Dasar-dasar Perbankan Jilid 2
Direktorat Pembinaan SMK 2013
12 ditterobos dengan alasan apapun dan oleh hukum dan undang-undang
sekalipun. Teori mutlak ini banyak dianut oleh bank-bank yang ada di Negara Swiss.
2. Teori Relatif Relative Theory Menurut teori ini, Rahasia Bank bersifat relative terbatas. Semua
keterangan mengenai nasabahdan keuangannya yang tercatat di bank wajib dirahasiakan. Namun bila ada alasan yang dapat dibenarkan oleh
undang-undang, Rahasia Bank mengenai keuangan nasabah yang bersangkutan boleh dibuka diungkapkan kepada pejabat yang
berwenang. Keberatan terhadap teori ini adalah rahasia bank masih dapat dijadikan
perlindungan bagi pemilik dana yang tidak halal, yang kebetulan tidak terjangkau oleh aparat penegak hukum karena tidak terkena penyidikan.
Dengan demikian dananya tetap aman. Namun teori relative ini sesuai dengan rasa keadilan sense of justice,
artinya kepentingan Negara atau kepentingan masyarakat banyak tidak dikesampingkan begitu saja. Apabila ada alasan yang sesuai dengan
prosedur hukum maka rahasia keuangan nasabah boleh dibuka diungkapkan. Dengan demikian teori relative ini melindungi kepentingan
semua pihak, baik individu, masyarakat maupun Negara. Teori ini di anut oleh bank-bank yang ada di Negara Amerika Serikat, Belanda, Malaysia,
Singapura dan Indonesia. Di Indonesia teori relative ini diatur dalam Pasal 40 Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 jo. Undang-Undang
Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.
c. Pengecualian Rahasia Bank
Dalam Pasal 40 Ayat 1 Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan ditentukan bahwa :
“Bank wajib merahasiakan keterangan mengenai nasabah penyimpan dan simpanannya, kecuali dalam hal sebagaimana dimaksud dalam Pasal 41,
Pasal 41A, Pasal 42, Pasal 43, Pasal 44, dan Pasal 44A”. Kata “kecuali” diartikan sebagai pembatasan terhadap berlakunya Rahasia
Bank. Mengenai keterangan yang disebut dalam pasal-pasal tadi Bank tidak boleh merahasiakannya boleh mengungkapkannya dalam hal sebagai
berikut : 1. Untuk Kepentingan Perpajakan
Dalam Pasal 41 ayat 1 Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan ditentukan : “Untuk kepentingan perpajakan, Pimpinan Bank
Indonesia atas permintaan Menteri Keuangan berwenang mengeluarkan perintah tertulis kepada Bank agar memberikan keterangan dan
memperlihatkan bukti-bukti tertulis serta surat-surat mengenai keadaan keuangan Nasabah Penyimpan tertentu kepada pejabat pajak”.
Dasar-dasar Perbankan Jilid 2
Direktorat Pembinaan SMK 2013
13 Untuk pembukaan pengungkapan Rahasia Bank, Pasal 41 ayat 1
Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan menetapkan unsur-unsur yang wajib dipenuhi sebagai berikut :
Pembukaan Rahasia Bank itu untuk kepentingan perpajakan.
Pembukaan Rahasia Bank itu atas permintaan tertulis Menteri
keuangan.
Pembukaan Rahasia Bank itu atas perintah tertulis Pimpinan Bank Indonesia.
Pembukaan Rahasia Bank ittu dilakukan oleh Bank dengan
memberikan keterangan dan memperlihatkan bukti-bukti tertulis serta surat-surat mengenai keadaan keuangan Nasabah Penyimpan yang
namanya disebutkan dalam permintaan Menteri Keuangan.
Keterangan dengan bukti-bukti tertulis mengenai keadaan keuangan Nasabah Penyimpan tersebut diberikan kepada pejabat pajak yang
namanya disebutkan dalam perintah tertulis Pimpinaan Bank Indonesia.
2. Untuk Kepentingan Penyelesaian Piutang Bank Penyelesaian piutang Bank diatur dalam Dalam Pasal 41A Undang-
Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan. Dalam Pasal tersebut ditentukan sebagai berikut:
a. Untuk penyelesaian piutang Bank yang sudah diserahkan kepada Badan Urusan Piutang Negara dan Lelang NegaraPanitia Urusan
Piutang Negara, Pimpinan Bank Indonesia memberikan izin kepada pejabat Badan Urusan Piutang Negara dan Lelang NegaraPanitia
Urusan Piutang Negara untuk memperoleh keterangan dari Bank mengenai simpanan Nasabah Debitur
b. Izin sebagaimana dimaksud dalam ayat 1 diberikan secara tertulis atas permintaan tertulis dari Badan Urusan Piutang Negara dan
Lelang NegaraPanitia Urusan Piutang Negara. c. Permintaan sebagaimana dimaksud dalam ayat 2 harus
menyebutkan nama dan jabatan Badan Urusan Piutang Negara dan Lelang NegaraPanitia Urusan Piutang Negara, nama Nasabah
Debitur yang bersangkutan dan alasan diperlukannya keterangan. 3. Untuk kepentingan Peradilan Pidana
Kepentingan peradilan Dalam Pasal 41A Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan. Dalam Pasal tersebut ditentukan
sebagai berikut: a. Untuk kepentingan peradilan dalam perkara pidana, Pimpinan bank
Indonesia dapat memberikan izin kepada polisi, jaksa, atau hakim untuk memperoleh keterangan dari Bank mengenai simpanan
tersangka atau terdakwa pada Bank.
Dasar-dasar Perbankan Jilid 2
Direktorat Pembinaan SMK 2013
14 b. Izin sebagaimana dimaksud dalam ayat 1 diberikan secara tertulis
atas permintaan tertulis dari Kepala Kepolisian Republik Indonesia, Jaksa Agung, atau Ketua Mahkamah Agung.
c. Permintaan sebagaimana dimaksud dalam ayat 2 harus menyebutkan nama dan jabatan polisi, jaksan atau hakim, nama
tersangka atau terdakwa, alasan diperlukannya keterangan dan hubungan perkara pidana yang bersangkutan dengan keterangan
yang diperlukan. 4. Untuk kepentingan peradilan Perdata
Menurut ketentuan Pasal 43 Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 : “Dalam perkara perdata antara Bank dengan nasabahnya, direksi Bank
bersangkutan dapat menginformasikan kepada pengadilan tentang keadaan keuangan nasabah yang bersangkutan dan memnerikan
keterangan lainnya yang relevan dengan perkara tersebut”. Dalam penjelasan pasal tersebut dinyatakan bahwa informasi mengenai
keadaan keuangan nasabah yang bersangkutan dapat diberikan oleh Bank kepada pengadilan tanpa izin Menteri. Karena pasal ini tidak diubah
oleh Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998, maka penjelasannya perlu disesuiakan, yang memberi izin adalah Pimpinan Bank Indonesia.
5. Untuk keperluan Tukar-Menukar Informasi antar Bank Tukar-menukar informasi antar Bank diatur Dalam Pasal 44 Undang-
Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Dalam Pasal tersebut ditentukan sebagai berikut:
Ayat 1 “Dalam rangka tukar-menukar informasi antar Bank, direksi Bank dapat
memberitahkan keadaan keuangan nasabahnya kepada Bank lain”. Dalam Penjelasannya dinyatakan :
“Tukar-menukar informasi antarbank dimaksudkan untuk memperlancar
dan mengamankan kegiatan usaha Bank antara lain guna mencegah kredit rangkap serta mengetahui keadaan dan status dari bank yang lain.
Dengan demikian, Bank dapat menilai tingkat risiko yang dihadapi sebelum melakukan suatu transaksi dengan nasabah atau dengan Bank
lain”. Ketentuan mengenai tukar-menukar informasi antarbank sebagaimana
dimaksud dalam ayat 1 diatur lebih lanjut oleh Bank Indonesia ayat 2. Dalam penjelasannya dinyatakan bahwa dalam ketentuan yang akan
ditetapkan lebih lanjut oleh Bank Indonesia antara lain diatur mengenai tata cara penyampaian dan permintaan infprmasi serta bentuk dan jenis
informasi tertentu yang dapat dipertukarkan, seperti indicator secara garis besar dari kredit yang diterima nasabah, agunan dan masuk tidaknya
debitur yang bersangkutan dalam daftar kredit macet.
Dasar-dasar Perbankan Jilid 2
Direktorat Pembinaan SMK 2013
15 6. Pemberian keterangan atas persetujuan nasabah,
Pemberian keterangan atas persetujuan nasabah penyimpan diatur dalam Pasal 44A Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang
Perbankan. Dalam Pasal tersebut ditentukan sebagai berikut: a. Atas permintaan, persetujuan, atau kuasa dari Nasabah Penyimpan
yang dibuat secara tertulis, Bank wajib memberikan keterangan mengenai simpanan nasabah Penyimpan pada Bank yang
bersangkutan kepada pihak yang tunjuk oleh Nasabah Penyimpan tersebut.
b. Dalam hal nasabah penyimpan telah meninggal dunia, ahli waris yang sah dari nasabah penyimpan yag bersangkutan yang berhak
memperoleh keterangan mengenai simpanan nasabah penyimpan tersebut.
a. Berdasarkan ketentuan Pasal 44A ayat 1, Bank wajib memberikan keterangan mengenai simpanan nasabah penyimpan kepada pihak
yang ditunjuknya, asal ada permintaan, atau persetujuan atau kuasa tertulis dari nasabah penyimpan yang bersangkutan, misalnya
kepada penasehat hukum yang menangani perkara nasabah penyimpan. Sedangkan dalam ayat 2 ahli waris yang sah berhak
memperoleh keterangan mengenai simpanan nasabah penyimpan bila nasabah penyimpan yang bersangkutan telah meninggal dunia.
Untuk memperoleh keterangan, ahli waris harus membuktikan sebagai ahli waris yang sah.
4. Sanksi Pelanggaran Kerahasian Bank
