Pengaruh dana pihak ketiga (dpk), pendapatan Margin, non performing financing (npf) , dan Financing to deposit ratio (fdr) terhadap Pembiayaan murabahah - Perbanas Institutional Repository
PE NGARUH DANA PIH AK KET I GA (DPK), PENDAPAT AN
MARGI N, NON PE RFORMI NG FINANCING (NPF), DANFINANC ING TO DE POSIT RATIO (FDR) TE RHADAP
PE MBI AYAAN MURAB AHAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi Oleh :
RAHADINI IMANSARI
2014310134
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2018
PE NGARUH DANA PIH AK KET I GA (DPK), PENDAPAT AN
MARGI N, NON PE RFORMI NG FINANCING (NPF), DAN
FINANC ING TO DE POSIT RATIO (FDR) TE RHADAP
PE MBI AYAAN MURAB AHAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi Oleh :
RAHADINI IMANSARI
2014310134
HALAMAN JUDUL
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2018
HALAMAN SIAP DIUJI
HALAMAN UJI SKRIPSI
PENGESAHAN SKRIPSI
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO
“ Jika kau tak suka sesuatu, ubahlah !
Jika tak bisa, maka ubahlah cara pandangmu tentangnya”.
PERSEMBAHAN
Bismillahirohmanirohim … Syukur Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang telah senantiasa memberikan Anugerah yang berharga berupa kesehatan, kekuatan, ilmu yang sangat bermanfaat. Dibalik kesulitan dalam mengerjakan skripsi terdapat kemudahan dan hikmanya sehingga mampu menyelesaikan skripsi ini. Sholawat serta salam tercurahkan pada junjungan Nabi Muhammad SAW yang telah membimbing dari jalan kegelapan menuju jalan yang terang benderang yakni Ad- dinul Islam. Terima Kasih kepada semua yang telah memberikan inspirasi dan motivasi yang positif sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
Dengan ini saya mengucapkan terima kasih kepada : 1.
Allah SWT yang telah melimpahkan Anugerah dan Karunia yang tak terhingga sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
2. Nabi Muhammad SAW beserta para RasulNya, yang telah memberikan suri tauladan bagi umat muslim di dunia.
3. Kedua Orang Tua saya (Bapak Paiman dan Ibu Lisa Mono Sita Sari) yang telah memberikan kasih sayang, perjuangannya yang selama ini dari saya kecil sampai menduduki bangku perkuliahan, yang selalu mendoakan saya supaya sukses dunia dan akhirat, selalu menyemangati untuk menyelesaikan skripsi saya, saya sayang ibu dan bapak , semoga ibu dan bapak diberikan kesehatan oleh Allah SWT supaya ibu bapak bisa lihat saya sukses sesuai dengan keinginan ibu dan bapak .
4. Bapak Ibu dosen STIE Perbanas Surabaya yang sudah memberikan ilmu yang sangat bermanfaat kepada saya sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi ini.
5. Untuk Ibu Dra.Nur Suci I. Mei Murni,Ak.,M.M.CA dan Bu Yulian Belinda Ambarwati,SE.,MM. selaku dosen pembimbing saya, Terima Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya untuk membimbing kita mulai awal pembuatan skripsi hingga akhir penyelesaian skripsi ini. Selalu terngiang dibenak saya bahwa “dosen adalah sebagai pembimbing bukan korektor” sehingga saya termotivasi untuk tidak malas mengerjakan deadline yang selalu beliau berikan kepada anak bimbingannya.
Hehehe 6. Untuk Ibu Dr.Dra.Rovila El Maghviroh,M.Si.Ak.CA.CMA.CIBA dan Ibu
Agustina Ratna Dwiati,SE.,MSA selaku dosen penguji sidang proposal skripsi saya, Terima Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya untuk menguji dan membimbing saya.
7. Untuk Ibu Laely Aghe Africa,SE.,MM. dan Bapak Dr. Nanang Shonhadji,SE,M.Si.,Ak.,CA. selaku dosen penguji sidang skripsi saya, Terima
Kasih yang sebesar-besarnya telah memberikan ilmunya dan waktu luangnya untuk menguji dan membimbing saya.
8. Untuk Teman kampus Dini, mbak Ratna, Sahliya, Dila, Shelly, Novi, Eka yang menemani saya di bangku kuliah ini terima kasih sudah bersabar menghadapi kelemotan saya ☺, terutama untuk teman terspesial saya mbak Ratna Kusuma Wardani yang selalu sabar menjelaskan secara detail cara uji dan penyajian skripsi dan fast respon sekali apabila dibutuhkan.
9. Untuk Afina, Atika, Sasha, Gizhella teman semasa SMA hingga sekarang yang tak lelah memberikan motivasi yang positif kepada saya, Terima Kasih selalu meberikan suportnya dan doanya hingga saya mampu menyelesaikan skripsi ini.
10. Untuk teman kos 24 kaji ina squad yaitu Citra, Dini, Sita, EkaRos, Arina, Leli, mbak Eka, Ima, Yuli Terima Kasih yang selalu memberikan suasana ceria dan berisik dikos hingga larut malam, tak lupa Terima Kasih atas doanya sampai akhir titik perjuangan skripsi ini.
11. Untuk teman satu bimbingan saya yaitu Dini, Dila, Novi, Eka, Windi terima kasih doa, semangat, dan kerja samanya selama ini sehingga kita bisa bersama- sama menyelesaikan skripsi dengan baik dan tepat waktu.
12. Untuk orang spesial saya Muhammad Adi Syafii, Terima Kasih banyak untuk doa, suportnya, kesabarannya, keramahannya, motivasinya, waktu luangnya serta atas segalanya ☺ , semoga impian kita bisa tercapai bersama. Amin
KATA PENGANTAR
Puji Syukur kehadirat Allah SWT atas segala limpahan rahmat dan hidayah- Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “Pengaruh Dana Pihak
Ketiga (DPK), Pendapatan Margin, Non Performing Financing (NPF), dan Financing to
Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah”. Adapun penyusunan skripsi ini
dilakukan dengan tujuan untuk menempuh dan memenuhi salah satu syarat penyelesaian
program pendidikan Sarjana Strata Satu Jurusan Akuntansi Perbankan di STIE
PERBANAS SURABAYA.Pada kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih yang sebesar
- – besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan dukungan, nasehat serta bimbingan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini, yang saya hormati : 1.
Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA. selaku dosen pembimbing yang sangat berperan besar, yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan, membantu memberi petunjuk serta arahan dalam proses penyusunan dan sekaligus penyelesaian skripsi ini.
2. Ibu Yulian Belinda Ambarwati,SE.,MM. selaku co-dosen pembimbing yang sangat berperan besar, yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan, membantu memberi petunjuk serta arahan dalam proses penyusunan dan sekaligus penyelesaian skripsi ini.
3. Bapak Dr. Lutfi, SE., M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya
4. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Kepala Program Studi Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan pengarahan selama menjadi mahasiswa di STIE Perbanas Surabaya.
5. Ibu Diyah Pujiati S.E.,M.Si selaku dosen wali yang telah banyak membantu saya, memberikan bimbingan dan pengarahan selama menjadi mahasiswi di STIE Perbanas Surabaya.
6. Bapak dan Ibu dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan.
7. Seluruh staff / karyawan perpustakaan STIE Perbanas Surabaya yang telah banyak membantu menyediakan literatur dan data
- – data yang diperlukan dalam penulisan skripsi ini.
8. Seluruh civitas akademik STIE Perbanas Surabaya.
Penulis berharap semoga Allah SWT berkenan melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya kepada semua pihak atas bantuan yang telah diberikan. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, sehingga mengharapkan adanya beberapa masukan kritik dan saran yang membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Penulis berharap skripsi ini memberikan manfaat dalam pengetahuan, baik bagi penulis sendiri maupun pihak lain yang berkepentingan.
Surabaya, 03 Oktober 2018 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................. 10
2.2.7 Pembiayaan Murabahah ............................................. 30
2.2.6 Financing to Deposit Ratio (FDR) ............................. 30
2.2.5 Non Performing Financing (NPF) .............................. 29
2.2.4 Pendapatan Margin ..................................................... 28
2.2.3 Dana Pihak Ketiga (DPK) .......................................... 27
2.2.2 Stewardship Theory .................................................... 23
2.2.1 Agency Theory ............................................................ 22
2.2 Landasan Teori ......................................................................... 22
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 10
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii PENGESAHAN SKRIPSI .................................................................................... iv MOTTO DAN PERSEMBAHAN .......................................................................... v KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii DAFTAR ISI ........................................................................................................... x DAFTAR TABEL ................................................................................................ xiii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xv
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ..................................................... 8
1.4 Manfaat Penelitian ...................................................................... 8
1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................ 7
1.2 Perumusan Masalah .................................................................... 7
1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1
ABSTRAK .......................................................................................................... xvii
ABSTRACT ........................................................................................................... xvi
2.2.8 Pengaruh antar variabel .............................................. 31
2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................. 36
3.7.1 Uji Asumsi Klasik ......................................................... 43
4.2.1.1 Analisis Dana Pihak Ketiga (DPK) ................... 51
4.2.1 Analisis Deskriptif ........................................................ 50
4.2 Analisis Data ............................................................................. 50
4.1 Gambaran Subjek Penelitian ..................................................... 48
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ..... 48
3.7.2.3 Uji Parsial ( Uji t ) ............................................. 47
3.7.2.2 Uji Simultan ( Uji F ) ........................................ 46
3.7.2.1 Uji Koefisien Determinasi ( ) ........................ 46
3.7.2 Uji Analisis Regresi Linier Berganda ........................... 45
3.7.1.4 Uji Heteroskedastisitas ...................................... 44
3.7.1.3 Uji Autokorelasi ................................................ 44
3.7.1.2 Uji Multikolinearitas ......................................... 43
3.7.1.1 Uji Normalitas ................................................... 43
3.7 Teknik Analisis Data ................................................................ 42
2.4 Hipotesis Penelitian .................................................................. 36
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ....................................... 42
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ................. 41
3.4.2.4 Financing to Deposit Ratio (FDR) .................... 41
3.4.2.3 Non Performing Financing (NPF) .................... 40
3.4.2.2 Pendapatan Margin ........................................... 40
3.4.2.1 Dana Pihak Ketiga (DPK) ................................. 40
3.4.2 Variabel Independen ..................................................... 40
3.4.1 Variabel Dependen ........................................................ 39
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ....................... 39
3.3 Identifikasi Variabel ................................................................. 39
3.2 Batasan Penelitian ..................................................................... 38
3.1 Rancangan Penelitian ................................................................ 38
BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................... 38
4.2.1.2 Analisis Pendapatan Margin ............................. 53
4.2.1.3 Analisis Non Performing Financing (NPF) ..... 55
4.2.1.4 Analisis Financing to Deposit Ratio (FDR) ...... 57
4.2.1.5 Analisis Pembiayaan Murabahah ...................... 59
4.2.2 Uji Asumsi Klasik ......................................................... 61
4.2.2.1 Uji Normalitas Data .......................................... 61
4.2.2.2 Uji Multikolonieritas ......................................... 63
4.2.2.3 Uji Autokorelasi ................................................ 64
4.2.2.4 Uji Heterokedastisitas ....................................... 64
4.2.3 Uji Analisis Regresi Berganda ...................................... 66
4.2.3.1 Uji Statistik F .................................................... 67
4.2.3.2 Koefisien Determinasi ....................................... 67
4.2.3.3 Uji Statistik t ..................................................... 68
4.3 Pembahasan .............................................................................. 70
4.3.1 Pengaruh Antara Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .... 71
4.3.2 Pengaruh Antara Pendapatan Margin terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .... 72
4.3.3 Pengaruh Antara Non Performing Financing (NPF) terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .......................................................................... 73
4.3.4 Pengaruh Antara Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Pembiayaan Murabahah Pada Bank Umum Syariah .......................................................................... 75
BAB V PENUTUP ............................................................................................. 76
5.1 Kesimpulan ............................................................................... 76
5.2 Keterbatasan Penelitian ............................................................ 77
5.3 Saran ......................................................................................... 77 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman62 Tabel 4.9 Hasil Uji Normalitas Sesudah Outlier
68 Tabel 4.16 : Hasil Uji Statistik t
67 Tabel 4.15 : Hasil Uji Koefisien Determinasi
66 Tabel 4.14 : Hasil Uji F
65 Tabel 4.13 : Hasil Persamaan Regresi Berganda
64 Tabel 4.12 : Hasil Uji Heterokedastisitas
63 Tabel 4.11 : Hasil Uji Autokorelasi
62 Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolonieritas
59 Tabel 4.8 : Hasil Uji Normalitas Sebelum Outlier
Tabel 4.1 : Seleksi Pemilihan Sampel57 Tabel 4.7 : Hasil Statistik Deskriptif Pembiayaan Murabahah
Ratio (FDR)
55 Tabel 4.6 : Hasil Statistik Deskriptif Financing to Deposit
Financing (NPF)
53 Tabel 4.5 : Hasil Statistik Deskriptif Non Performing
51 Tabel 4.4 : Hasil Statistik Deskriptif Pendapatan Margin
49 Tabel 4.3 : Hasil Statistik Deskriptif Dana Pihak Ketiga (DPK)
48 Tabel 4.2 : Daftar Bank Umum Syariah yang menjadi sampel penelitian
69
DAFTAR GAMBAR Halaman
Gambar 2.3 : Kerangka Pemikiran36 Gambar 4.1 : Perkembangan Rata-Rata Dana Pihak Ketiga
52 Gambar 4.2 : Perkembangan Rata-Rata Pendapatan Margin
54 Gambar 4.3 : Perkembangan Rata-Rata Non Performing
Financing (NPF)
56 Gambar 4.4 : Perkembangan Rata-Rata Financing to Deposit
Ratio (FDR)
58 Gambar 4.5 : Perkembangan Rata-Rata Pembiayaan Murabahah
60