Analisis Penerapan Good Corporate Governance (Gcg), Manajemen Risiko Dan Pengaruhnya Terhadap Laba Pada Pt. Bank Muamalat Indonesia, Tbk
SKRIPSI
ANALISIS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE
(GCG), MANAJEMEN RISIKO DAN PENGARUHNYA
TERHADAP LABA PADA PT. BANK MUAMALAT
INDONESIA, TBK
OLEH
Aryta
110522078
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2013
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya
bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Penerapan Good Corporate
Governance (GCG), Manajemen Resiko dan Pengaruhnya terhadap Laba pada PT.
Bank Muamalat Indonesia, Tbk” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang
disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik Program
Sarjana (S1) Ekstensi Departemen Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk dan kutipan dari hasil karya orang lain yang telah dituliskan
sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam
skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, 01 Juni 2013
ARYTA
110522078
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
ANALISIS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE (GCG),
MANAJEMEN RISIKO DAN PENGARUHNYA TERHADAP LABA
PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis
penerapan Good Corporate Governance dan Manajemen Risiko dalam
perusahaan. Pelaksanaan Good Corporate Governance dan Manajemen Risiko
dalam aktifitas perbankan syariah sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Hal
tersebut merupakan salah satu upaya untuk melindungi kepentingan stakeholders
dan meningkatkan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang
berlaku serta nilai-nilai etika yang berlaku secara umum pada industri perbankan
syariah.
Pengumpulan data sekunder diperoleh dengan melakukan penelitian pada
perusahaan. Metode analisis yang digunakan adalah deskriptif kualitatif yang
menjelaskan dan menggambarkan pelaksanaan Good Corporate Governance dan
Manajemen Risiko di PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
Kata Kunci :Tata Kelola Perusahaan, Manajemen Risiko
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
APPLICATION ANALYZE OF GOOD CORPORATE GOVERNANCE
(GCG), RISK MANAGEMENT AND EFFECTS ON EARNINGS IN
PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK
The purpose of this study is to investigate and analyze the effect of the
implementation of Good Corporate Governance and Risk Management of the
company. Implementation of Good Corporate Governance and Risk Management
in Islamic Banking activities in accordance with the provisions of Indonesian
banks. This is an effort to protect the interest of stakeholders and increase
compliance with legislation and regulations, and ethical values that apply in
general to the Islamic Banking industry.
Collection of secondary data obtained with doing research on the
company. The analytical method used is descriptive qualititative that explains and
illustrates the implementation of Good Corporate Governance and Risk
Management in PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
Keywords:Good Corporate Governance, Risk Management
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT
yang telah melimpahkan berkah, nikmat rezeki berupa kesehatan dan petunjuk
sehingga penulisan skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
Skripsi ini berjudul “Analisis Penerapan Good Corporate Governance
(GCG) dan Manajemen Resiko serta pengaruhnya terhadap Laba di PT. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk” dimaksudkan untuk memenuhi salah satu persyaratan
guna memperoleh gelar Sarjana (S-1) pada Program Studi Akuntansi di Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi serta doa dari
keluarga, Ayahanda Amin dan Ibunda Rusnah serta Aryanni selama penulisan
skripsi ini.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah memberikan bantuan dan dukungan yaitu kepada :
(1) Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac, Ak, selaku Dekan Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
(2) Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, Ak, MAFIS CPA dan Bapak Drs.
Hotmal Ja’far, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Universitas Sumatera Utara
(3) Bapak Drs. Firman Syarief, Msi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku
Ketua dan Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara.
(4) Bapak Drs. Idhar Yahya, MBA, Ak selaku dosen pembimbing yang telah
menyediakan waktu dan pikiran untuk mengarahkan saya dalam penyusunan
skripsi ini sehingga penulisan skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik.
(5) Bapak Drs. M. Utama Nasution, MM, Ak selaku Dosen Pembaca Nilai yang
telah menyediakan waktu untuk memberikan perbaikan dan arahan dalam
penyusunan skripsi ini sehingga dapat diselesaikan dengan baik.
(6) Sherhan Munthe, SH, MH kekasih yang selalu setia memberikan dukungan,
motivasi, perhatian, doa dan semangat kepada penulis dalam menyelesaikan
skripsi ini.
Akhir kata, penulis mengucapkan syukur dan doa kepada Allah SWT agar
berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu dalam
proses penyelesaian skripsi ini. Semoga skripsi ini membawa manfaat bagi
pengembangan ilmu dan semua pihak.
Medan, Juni 2013
Penulis
ARYTA
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman
PERNYATAAN ........................................................................................ i
ABSTRAK................................................................................................. ii
KATA PENGANTAR ............................................................................... iv
DAFTAR ISI ............................................................................................. vi
DAFTAR TABEL ..................................................................................... x
DAFTAR GAMBAR ................................................................................. xi
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. xii
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ................................................................... 1
1.2 Perumusan Masalah ........................................................... 8
1.3 Tujuan Penelitian ............................................................... 8
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................. 9
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Good Corporate Governance .............................................. 10
2.1.1 Sejarah Good Corporate Governance ........................ 10
2.1.2 Definisi Good Corporate Governance ....................... 12
2.1.3 Konsep Good Corporate Governance ........................ 14
2.1.4 Prinsip-prinsip Good Corporate Governance ............. 15
2.1.5 Unsur-unsur Good Corporate Governance................. 16
2.1.6 Tujuan dan Manfaat Penerapan Good Corporate
Governance ............................................................... 17
2.2 Manajemen Resiko ............................................................ 17
2.2.1 Definisi Manajemen Resiko ...................................... 18
2.2.2 Jenis-jenis Resiko Perbankan .................................... 18
2.2.3 Tujuan Penerapan Manajemen Resiko....................... 19
2.3 Laba Bank ......................................................................... 20
2.3.1 Definisi Laba............................................................. 20
2.3.2 Unsur-unsur Laba ...................................................... 21
2.3.2.1 Unsur Pendapatan.......................................... 21
2.3.2.1 Unsur Biaya .................................................. 21
2.4 Tinjauan Terdahulu ............................................................ 22
2.5 Kerangka Konseptual ......................................................... 24
Universitas Sumatera Utara
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian .................................................................. 26
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ............................................ 26
3.3 Jenis dan Sumber Data ....................................................... 26
3.4 Metode dan Analisis Data .................................................. 27
BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN
4.1 Gambaran Umum Perusahaan ............................................ 28
4.1.1 Sejarah PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.............. 28
4.1.2 Visi dan Misi PT. Bank Muamalat Indonesia,
Tbk ........................................................................... 29
4.1.3 Budaya Perusahaan PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk .......................................................... 30
4.1.4 Struktur Organisasi PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk .......................................................... 31
4.2 Produk dan Layanan PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk ................................................................... 31
4.2.1Pendanaan .................................................................. 31
4.2.1.1 Giro Muamalat .............................................. 31
4.2.1.2 Tabungan ...................................................... 33
4.2.1.3 Deposito ........................................................ 35
4.2.2 Pembiayaan .............................................................. 36
4.2.2.1 Konsumen ..................................................... 36
4.2.2.2 Modal Kerja .................................................. 38
4.2.2.3 Investasi ........................................................ 39
4.2.3 Layanan .................................................................... 40
4.2.3.1 Jasa Layanan Internasional Banking .............. 41
4.2.3.2 Jasa Layanan 24 jam ..................................... 41
4.3 Pelaksanaan Tata Kelola (Good Corporate Governance)
pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ........................... 41
4.3.1 Tata Kelola (Good Corporate Governance) .............. 41
4.3.2 Landasan dan Kebijakan Good Corporate
Governance .............................................................. 43
4.3.3 Prinsip-prinsip Good Corporate Governance ............ 44
4.3.4 Mekanisme Good Corporate Governance ................. 46
4.4 Pelaksanaan Manajemen Resiko pada PT. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk................................................... 48
4.4.1 Struktur Organisasi Manajemen Risiko ..................... 48
4.4.2 Sertifikasi Manajemen Risiko ................................... 56
4.4.3 Pelaksanaan Manajemen Risiko ................................ 57
Universitas Sumatera Utara
4.5
BAB V
Pengaruh Penerapan Tata Kelola & Manajemen Risiko
Terhadap Laba PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ........... 59
4.5.1 Pengaruh Penerapan Tata Kelola terhadap Laba ........ 59
4.5.2 Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko terhadap
Laba ......................................................................... 60
KESIMPULAN & SARAN
5.1 Kesimpulan........................................................................ 64
5.2 Saran ................................................................................. 65
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 66
LAMPIRAN .............................................................................................. 69
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
No. Tabel
Tabel 2.1
Judul
Halaman
Tinjauan Terdahulu ......................................................... 23
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar
Judul
Halaman
Gambar 2.1
Kerangka Konseptual ...................................................... 25
Gambar 4.1
Struktur Organisasi PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk ................................................................ 32
Gambar 4.2
Struktur Organisasi Divisi Manajemen Risiko ................. 48
Universitas Sumatera Utara
ANALISIS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE
(GCG), MANAJEMEN RISIKO DAN PENGARUHNYA
TERHADAP LABA PADA PT. BANK MUAMALAT
INDONESIA, TBK
OLEH
Aryta
110522078
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2013
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya
bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Penerapan Good Corporate
Governance (GCG), Manajemen Resiko dan Pengaruhnya terhadap Laba pada PT.
Bank Muamalat Indonesia, Tbk” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang
disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik Program
Sarjana (S1) Ekstensi Departemen Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk dan kutipan dari hasil karya orang lain yang telah dituliskan
sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam
skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, 01 Juni 2013
ARYTA
110522078
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
ANALISIS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE (GCG),
MANAJEMEN RISIKO DAN PENGARUHNYA TERHADAP LABA
PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis
penerapan Good Corporate Governance dan Manajemen Risiko dalam
perusahaan. Pelaksanaan Good Corporate Governance dan Manajemen Risiko
dalam aktifitas perbankan syariah sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Hal
tersebut merupakan salah satu upaya untuk melindungi kepentingan stakeholders
dan meningkatkan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang
berlaku serta nilai-nilai etika yang berlaku secara umum pada industri perbankan
syariah.
Pengumpulan data sekunder diperoleh dengan melakukan penelitian pada
perusahaan. Metode analisis yang digunakan adalah deskriptif kualitatif yang
menjelaskan dan menggambarkan pelaksanaan Good Corporate Governance dan
Manajemen Risiko di PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
Kata Kunci :Tata Kelola Perusahaan, Manajemen Risiko
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
APPLICATION ANALYZE OF GOOD CORPORATE GOVERNANCE
(GCG), RISK MANAGEMENT AND EFFECTS ON EARNINGS IN
PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK
The purpose of this study is to investigate and analyze the effect of the
implementation of Good Corporate Governance and Risk Management of the
company. Implementation of Good Corporate Governance and Risk Management
in Islamic Banking activities in accordance with the provisions of Indonesian
banks. This is an effort to protect the interest of stakeholders and increase
compliance with legislation and regulations, and ethical values that apply in
general to the Islamic Banking industry.
Collection of secondary data obtained with doing research on the
company. The analytical method used is descriptive qualititative that explains and
illustrates the implementation of Good Corporate Governance and Risk
Management in PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
Keywords:Good Corporate Governance, Risk Management
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT
yang telah melimpahkan berkah, nikmat rezeki berupa kesehatan dan petunjuk
sehingga penulisan skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
Skripsi ini berjudul “Analisis Penerapan Good Corporate Governance
(GCG) dan Manajemen Resiko serta pengaruhnya terhadap Laba di PT. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk” dimaksudkan untuk memenuhi salah satu persyaratan
guna memperoleh gelar Sarjana (S-1) pada Program Studi Akuntansi di Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi serta doa dari
keluarga, Ayahanda Amin dan Ibunda Rusnah serta Aryanni selama penulisan
skripsi ini.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah memberikan bantuan dan dukungan yaitu kepada :
(1) Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac, Ak, selaku Dekan Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
(2) Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, Ak, MAFIS CPA dan Bapak Drs.
Hotmal Ja’far, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Universitas Sumatera Utara
(3) Bapak Drs. Firman Syarief, Msi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku
Ketua dan Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara.
(4) Bapak Drs. Idhar Yahya, MBA, Ak selaku dosen pembimbing yang telah
menyediakan waktu dan pikiran untuk mengarahkan saya dalam penyusunan
skripsi ini sehingga penulisan skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik.
(5) Bapak Drs. M. Utama Nasution, MM, Ak selaku Dosen Pembaca Nilai yang
telah menyediakan waktu untuk memberikan perbaikan dan arahan dalam
penyusunan skripsi ini sehingga dapat diselesaikan dengan baik.
(6) Sherhan Munthe, SH, MH kekasih yang selalu setia memberikan dukungan,
motivasi, perhatian, doa dan semangat kepada penulis dalam menyelesaikan
skripsi ini.
Akhir kata, penulis mengucapkan syukur dan doa kepada Allah SWT agar
berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu dalam
proses penyelesaian skripsi ini. Semoga skripsi ini membawa manfaat bagi
pengembangan ilmu dan semua pihak.
Medan, Juni 2013
Penulis
ARYTA
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman
PERNYATAAN ........................................................................................ i
ABSTRAK................................................................................................. ii
KATA PENGANTAR ............................................................................... iv
DAFTAR ISI ............................................................................................. vi
DAFTAR TABEL ..................................................................................... x
DAFTAR GAMBAR ................................................................................. xi
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. xii
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang ................................................................... 1
1.2 Perumusan Masalah ........................................................... 8
1.3 Tujuan Penelitian ............................................................... 8
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................. 9
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Good Corporate Governance .............................................. 10
2.1.1 Sejarah Good Corporate Governance ........................ 10
2.1.2 Definisi Good Corporate Governance ....................... 12
2.1.3 Konsep Good Corporate Governance ........................ 14
2.1.4 Prinsip-prinsip Good Corporate Governance ............. 15
2.1.5 Unsur-unsur Good Corporate Governance................. 16
2.1.6 Tujuan dan Manfaat Penerapan Good Corporate
Governance ............................................................... 17
2.2 Manajemen Resiko ............................................................ 17
2.2.1 Definisi Manajemen Resiko ...................................... 18
2.2.2 Jenis-jenis Resiko Perbankan .................................... 18
2.2.3 Tujuan Penerapan Manajemen Resiko....................... 19
2.3 Laba Bank ......................................................................... 20
2.3.1 Definisi Laba............................................................. 20
2.3.2 Unsur-unsur Laba ...................................................... 21
2.3.2.1 Unsur Pendapatan.......................................... 21
2.3.2.1 Unsur Biaya .................................................. 21
2.4 Tinjauan Terdahulu ............................................................ 22
2.5 Kerangka Konseptual ......................................................... 24
Universitas Sumatera Utara
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian .................................................................. 26
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ............................................ 26
3.3 Jenis dan Sumber Data ....................................................... 26
3.4 Metode dan Analisis Data .................................................. 27
BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN
4.1 Gambaran Umum Perusahaan ............................................ 28
4.1.1 Sejarah PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.............. 28
4.1.2 Visi dan Misi PT. Bank Muamalat Indonesia,
Tbk ........................................................................... 29
4.1.3 Budaya Perusahaan PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk .......................................................... 30
4.1.4 Struktur Organisasi PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk .......................................................... 31
4.2 Produk dan Layanan PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk ................................................................... 31
4.2.1Pendanaan .................................................................. 31
4.2.1.1 Giro Muamalat .............................................. 31
4.2.1.2 Tabungan ...................................................... 33
4.2.1.3 Deposito ........................................................ 35
4.2.2 Pembiayaan .............................................................. 36
4.2.2.1 Konsumen ..................................................... 36
4.2.2.2 Modal Kerja .................................................. 38
4.2.2.3 Investasi ........................................................ 39
4.2.3 Layanan .................................................................... 40
4.2.3.1 Jasa Layanan Internasional Banking .............. 41
4.2.3.2 Jasa Layanan 24 jam ..................................... 41
4.3 Pelaksanaan Tata Kelola (Good Corporate Governance)
pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ........................... 41
4.3.1 Tata Kelola (Good Corporate Governance) .............. 41
4.3.2 Landasan dan Kebijakan Good Corporate
Governance .............................................................. 43
4.3.3 Prinsip-prinsip Good Corporate Governance ............ 44
4.3.4 Mekanisme Good Corporate Governance ................. 46
4.4 Pelaksanaan Manajemen Resiko pada PT. Bank
Muamalat Indonesia, Tbk................................................... 48
4.4.1 Struktur Organisasi Manajemen Risiko ..................... 48
4.4.2 Sertifikasi Manajemen Risiko ................................... 56
4.4.3 Pelaksanaan Manajemen Risiko ................................ 57
Universitas Sumatera Utara
4.5
BAB V
Pengaruh Penerapan Tata Kelola & Manajemen Risiko
Terhadap Laba PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ........... 59
4.5.1 Pengaruh Penerapan Tata Kelola terhadap Laba ........ 59
4.5.2 Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko terhadap
Laba ......................................................................... 60
KESIMPULAN & SARAN
5.1 Kesimpulan........................................................................ 64
5.2 Saran ................................................................................. 65
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 66
LAMPIRAN .............................................................................................. 69
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
No. Tabel
Tabel 2.1
Judul
Halaman
Tinjauan Terdahulu ......................................................... 23
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar
Judul
Halaman
Gambar 2.1
Kerangka Konseptual ...................................................... 25
Gambar 4.1
Struktur Organisasi PT. Bank Muamalat
Indonesia, Tbk ................................................................ 32
Gambar 4.2
Struktur Organisasi Divisi Manajemen Risiko ................. 48
Universitas Sumatera Utara