SISTEM INFORMASI MANAJEMEN DAN AKUNTANSI BARANG MILIK NEGARA SIMAK- BMN
yang sudah dirancang khusus oleh Pemerintah Pusat.
GAMBAR 3.1 Organisasi Simak – Bmn
Sumber: www.simakbmn.co.id
F. DOKUMEN
Dokumen yang digunakan untuk merekam data transaksi yang mengubah harga pokok aset tetap dan akumulasi depresiasi aset tetap adalah :
1. Surat permintaan otorisasi aset tetap,
2. Surat permintaan reparasi authorization for reparation ,
3. Surat permintaan transfer aset tetap,
4. Surat permintaan penghentian pemakaian aset tetap,
5. Surat perintah kerja work order ,
KEPALA SATUAN KERJA
PETUGAS ADMINISTRASI
PETUGAS VERIFIKASI
KASUBBAG UMUMTUPEJABAT
YANG DITETAPKAN
Universitas Sumatera Utara
iii
6. Surat order pembelian,
7. Laporan penerimaan barang,
8. Faktur dari pemasok,
9. Bukti kas keluar,
10. Bukti memorial.
Surat permintaan otorisasi aset tetap dilakukan Oleh Kasub Perlengkapan kepada Pembantu Dekan II yang selanjutnya dibuat Anggaran pengeluaran dan
belanja Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. kepada Biro Rektor yang menangani masalah Keuangan, yang selanjutnya usulan anggaran tersebut diteliti
kelayakan teknis dan ekonomisnya yang hasilnya dituangkan dalam laporan studi kelayakan.
Surat Permintaan Reparasi authorization for repair , berfungsi sebagai perintah dilakukannya reparasi Surat Permintaan Transfer Aset Tetap, dokumen
ini berfungsi sebagai permintaan dan pemberian otorisasi transfer aktiva tetap. Surat Permintaan Penghentian Pemakaian Aset Tetap, dokumen ini berfungsi
sebagai permintaan dan pemberian otorisasi penghentian pemakaian aset tetap. Surat perintah kerja work order , yaitu dokumen yang memiliki dua
fungsi yaitu sebagai perintah dilaksanakannya pekerjaan tertentu mengenai aktiva tetap dan sebagai catatan yang di pakai untuk mengumpulkan biaya pembuatan
aset tetap. Dokumen ini digunakan sebagai perintah kerja pemasangan aset tetap yang dibeli, pembongkaran aset tetap yang dihentikan pemakaiannya.
Surat Order Pembelian, dokumen ini diterbitkan oleh fungsi pembelian yang merupakan surat untuk memesan aset kepada pemasok. Laporan
Penerimaan Barang, dokumen ini diterbitkan oleh fungsi penerimaan setelah fungsi ini melakukan pemeriksaan kuantitas, mutu, dan spesifikasi aset tetap yang
diterima dari pemasok. Faktur Dari Pemasok, yaitu dokumen yang merupakan tagihan dari
pemasok atas aset tetap yang telah dibeli. Bukti Kas keluar, merupakan perintah pengeluaran kas yang dibuat oleh fungsi akuntansi setelah dokumen surat
Universitas Sumatera Utara
permintaan otorisasi investasi, surat order pembelian, laporan penerimaan barang, dan faktur dari pemasok diterima dan diperiksa oleh fungsi tersebut.
Daftar depresiasi Aset Tetap, berisi sejumlah biaya depresiasi aset tetap yang dibebankan dalam periode akuntansi tertentu, yang merupakan dasar
pembuatan bukti memorial untuk pencatatan biaya depresiasi yang dibebankan dalam periode akuntansi tersebut. Bukti Memorial, digunakan sebagai dokumen,
dalam hal ini Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara telah melakukan dokumentasi seperti diatas .
G. ALUR DOKUMEN JARINGAN PROSEDUR YANG MEMBENTUK SISTEM AKUNTANSI ASET TETAP
