anggaran biaya produksi kelapa sawit selama satu periode dengan rencana produksi kelapa sawit untuk periode yang sama.
Adapun anggaran biaya produksi perusahaan disusun berdasarkan anggaran produksi. Sedangkan anggaran produksi disusun dengan
berpedoman pada anggaran tanaman.
6. Laporan Anggaran dan Realisasi Biaya Produksi Tahun 2007, 2008, dan 2009
Tabel 4.2 PT Perkebunan Nusantara III Persero
Laporan Anggaran Biaya Produksi Kelapa Sawit Tahun 2007
URAIAN ANGGARAN 2007
Kg Biaya Rp
Harga Pokok
Rata-Rata Rp
Beban gaji tunjangan staf Beban pemeliharaan tanaman menghasilkan
Beban pemupukan Beban panen
Beban pengangkutan ke pabrik Beban umum
433,495,271 18,691,544,000
83,733,272,000 132,367,678,000
167,979,640,000 101,212,642,000
124,598.615,000 43.12
193.16 305.35
387.5 233.48
287.43 Jumlah beban tanaman
Beban pengolahan 433,495,271
628,583,391,000 114,377,149,000
1,450.04 263.85
Beban produksi excluding penyusutan Beban penyusutan
742,960,540,000 48,815,750,000
1,713.88 112.61
Beban produksi including penyusutan kebun sendiri Beban pembelian produksi PIR
Beban pengolahan PIR 20,363,460
20,363,460 791,776,290,000
77,386,618,000 5,671,019,000
1,826.49
3,800.27 278.49
Beban produksi PIR Beban pembelian produksi rakyat
Beban pengolahan rakyat 134,810,520
134,810,520 83,057,637,000
512,316,168,000 37,543,381,000
4,078.69 3,800.27
278.49 Beban Produksi Rakyat
134,810,520 549,859,549,000
4,078.76 Jumlah Beban Produksi Kebun
588,669,251 1,424,693,476,000
2,420.19
Sumber: PT Perkebunan Nusantara III Persero, 2007
Tabel 4.3 PT Perkebunan Nusantara III Persero
Laporan Realisasi Biaya Produksi Kelapa Sawit Tahun 2007
URAIAN REALISASI 2007
Kg Biaya Rp
Harga Pokok
Rata-Rata Rp
Beban gaji tunjangan staf Beban pemeliharaan tanaman menghasilkan
Beban pemupukan Beban panen
Beban pengangkutan ke pabrik Beban umum
411,561,204 20,947,743,065
85,112,831,298 137,145,141,084
167,083,727,209 104,872,043,535
134,085.054,231 50.90
206.80 333.23
405.98 254.82
325.80
Jumlah beban tanaman Beban pengolahan
411,561,204 649,246,540,422
124,882,436,582 1,577.52
303.44 Beban produksi excluding penyusutan
Beban penyusutan 774,128,977,004
67,822,632,701 1,880.96
164.79 Beban produksi including penyusutan kebun sendiri
Beban pembelian produksi PIR
Beban pengolahan PIR 25,223,429
25,223,429 841,951,609,705
127,179,674,928 7,271,284,525
2,045.75 5,042.12
288.28
Beban produksi PIR Beban pembelian produksi rakyat
Beban pengolahan rakyat 120,703,206
120,703,206 134,450,959,453
608,211,476,754 38,766,394,765
5,330.40 5,038.27
321.17 Beban Produksi Rakyat
646,977,871,519 5,360.07
Jumlah Beban Produksi Kebun 557,487,839
1,623,380,440,677 2,911.96
Sumber: PT Perkebunan Nusantara III Persero, 2007
Tabel 4.4 PT Perkebunan Nusantara III Persero
Laporan Anggaran Biaya Produksi Kelapa Sawit Tahun 2008
URAIAN ANGGARAN 2008
Kg Biaya Rp
Harga Pokok
Rata-Rata Rp
Beban gaji tunjangan staf Beban pemeliharaan tanaman menghasilkan
Beban pemupukan Beban panen
Beban pengangkutan ke pabrik Beban umum
428,944,943 21,033,555,000
93,065,089,000 304,555,652,000
184,035,534,000 107,947,808,000
150,937,580,000 49.04
216.96 710.01
429.04 251.66
351.88
Jumlah beban tanaman Beban pengolahan
428,944,943 861,575,218,000
134,149,105,000 2,008.59
312.74 Beban produksi excluding penyusutan
Beban penyusutan 995,724,323,000
67,975,050,000 2,321.33
159.05 Beban produksi including penyusutan kebun sendiri
Beban pembelian produksi PIR
Beban pengolahan PIR 21,307,780
21,307,780 1.063,699,373,000
117,599,549,000 5,216,955,000
2,479.80 5,519.09
244.84
Beban produksi PIR Beban pembelian produksi rakyat
Beban pengolahan rakyat 182,940,732
182,940,732 122,816,504,000
1,008,041,993,000 46,415,105,000
5,763.93 5,510.21
253.72 Beban Produksi Rakyat
182,940,732 1,054,457,098,000
5,763.93 Jumlah Beban Produksi Kebun
633,193,455 2,240,972,975,000
3,539.16
Sumber: PT Perkebunan Nusantara III Persero, 2008
Tabel 4.5 PT Perkebunan Nusantara III Persero
Laporan Realisasi Biaya Produksi Kelapa Sawit Tahun 2008
URAIAN REALISASI 2008
Biaya Rp Harga
Pokok Rata-Rata
Rp Beban gaji tunjangan staf
Beban pemeliharaan tanaman menghasilkan Beban pemupukan
Beban panen Beban pengangkutan ke pabrik
Beban umum 442,432,402
22,717,418,048 102,407,801,113
336,132,218,406 191,542,735,055
121,099,666,540 156,529,002,648
51.35 231.47
759.74 432.93
273.71 353.79
Jumlah beban tanaman Beban pengolahan
442,432,402 930,428,841,810
156,592,177,393 2,102.99
353.93 Beban produksi excluding penyusutan
Beban penyusutan 1,087,021,019,203
80,393,861,766 2,456.92
181.71 Beban produksi including penyusutan kebun sendiri
Beban pembelian produksi PIR
Beban pengolahan PIR 15,861,958
15,861,958 1,167,414,880,969
94,373,112,038 7,686,853,150
2,638.63 5,949.65
484.61
Beban produksi PIR Beban pembelian produksi rakyat
Beban pengolahan rakyat 109,178,532
109,178,532 102,059,965,188
659,150,029,317 38,514,546,188
6,434.26 6,037.36
352.77
Beban Produksi Rakyat 697,664,575,505
6,390.13 Jumlah Beban Produksi Kebun
567,472,892 1,967,139,421,662
3.466.49
Sumber: PT Perkebunan Nusantara III Persero, 2008
Tabel 4.6 PT Perkebunan Nusantara III Persero
Laporan Anggaran Biaya Produksi Kelapa Sawit Tahun 2009
URAIAN ANGGARAN 2009
Kg Biaya Rp
Harga Pokok
Rata-Rata Rp
Beban gaji tunjangan staf Beban pemeliharaan tanaman menghasilkan
Beban pemupukan Beban panen
Beban pengangkutan ke pabrik Beban umum
463,605,632 25,913,970,000
119,707,569,000 405,189,373,000
226,436,530,000 139,366,029,000
235,113,403,000 55.90
258.21 874.00
488.42 300.61
507.14
Jumlah beban tanaman Beban pengolahan
463,605,632 1,151,726,874,000
159,124,106,000 2,484.28
343.23 Beban produksi excluding penyusutan
Beban penyusutan 1,310,850,980,000
91,422,120,000 2,827.52
197.19 Beban produksi including penyusutan kebun sendiri
Beban pembelian produksi pihak ketiga
Beban pengolahan pihak ketiga 150,318,197
150,318,197 1,402,273,100,000
722,895,410,000 59,699,378,000
3,024.71 4,809.10
397,15
Beban Produksi pihak ketiga 782,594,788,000
5,206.25 Jumlah Beban Produksi Kebun
613,923,829 2,184,867,888,000
3,558.86
Sumber: PT Perkebunan Nusantara III Persero, 2009
Tabel 4.7 PT Perkebunan Nusantara III Persero
Laporan Realisasi Biaya Produksi Kelapa Sawit Tahun 2009
URAIAN REALISASI 2009
Biaya Rp Harga
Pokok Rata-Rata
Rp Beban gaji tunjangan staf
Beban pemeliharaan tanaman menghasilkan Beban pemupukan
Beban panen Beban pengangkutan ke pabrik
Beban umum 475,445,665
25,021,724,821 105,164,845,671
411,223,674,474, 216,648,059,351
133,529,350,095 214,613,654,541
52.63 221.19
864.92 455.67
280.85 451.39
Jumlah beban tanaman Beban pengolahan
475,445,665 1,106,201,308,953
166,939,765,146 2,326.66
351,12 Beban produksi excluding penyusutan
Beban penyusutan 1,273,141,074,099
108,436,081,616 2,677.78
228.08
Beban produksi including penyusutan kebun sendiri Beban pembelian produksi pihak ketiga
Beban pengolahan pihak ketiga 150,761,086
150,761,086 1,381,577,155,715
790,998,551,418 43,615,778,331
2,905.86 5,246.70
289.30
Beban Produksi pihak ketiga 834,614,329,749
5,536 Jumlah Beban Produksi Kebun
626,206,751 2,216,191,485,464
3,539.07
Sumber: PT Perkebunan Nusantara III Persero, 2009
B. Analisis Hasil Penelitian 1. Anggaran Biaya Produksi Sebagai Alat untuk Menilai Kinerja
Manajemen
Anggaran biaya produksi memiliki peranan yang sangat penting dalam perusahaan. Anggaran biaya produksi dapat berperan sebagai pedoman kerja
perusahaan, rencana kerja perusahaan, alat perencanaan dan pengendalian biaya produksi, dan juga dapat digunakan untuk menilai kinerja manajemen
perusahaan dalam satu periode. Anggaran biaya produksi dibuat berdasarkan biaya standar yang
ditetapkan oleh perusahaan. Biaya standar ditetapkan berdasarkan biaya produksi yang terjadi di periode yang lalu dan estimasi kenaikan biaya
produksi di periode yang akan datang. Anggaran biaya produksi dibuat sebagai pedoman bagi para manajer kebun atau pihak manajemen perusahaan
perkebunan dalam menghasilkan produksi dengan biaya yang tidak melebihi anggaran biaya produksi.
