(3) THR

(3) THR

e) Bonus

(1) Ketepatan laporan

f) Potongan

(1) Terlambat/pulang awal

(2) Tidak masuk di luar cuti

(6) Pinjaman bagi karyawan yang bersangkutan

(7) Cashbon

Dokumen dan catatan yang digunakan dalam prosedur penggajian karyawan BMT ANDA Salatiga terdiri dari : SK (Surat Keputusan), pengangkatan karyawan (training, kontrak, tetap), masa kerja karyawan, jabatan karyawan dan level, presensi karyawan, gaji karyawan.

1. Prosedur Sistem Penggajian Karyawan pada BMT ANDA Salatiga

a. Fungsi yang terkait dalam sistem penggajian pada BMT ANDA Salatiga:

1) Fungsi kepegawaian

Fungsi ini bertanggungjawab mencari karyawan baru. BMT ANDA merekrut karyawan baru menyeleksi calon karyawan, memutuskan penempatan karyawan baru, membuat surat keputusan dan kesepakatan kerja bagi calon karyawan BMT ANDA.

2) Fungsi pencatatan waktu

Fungsi ini bertanggungjawab untuk menyelenggarakan catatan waktu hadir bagi semua karyawan BMT ANDA baik dikantor pusat maupun kantor cabang. Pencatatan waktu hadir di BMT ANDA menggunakan daftar hadir biasa, karyawan mengisi daftar hadir yang ditangani oleh bagian pencatat waktu dibawah pengawasan administrasi personalia, yang berisi catatan hari, tanggal, waktu datang, waktu pulang dan menit kerja.

Penyelenggaraan waktu hadir ini untuk menentukan gaji karyawan. Bagian administrasi bertanggungjawab membuat rekap catatan presensi karyawan dari masing-masing kantor cabang, sehubungan dengan pembayaran gaji meliputi catatan karyawan masuk, karyawan ijin, cuti dan sebagainya. Fungsi ini berada dikantor pusat.

3) Fungsi pembuatan dartar gaji

Fungsi ini bertanggungjawab untuk membuat daftar gaji yang berisi penghasilan bruto yang menjadi hak dan berbagai potongan yang menjadi beban setiap karyawan selama jangka waktu pembayaran gaji, berdasarkan laporan daftar hadir dari manajer masing-masing kantor cabang. Data yang dipakai sebagai dasar untuk pembuatan daftar gaji karyawan adalah surat keputusan kerja mengenai pengangkatan karyawan, daftar hadir karyawan, masa kerja karyawan, jabatan karyawan.

4) Fungsi akuntansi

Fungsi akuntansi bertanggungjawab untuk mencatat kewajiban yang timbul dalam hubungannya dengan pembayaran gaji. Fungsi akuntansi di BMT ANDA ini meliputi bukti kas keluar, mencatat distribusi biaya, mencatat biaya gaji dalam jurnal umum, transaksi ini dipegang oleh bagian teller.

5) Fungsi keuangan

Bertanggungjawab untuk mengisi cek guna pembayaran gaji. Kemudian bagian keuangan mentrenfer gaji karyawan ke rekening masing-masing karyawan, karyawan menerima slip gaji.

b. Jaringan prosedur sistem akuntansi penggajian karyawan BMT ANDA Salatiga:

1) Prosedur pencatan waktu hadir

Prosedur ini dilakukan dengan menggunakan daftar hadir biasa yang diselenggarakan oleh fungsi pencatat waktu ditangani oleh bagian pencatat waktu, dengan uraian kegiatannya sebagai berikut:

a) Bagian pencatan waktu mengawasi setiap karyawan yang mengisi daftar hadir yang dicatat dengan menggunakan daftar hadir biasa pada waktu masuk dan pulang.

b) Membuat daftar hadir karyawan berdasarkan catatan yang ada pada catatan daftar hadir karyawan.

c) Menyerahkan daftar hadir karyawan masing-masing kantor cabang kebagian administrasi kantor pusat.

2) Prosedur administrasi

Prosedur ini dilakukan oleh bagian operasional kantor pusat dengan uraian kegiatan sebagai berikut :

a) Menerima daftar hadir karyawan kantor cabang

b) Membuat rekap daftar hadir berdasarkan catatan daftar hadir karyawan dari masing-masing kantor cabang

c) Menyerahkan rekap daftar hadir ke bagian penggajian

3) Prosedur penggajian

Prosedur ini dilakukan oleh bagian penggajian kantor pusat dengan uraian kegiatan sebagai berikut :

a) Menerima rekap daftar presensi karyawan dari bagian administrasi

b) Membuat daftar gaji berdasarkan dokumen SK pengangkatan karyawan, masa kerja karyawan, jabatan karyawan.

c) Membuat rekap daftar gaji untuk masing-masing kantor cabang dan kantor pusat

d) Laporan rekap daftar gaji diajukan ke pengurus untuk di acc / disetujui

4) Prosedur pembayaran gaji

Prosedur ini dilakukan oleh bagian keuangan dengan uraian kegiatan sebagai berikut :

a) Menerima hasil rekap dartar gaji dari manajer penggajian

b) Menerima bukti kas keluar

c) Mengeluarkan gaji karyawan

d) Mentranfer gaji ke rekening tabungan masing-masing

karyawan.

e) Slip gaji diserahkan ke karyawan sebagai bukti bahwa gaji telah masuk ke rekening masing-masing karyawan.

Presensi kantor cabang

dan pusat

Administrasi kantor pusat

Bagian penggajian kantor pusat

Bank

Karyawan

Gambar 3.2 Prosedur Penggajian Karyawan BMT ANDA Salatiga Sumber: BMT ANDA Salatiga

2. Sistem Pengendalian Intern dalam Sistem Penggajian pada BMT ANDA Salatiga

Unsur-unsur pengendalian intern penggajian karyawan BMT ANDA Salatiga meliputi :

a) Aspek organisasi

Struktur organisasi yang telah memisahkan tanggung jawab serta memberikan kewenangan terhadap masing-masing bagian terkait dengan proses pelaksanaan prosedur penggajian pada BMT ANDA Salatiga ditunjukan dengan :

1) Pemisahan fungsi pembuatan daftar gaji dari fungsi keuangan

2) Pemisahan fungsi pencatatan waktu hadir dari fungsi pembuatan daftar gaji

Fungsi pembuatan daftar gaji dipegang oleh bagian penggajian, fungsi keuangan dipegang oleh bagian keuangan, fungsi pencatatan waktu hadir yang menggunakan daftar hadir biasa dipegang oleh bagian pencatat waktu.

b) Aspek otorisasi

Sistem otorisasi yang ada pada BMT ANDA Salatiga adalah :

1) Setiap karyawan BMT ANDA yang namanya tercantum dalam daftar gaji harus memiliki surat keputusan pengangkatan sebagai 1) Setiap karyawan BMT ANDA yang namanya tercantum dalam daftar gaji harus memiliki surat keputusan pengangkatan sebagai

2) Pencatatan waktu hadir diotorisasi oleh administrasi

3) Setiap perubahan gaji karyawan karena perubahan pangkat, perubahan tarif gaji harus didasarkan pada surat keputusan dari ketua pengurus

4) Perintah lembur diotorisasi oleh kepala bagian kepegawaian

5) Bukti kas keluar untuk pembayaran gaji diotorisasi oleh kepala fungsi akuntansi

6) Daftar gaji tidak diotorisasi oleh fungsi pencatat waktu

c) Aspek prosedur pencatatan

Prosedur pencatatan pada BMT ANDA Salatiga adalah :

1) Perubahan dalam catatan penghasilan karyawan direkonsiliasi dengan daftar gaji karyawan

2) Tarif gaji yang tercantum dalam kartu penghasilan diverifikasi ketelitiannya oleh fungsi akuntansi

d) Aspek praktik yang sehat

Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi pada BMT ANDA Salatiga adalah :

1) Pengisian daftar hadir diawasi oleh fungsi pencatatan waktu

2) Pembuatan daftar gaji diverifikasi kebenaran dan ketelitian perhitungannya oleh fungsi akuntansi sebelum dilakukan pembayaran

3) Perhitungan pajak penghasilan karyawan direkonsiliasi dengan kartu penghasilan karyawan

4) Kartu penghasilan karyawan disimpan oleh fungsi pembuat daftar gaji.