama tiga tahun terakhir untuk
mengetahui pertumbuhan kinerja cabang. Setelah draft target dan anggaran dibuat dan disusun oleh bagian administrasi cabang dan
pemasaran, draft dianalisis terlebih dahulu oleh Pemimpin Bidang Layanan Dua. Selanjutnya draft diperiksa oleh pemimpin cabang.
3. Penyampaian usulan draft target dan anggaran ke wilayah. Setelah draft target dan anggaran disetujui oleh Pemimpin Cabang, usulan
tersebut disampaikan ke bagian keuangan wilayah untuk dianalisis sesuai dengan target dan anggaran yang telah disiapkan.
4. Evaluasi draft target dan anggaran oleh wilayah. Setelah melakukan analisis usulan draft target dan anggaran dari cabang
oleh bagian keuangan wilayah, draft tersebut dievaluasi sesuai dengan standar biaya yang telah disiapkan. Hasil evaluasi diberikan ke cabang
untuk direvisi kembali apabila usulan tidak sesuai.
5. Revisi draft target dan anggaran oleh cabang. Revisi draft dan target dilakukan kembali oleh bagian keuangan cabang
sesuai analisis dari bagian keuangan wilayah berdasar standar biaya yang ada.
6. Penetapan draft target dan anggaran. Penetapan dilakukan setelah hasil revisi disetujui oleh bagian keuangan
wilayah. Penetapan target dan anggaran dilihat dari performance cabang dan juga dikaitkan dengan total outlet jumlah kantor cabang pembantu
yang ada di daerahnya masing-masing. Untuk lebih jelasnya prosedur penyusunan anggaran Bank BNI dapat dilihat pada Gambar 2 berikut :
Gambar 2. Alur Prosedur Penyusunan Anggaran Bank BNI KCU Fatmawati Surat internal tentang usulan goal setting
dan anggaran
Penyusunan ringkasan draft target dan anggaran yang diusulkan oleh bagian
keuangan cabang
Penyampaian usulan draft target dan anggaran ke bagian keuangan wilayah
Evaluasi draft target dan anggaran oleh bagian keuangan wilayah
Revisi draft target dan anggaran oleh bagian keuangan cabang
Penetapan draft target dan anggaran
4.4. Analisis Varians
