Efektivitas Penggunaan E-Faktur Dalam Upaya Meningkatkat Kepatuhan Wajib Pajak Badan Dikantor Pelayanan Pelayanan Pajak Pratama Medan Polonia
LAPORAN TUGAS AKHIR
EFEKTIVITAS PENGGUNAAN E-FAKTUR DALAM UPAYA
MENINGKATKAN KEPATUHAN WAJIB PAJAK BADAN
DIKANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA
MEDAN POLONIA
O
L
E
H
NAMA
: MUHAMMAD REZA SUWANDY
NIM
: 142600047
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2017
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Dalam lubuk hati yang tulus ikhlas, puji dan syukur kepada Allah SWT
yang telah mencurahkan nikmat, hikmat, serta hidayah Nya, sehingga penulis
dapat menyelesaikan tugas akhir yang berjudul “Efektivitas Penggunaan EFaktur Dalam Upaya Meningkatkat Kepatuhan Wajib Pajak Badan
Dikantor Pelayanan Pelayanan Pajak Pratama Medan Polonia ” ini dengan
baik.
Dalam menyelesaikan tugas akhir ini, penulis banyak menerima bantuan
dan saran dari berbagai pihak.Pada kesempatan ini, penulis mengucapkan terima
kasih sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Dr. Muryanto Amin, S.Sos, M.Si, selaku Dekan Fisip USU
2. Bapak Drs. Rasudyn Ginting, M.Si, selaku Ketua Program Studi
Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU.
3. Bapak Drs. Kariono, M.Si, selaku Sekretaris Jurusan Diploma III
Administrasi Perpajakan FISIP USU.
4. Seluruh Bapak/Ibu Staff Pegawai Diploma III Administrasi Perpajakan
Fisip USU yang telah banyak membantu dan memberikan masukan
selama masa perkuliahan sampai dengan selesainya Laporan Tugas Akhir
ini.
5. Seluruh Bapak/Ibu Dosen Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP
USU yang telah memberikan ilmunya selama penulis menjalani
perkuliahan.
6. Bapak Drs. Kariono, M.Si, selaku dosen pembimbing yang telah
bersedia memberikan masukan dan saran secara ikhlas meluangkan
i
Universitas Sumatera Utara
waktunya bagi penulis mulai dari awal pengerjaan sampai selesainya
Laporan Tugas Akhir ini.
7. Ibu Diana selaku Kepala Sub Bagian Umum dan Kepatuhan Internal
KPP Pratama Medan Polonia yang telah membantu penulis dalam
menyelesaikan Laporan Tugas Akhir.
8. Kepala Seksi Waskon IV dan pegawai-pegawainya di Seksi Waskon
IV Terkhusus Bapak Aidil Fajar, SE, MM yang telah meluangkan
waktunya dan membantu penulis mendapatkan data yang diperlukan
dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini.
9. Kedua Orang Tua yang tercinta, Ayahanda Muhammad Nur dan
Ibunda Heppy Ses Maini yang sudah banyak memberikan motivasi,
kasih sayang, doa dan dukungan berupa moral dan material kepada
penulis selama menimba ilmu di Universitas Sumatera Utara.
10. Teman-teman seperjuangan Diploma III Administrasi Perpajakan Fisip
USU Stambuk 2014 Kelas B, Khususnya Zefanya Angga Brata
Sebayang, Happri Perkasa Buana Harahap, Putra Anugrah, Panca
Novriandi, Nadine, Irnanda, Ulfa, Nadira, Senjani, dan amel yang
sudah banyak membantu penulis untuk meyelesaikan Tugas Akhir ini.
Penulis menyadari terdapat banyak kekurangan dalam penulisan ini. Oleh
sebab itu, penulis meminta saran dan kritik dari pembaca guna menyempurnakan
tulisan ini.
ii
Universitas Sumatera Utara
Demikianlah yang dapat penulis sampaikan, atas perhatian, atensi dan
kerjasama yang baik penulis ucapkan terimakasih. Semoga tulisan ini bermanfaat
bagi siapa yang membutuhkan.
Medan, 13 Juli 2017
Penulis
Muhammad Reza Suwandy
iii
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ...................................................................................... i
DAFTAR ISI ..................................................................................................... iv
DAFTAR TABEL .............................................................................................vii
BAB I
PENDAHULUAN.................................................................................... 1
A. Latar Belakang............................................................................. 1
B. Tujuan dan Manfaat ..................................................................... 4
C. Uraian Teoritis ............................................................................. 7
D. Ruang Lingkup ............................................................................ 13
E. Metode Penelitian ........................................................................ 13
F. Metode Pengumpulan Data ......................................................... 15
G. Sistematika Penulisan Laporan Tugas Akhir .............................. 16
BAB II GAMBARAN UMUM INSTANSI ..................................................... 17
A. Sejarah Singkat KPP Pratama Medan Polonia ............................ 17
B. Visi dan Misi KPP Pratama Medan Polonia................................ 21
C. Logo dan Arti Logo KPP Pratama Medan Polonia ..................... 24
D. Struktur Organisasi KPP Pratama Medan Polonia ...................... 25
E. Pembagian Tugas dan Tanggung Jawab
KPP Pratama Medan Polonia ...................................................... 28
F. Jumlah Tenaga Kerja dan Jam Kerja KPP
Pratama Medan Polonia............................................................... 31
iv
Universitas Sumatera Utara
BAB III GAMBARAN DATA PAJAK ........................................................... 32
A. Pengertian Pajak .......................................................................... 32
B. Fungsi Pajak ................................................................................ 34
C. Pembagian Pajak Menurut Golongan,
Sifat dan Pemungutan .................................................................. 35
D. Cara Pemungutan Pajak............................................................... 37
E. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) .................................................. 39
F. Pajak Pertambahan Nilai Atas Barang
Mewah (PPnBM) ......................................................................... 40
G. Faktur Pajak Manual dan e-Faktur Pajak .................................... 40
H. Dasar Hukum e-Faktur Pajak ...................................................... 46
I.
Mekanisme Pembuatan e-Faktur Melalui
Client Application........................................................................ 46
J.
Jumlah Wajib Pajak Badan Tahun 2016 dan Jumlah
PKP Yang Telah Melaporkan SPT Masa PPN ............................ 48
K. Permasalahan Yang Sering Terjadi Oleh PKP Dalam
Penggunaan e-Faktur ................................................................... 49
BAB IV ANALISA DAN EVALUASI DATA
A. Wajib Pajak Orang Pribadi dan Badan ........................................ 52
B. Jumlah Wajib Pajak Badan Tahun 2016 dan Jumlah
PKP Yang Telah Melapor ........................................................... 54
C. Penyebab Permasalahan Yang Sering Terjadi Oleh PKP
Dalam Penggunaan e-Faktur ....................................................... 56
v
Universitas Sumatera Utara
D. Cara Penyelesaian Setiap Permasalahan Yang Sering
Terjadi Oleh PKP Dalam Penggunaan e-Faktur.......................... 58
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan .................................................................................. 60
B. Saran ............................................................................................ 61
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
vi
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Struktur Organisasi ............................................................................. 27
Tabel 3.1 Perbedaan Faktur Pajak Manual dan Faktur Pajak
Elektronik ............................................................................................ 42
Gambar 3.1 Mekanisme Pembuatan e-Faktur Melalui
Client Application ............................................................................................... 47
Tabel 3.2 Jumlah Wajib Pajak Badan Tahun 2016 dan Jumlah
PKP Yang Telah Melaporkan SPT Masa PPN .................................. 48
Tabel 3.3 Permasalahan Yang Sering Terjadi Oleh PKP Dalam
Penggunaan e-Faktur........................................................................... 49
Tabel 4.1 Jumlah Wajib Pajak Badan Tahun 2016 dan Jumlah
PKP .................................................................................................... 54
vii
Universitas Sumatera Utara
EFEKTIVITAS PENGGUNAAN E-FAKTUR DALAM UPAYA
MENINGKATKAN KEPATUHAN WAJIB PAJAK BADAN
DIKANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA
MEDAN POLONIA
O
L
E
H
NAMA
: MUHAMMAD REZA SUWANDY
NIM
: 142600047
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2017
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Dalam lubuk hati yang tulus ikhlas, puji dan syukur kepada Allah SWT
yang telah mencurahkan nikmat, hikmat, serta hidayah Nya, sehingga penulis
dapat menyelesaikan tugas akhir yang berjudul “Efektivitas Penggunaan EFaktur Dalam Upaya Meningkatkat Kepatuhan Wajib Pajak Badan
Dikantor Pelayanan Pelayanan Pajak Pratama Medan Polonia ” ini dengan
baik.
Dalam menyelesaikan tugas akhir ini, penulis banyak menerima bantuan
dan saran dari berbagai pihak.Pada kesempatan ini, penulis mengucapkan terima
kasih sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Dr. Muryanto Amin, S.Sos, M.Si, selaku Dekan Fisip USU
2. Bapak Drs. Rasudyn Ginting, M.Si, selaku Ketua Program Studi
Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP USU.
3. Bapak Drs. Kariono, M.Si, selaku Sekretaris Jurusan Diploma III
Administrasi Perpajakan FISIP USU.
4. Seluruh Bapak/Ibu Staff Pegawai Diploma III Administrasi Perpajakan
Fisip USU yang telah banyak membantu dan memberikan masukan
selama masa perkuliahan sampai dengan selesainya Laporan Tugas Akhir
ini.
5. Seluruh Bapak/Ibu Dosen Diploma III Administrasi Perpajakan FISIP
USU yang telah memberikan ilmunya selama penulis menjalani
perkuliahan.
6. Bapak Drs. Kariono, M.Si, selaku dosen pembimbing yang telah
bersedia memberikan masukan dan saran secara ikhlas meluangkan
i
Universitas Sumatera Utara
waktunya bagi penulis mulai dari awal pengerjaan sampai selesainya
Laporan Tugas Akhir ini.
7. Ibu Diana selaku Kepala Sub Bagian Umum dan Kepatuhan Internal
KPP Pratama Medan Polonia yang telah membantu penulis dalam
menyelesaikan Laporan Tugas Akhir.
8. Kepala Seksi Waskon IV dan pegawai-pegawainya di Seksi Waskon
IV Terkhusus Bapak Aidil Fajar, SE, MM yang telah meluangkan
waktunya dan membantu penulis mendapatkan data yang diperlukan
dalam penyelesaian Laporan Tugas Akhir ini.
9. Kedua Orang Tua yang tercinta, Ayahanda Muhammad Nur dan
Ibunda Heppy Ses Maini yang sudah banyak memberikan motivasi,
kasih sayang, doa dan dukungan berupa moral dan material kepada
penulis selama menimba ilmu di Universitas Sumatera Utara.
10. Teman-teman seperjuangan Diploma III Administrasi Perpajakan Fisip
USU Stambuk 2014 Kelas B, Khususnya Zefanya Angga Brata
Sebayang, Happri Perkasa Buana Harahap, Putra Anugrah, Panca
Novriandi, Nadine, Irnanda, Ulfa, Nadira, Senjani, dan amel yang
sudah banyak membantu penulis untuk meyelesaikan Tugas Akhir ini.
Penulis menyadari terdapat banyak kekurangan dalam penulisan ini. Oleh
sebab itu, penulis meminta saran dan kritik dari pembaca guna menyempurnakan
tulisan ini.
ii
Universitas Sumatera Utara
Demikianlah yang dapat penulis sampaikan, atas perhatian, atensi dan
kerjasama yang baik penulis ucapkan terimakasih. Semoga tulisan ini bermanfaat
bagi siapa yang membutuhkan.
Medan, 13 Juli 2017
Penulis
Muhammad Reza Suwandy
iii
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ...................................................................................... i
DAFTAR ISI ..................................................................................................... iv
DAFTAR TABEL .............................................................................................vii
BAB I
PENDAHULUAN.................................................................................... 1
A. Latar Belakang............................................................................. 1
B. Tujuan dan Manfaat ..................................................................... 4
C. Uraian Teoritis ............................................................................. 7
D. Ruang Lingkup ............................................................................ 13
E. Metode Penelitian ........................................................................ 13
F. Metode Pengumpulan Data ......................................................... 15
G. Sistematika Penulisan Laporan Tugas Akhir .............................. 16
BAB II GAMBARAN UMUM INSTANSI ..................................................... 17
A. Sejarah Singkat KPP Pratama Medan Polonia ............................ 17
B. Visi dan Misi KPP Pratama Medan Polonia................................ 21
C. Logo dan Arti Logo KPP Pratama Medan Polonia ..................... 24
D. Struktur Organisasi KPP Pratama Medan Polonia ...................... 25
E. Pembagian Tugas dan Tanggung Jawab
KPP Pratama Medan Polonia ...................................................... 28
F. Jumlah Tenaga Kerja dan Jam Kerja KPP
Pratama Medan Polonia............................................................... 31
iv
Universitas Sumatera Utara
BAB III GAMBARAN DATA PAJAK ........................................................... 32
A. Pengertian Pajak .......................................................................... 32
B. Fungsi Pajak ................................................................................ 34
C. Pembagian Pajak Menurut Golongan,
Sifat dan Pemungutan .................................................................. 35
D. Cara Pemungutan Pajak............................................................... 37
E. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) .................................................. 39
F. Pajak Pertambahan Nilai Atas Barang
Mewah (PPnBM) ......................................................................... 40
G. Faktur Pajak Manual dan e-Faktur Pajak .................................... 40
H. Dasar Hukum e-Faktur Pajak ...................................................... 46
I.
Mekanisme Pembuatan e-Faktur Melalui
Client Application........................................................................ 46
J.
Jumlah Wajib Pajak Badan Tahun 2016 dan Jumlah
PKP Yang Telah Melaporkan SPT Masa PPN ............................ 48
K. Permasalahan Yang Sering Terjadi Oleh PKP Dalam
Penggunaan e-Faktur ................................................................... 49
BAB IV ANALISA DAN EVALUASI DATA
A. Wajib Pajak Orang Pribadi dan Badan ........................................ 52
B. Jumlah Wajib Pajak Badan Tahun 2016 dan Jumlah
PKP Yang Telah Melapor ........................................................... 54
C. Penyebab Permasalahan Yang Sering Terjadi Oleh PKP
Dalam Penggunaan e-Faktur ....................................................... 56
v
Universitas Sumatera Utara
D. Cara Penyelesaian Setiap Permasalahan Yang Sering
Terjadi Oleh PKP Dalam Penggunaan e-Faktur.......................... 58
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan .................................................................................. 60
B. Saran ............................................................................................ 61
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
vi
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Struktur Organisasi ............................................................................. 27
Tabel 3.1 Perbedaan Faktur Pajak Manual dan Faktur Pajak
Elektronik ............................................................................................ 42
Gambar 3.1 Mekanisme Pembuatan e-Faktur Melalui
Client Application ............................................................................................... 47
Tabel 3.2 Jumlah Wajib Pajak Badan Tahun 2016 dan Jumlah
PKP Yang Telah Melaporkan SPT Masa PPN .................................. 48
Tabel 3.3 Permasalahan Yang Sering Terjadi Oleh PKP Dalam
Penggunaan e-Faktur........................................................................... 49
Tabel 4.1 Jumlah Wajib Pajak Badan Tahun 2016 dan Jumlah
PKP .................................................................................................... 54
vii
Universitas Sumatera Utara