mengidentifikasi di mana letak kelemahannya dan memperaiki efektifitas pengendalian tersebut. Sistem pengendalian internal dapat dipantau secara
rutin atau melalui evaluasi khusus. Pemantauan rutin bisa dilakukan dengan mengamati perilaku karyawan dan tanda-tanda peringatan dari
sistem akuntansi tersebut.
5. Informasi dan komunikasi
Informasi dan komunikasi merupakan unsur dasar dari pengendalian internal. Informasi mengenai lingkungan pengendalian, penilaian resiko,
prosedur pengendalian dan pemantauan diperlukan oleh manajemen untuk mengarahkan operasi dan memastikan terpenuhinya tuntutan-tuntutan
pelaporan serta peraturan yang berlaku.Manajemen juga dapat menggunakan informasi eksternal utuk menilai peristiwa dan keadaan
yang berpengaruh terhadap pengambilan keputusan dan pelaporan eksternal. Misalnya manajemen menggunakan informasi dari Financial
Accounting Standarts Board FASB atau dari Ikatan Akuntan Indonesia IAI serta Bapepam untuk menilai dampak dari perubahan standar
pelaporan yang mungkin akan terjadi
D. Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran Kas SMA Negeri 2 Medan
1. Prosedur Penerimaan Kas SMA Negeri 2 Medan
Prosedur penerimaan kas yang dilaksanakan SMA Negeri 2 Medan
Universitas Sumatera Utara
meliputi serangkaian proses pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan pelaporan keuangan yang berkaitan dengan penerimaan kas serta
pertanggungjawaban kembali. Proses ini dapat dilaksanakan secara manual ataupun menggunakan sistem terkomputerisasi.
Adapun proses yang dilaksanakan oleh SMA Negeri 2 Medan secara lebih rinci adalah sebagai berikut :
a. Setoran SPP ke pihak sekolah
b. Masing-masing unit mengirimkan Rencana Anggaran ke
Sekolah c.
Pihak sekolah melalui bendahara sekolah mengirimkan dana kepada masing-masing unit yang nilainya sesuai dengan
anggaran yang diajukan sebelumnya d.
Masing-masing unit melampirkan dokumen bukti penerimaan dana
e. Mencatat pada buku besar masing-masing unit sejumlah yang
diterima dari sekolah f.
Dan tersebut dikelola oleh masing-masing unit untuk membiayai semua kebutuhan kegiatan operasional setiap unit
g. Pembukuan tersebut berisi tentang Realisasi Anggaran yang
akan diserahkan kepada pihak sekolah setiap bulannya sebagai pertanggungjawban setiap unit
Universitas Sumatera Utara
h. Jika terjadi kelebihan dana, maka dana tersebut akan
dikembalikan lagi ke pihak sekolah atau dipergunakan untuk hal lain setelah mendapat izin dari sekolah
Laporan yang dihasilkan dari prosedur penerimaan kas SMA Negeri 2 Medan adalah Laporan Realisasi Anggaran yaitu laporan yang menyajikan
informasi realisasi, pendapatan, dan pembiayaan setiap unit dalam satu
periode tertentu.
Universitas Sumatera Utara
Prosedur Penerimaan Kas
Gambar III.1 Bagan Prosedur Penerimaan Kas pada SMA Negeri 2 Medan
Sumber : SMA Negeri 2 Medan
Setoran SPP Siswa
dan setoran donatur
Sekolah Unit
Mengajukan
Bendahara
Mencatat Buku
Besar Unit
Unit Melampirkan
Bukti Penerimaan
Cek
Pengelolaan Dana
ole Unit
Sekolah Pembukuan
Realisasi Anggaran
Universitas Sumatera Utara
2. Prosedur Pengeluaran Kas SMA Negeri 2 Medan
Prosedur pengeluaran kas pada SMA Negeri 2 Medan meliputi serangkaian proses baik manual maupun terkomputerisasi mulai
pencatatan, penggolongan, pengikhtisaran transaksi atau kejadian keuangan serta pelaporan keuangandalam rangka pertanggungjawaban
yang berkaitan dengan pengeluaran kas pada SMA Negeri 2 Medan. Adapun prosedur pengeluaran kas secara rinci yang dilaksanakan oleh
SMA Negeri 2 Medan meliputi : a.
Menerima berkas atau kwitansi tagihan pembayaran b.
Melampirkan dokumen pendukung pengeluaran uang c.
Membuat bukti pengeluaran kas dan mencetaknya d.
Meminta tanda tangan pengesahan persetujuan pembayaran di bukti
e. Meminta pengesahan sekolah sebagai pihak yang berhak
menyetujui pembayaran di bukti pengeluaran kas f.
Membuat laporan dalam bentuk Realisasi Anggaran untuk selanjutnya dilaporkan kembali ke pihak sekolah
Universitas Sumatera Utara
Prosedur Pengeluaran Kas
Gambar III.2 Bagan Prosedur Pengeluaran Kas pada SMA Negeri 2 Medan
Sumber : SMA Negeri 2 Medan
Menerima berkas
Pembayaran Melampirkan
dokumen pendukung
pengeluaran
Membuat bukti
pengeluaran kas
Meminta tandatangan
pengesahan pembayaran
Menerima pengesahan
Kepala Sekolah selaku
pihak yang berwenang
Membuat Laporan
Realisasi Anggaran
Mencatat pengeluaran
di Buku Besar Keuangan
Universitas Sumatera Utara
E. Jenis –Jenis Penerimaan dan Pengeluaran Kas SMA Negeri 2 Medan
