hukum pajak dan keuangan negara - HTN ok
SILABUS HUKUM PAJAK DAN KEUANGAN NEGARA
I.
II.
Mata Kuliah
: Hukum Pajak dan Keuangan Negara
Fakultas
: Syari’ah
Prodi
: HTN
Bobot
: 2 SKS
Deskripsi Mata Kuliah
Mata Kuliah Hukum pajak dimaksudkan untuk memberikan pemahaman yang
komprehensif
tentang
hubungan negara dan
hukum
yang
orang/badan
bersifatpublicdalam
hukum
yang
mengatur
wajib
untuk
membayar pajak. Melalui mata kuliah ini, mahasiswa mampu memahami hakikat
hukum pajak. Selain itu, hukum pajak diartikan sebagai keseluruhan dari
peraturan-peraturan yang mencakup tentang kewenangan pemerintah untuk
mengambil kekayaan seseorang dan menyerahkan kembali kepada masyarakat
melalui uang/kas negara. Keuangan Negara, sekumpulankaidahhukumtertulis
yang
mengaturhakdankewajibannegara
yang
dapatdinilaidenganuang,
termasukuangdanbarangmiliknegaraterkaitdenganpelaksanaanhakdankewajibanter
sebut.
Kewajiban perpajakan adalah kewajiban azazi bagi setiap WN. Pelaksanaan kewajiban
ini merupakan perwujudan dari peran serta masyarakat di dalam menjaga
kelangsungan hidup bernegara dan mewujudkan cita-cita membangun masyarakat dan
Negara Indonesia. Mahasiswa untuk lebih mendalami berbagai ketentuan perpajakan
yangberlaku di Indonesia, sehingga tujuan instruksional umum mata kuliah ini ialah
memberikan pengetahuan mengenai berbagai ketentuan pajak positif yang berlaku di
Negara Indonesia agar mahasiswa mengetahui seluk beluknya.
III.
Tolok Ukur Indikator Kompetensi (Target Hasil Pembelajaran)
a. Mahasiswa mampu menjelaskan konsep dasar hukum pajak
b. Mahasiswa mampu menjelaskan kedudukan hukum pajak dan hubungan
c.
d.
e.
f.
g.
dengan ilmu hukum yang lain
Mahasiswa mempu menjelaskan subjek dan objek pajak
Mahasiswa mampu menganalisis Tarif Pajak
Mahasiswa mampu mempraktekan prosedur penyelesaian sengketa pajak
Mahasiswa mampu menjelaskan landasan hukum keuangan negara
Mahasiswa mampu menjelaskan sumber pendapatan negara
h. Mahasiswa mampu menganalisis Prinsip keuangan daerah
IV.
Topik Inti Materi Pembelajaran
1. Konsep Dasar Hukum pajak
a. Sejarah Pajak
b. Pajak dan hukum pajak
c. Unsur-unsur Pajak
d. Ciri-ciri Pajak
e. Fungsi Pajak
f. Pajak Penghasilan terdiri : Subyek, Obyek , Tarif Pajak, Tata cara
pemungutan dan penagihan
g. Pajak pertambahan nilai barang dan jasa dan pajak penjualan atas
barang mewah
h. PBB
2. Kedudukan Hukum Pajak dan hubungan hukum pajak
a. Kedudukan Hukum Pajak dalam Kerangka Ilmu Hukum
b. Hubungan Hukum Pajak dengan HAN
c. Hubungan Hukum Pajak dengan Hukum Perdata
d. Hubungan Hukum Pajak dengan Hukum Pidana
3. Subjek Pajak dan Wajib Pajak
a. Pengertian Subjek Pajak dan Wajib Pajak
b. Macam-macam subjek pajak dan wajib pajak
4. Jenis dan Objek Pajak
a. Macam-macam jenis pajak
b. Objek Pajak PPh
c. Objek Pajak PPN-PPnBM
d. Objek Pajak Bea Materai
5. Tarif Pajak
a. Kebijakan tarif pajak
b. Macam-macam tarif pajak
c. Tarif Pajak PPh
d. Tarif Pajak PPN-PPnBM
e. Tarif Pajak Bea materai
6. Prosedur penyelesaian sengketa pajak
a. Upaya keberatan
b. Upaya banding ke Pengadilan Pajak
c. Upaya Gugatan ke Pengadilan Pajak
d. Upaya Peninjauan Kembali ke Mahkamah Agung
7. Hukum Keuangan Negara
a. Hubungan antara Keuangan Negara dan Hukum
b. Pengertian Keuangan Negara
c. Landasan Hukum Keuangan Negara
8. Pendapatan Negara
a. Sumber Penerimaan Rutin
b. Sumber Penerimaan Penerimaan Pembangunan
9. Keuangan Daerah
a. Prinsip Penyusunan Pelaksanaan APBD
b. Dasar Hukum Keuangan Daerah
Pengantar
A. Hubungan Pajak dan masyarakat
B. Berbagai pendekatan yang dapat dipergunakan untuk mempelajari pajak
Asas dan Dasar Perpajakan
A. Tinjauan mengenai timbulnya pungutan serta berbagai spesiesnya
B. Berbagai definisi pajak dan ciri-cirinya.
C. Falsafah dan Dasar Hukum Pemungutan Pajak
D. Syarat yang harus dipeenuhi pada penyusunan/ pembuatan UU Pajak serta
I.
II.
berbagai asas pungutan pajak
1. Syarat yang harus dipeenuhi pada pembuatan UU menurut Adam Smith
2. Berbagai asas perpajakan
E. Pembagian Pajak
F. Fungsi Pajak
G. Hutang Pajak, penetapan dn ketetapan pajak
1. Pengertian hutang pajak
2. ajaran mengenai hutang pajak
3. stelsel pemungutan pajak
4. cara pemungutan pajak
5. cara cara hapusnya hutang pajak.
Hukum Pajak dan hubungannya dengan cabang hukum yang lain
Hukum pajak Internasional Indonesia
A. Prinsip Hukum Pajak Internasional Indonesia
B. Pajak Ganda
C. Traktat Pajak
Tax Reform dan Hukum Pajak Positif
A. Tax Reform
B. Hukum Pajak Positif
C. Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Atas Barang Mewah
D. PBB
III.
IV.
V.
V.
Metode Pembelajaran
1. Pertemuan awal dilakukan kontrak belajar untuk menyepakati peraturan yang
harus ditaati selama perkuliahan
2. Kegiatan pengenalan setiap konsep baru , dapat dilakukan dengan strategi :
- Brain storming
- Dynamic Lecturing
- Concept Map
- Synergetic Teaching
3. Pendalaman / perluasan pemahaman materi dilakukan dengan menggunakan
alternatif strategi :
- Information search
- The Power of two
- Everyone is teacher here
- Snowbolling
- Active Debate
VI.
Evaluasi Pembelajaran
1. Untuk menilai proses pembelajaran masing-masing mahasiswa
digunakan
evaluasi portofolio (berupa review materi kuliah). Di samping itu juga
digunakan dua aspek penilaian lain yaitu kehadiran mahasiswa dalam
perkuliahan dan partisipasinya dalam proses perkuliahan.
2. Untuk menilai hasil pembelajaran dilaksanakan tes yaitu Ujian Tengah
Semester dan Ujian Akhir Semester. Di samping itu juga terdapat komponen
penilaian lain yang digunakan untuk menilai kemampuam penguasaan materi
perkuliahan
yaitu
Tugas
Terstruktur.
Penilaian
akhir
menggunakan
penggabungan dari skor yang diperoleh dengan pembobotan sebagai berikut
1. Tugas Makalah
: 20 %
2. Partisipasi Kelas
: 20 %
3. UTS
: 30 %
4. UAS
: 30 %
VII.
Referensi
1. Rochmat Soemitro, Pajak Penghasilan, Bandung: Eresco, 1984
2. _____ pajak Pertambahan Nilai, Bandung: Eresco, 1986
3. _____ PBB, Bandung: Eresco, 1986.
4. R. Santoso Brotodihardjo, Pengantar Ilmu Hukum Pajak,
Refika
Aditama,2010, Bandung
5. Adrian Sutedi, Hukum Pajak dan Retribusi Daerah, Ghalia Indonesia,2008,
Bogor
6. Muhammad Djafar Saidi, Pembaruan Hukum Pajak, PT Raja Grafindo
Persada, 2007, Jakarta
7. Bohari, Pengantar Hukum Pajak, Raja Grafindo Persada, 2004, Jakarta
8. Tunggul Anshari Setia Negara, Pengantar Hukum Pajak, Media Publshing,
2008, Malang
9. Kesit Bambang Prakosa, Hukum Pajak, Ekonisa, 2006, Yogyakarta
10. Erly Suandy, Hukum Pajak, Salemba Empat, 2011, Jakarta
11. Sumyar, Dasar-dasar hukum pajak dan perpajakan, Universitas Atmajaya,
2004, Yogyakarta
12. Arifin P Soeria Atmadja, Kapita Selekta Keuangan Negara, Untar, 1996,
Jakarta
13. Arifin P Soeria Atmadja, Keuangan Publik dalam Perspektif Hukum, PT Raja
Grafindo Persada, 2010, Jakarta
14. SF Marbun, Pokok-pokok Hukum Administrasi Negara, Liberty, 1987,
Yogyakarta
15. M. Suparmoko, Keuangan Negara dalam Teori dan Praktek, BPFE
Yogyakarta, 1999, Yogyakarta
I.
II.
Mata Kuliah
: Hukum Pajak dan Keuangan Negara
Fakultas
: Syari’ah
Prodi
: HTN
Bobot
: 2 SKS
Deskripsi Mata Kuliah
Mata Kuliah Hukum pajak dimaksudkan untuk memberikan pemahaman yang
komprehensif
tentang
hubungan negara dan
hukum
yang
orang/badan
bersifatpublicdalam
hukum
yang
mengatur
wajib
untuk
membayar pajak. Melalui mata kuliah ini, mahasiswa mampu memahami hakikat
hukum pajak. Selain itu, hukum pajak diartikan sebagai keseluruhan dari
peraturan-peraturan yang mencakup tentang kewenangan pemerintah untuk
mengambil kekayaan seseorang dan menyerahkan kembali kepada masyarakat
melalui uang/kas negara. Keuangan Negara, sekumpulankaidahhukumtertulis
yang
mengaturhakdankewajibannegara
yang
dapatdinilaidenganuang,
termasukuangdanbarangmiliknegaraterkaitdenganpelaksanaanhakdankewajibanter
sebut.
Kewajiban perpajakan adalah kewajiban azazi bagi setiap WN. Pelaksanaan kewajiban
ini merupakan perwujudan dari peran serta masyarakat di dalam menjaga
kelangsungan hidup bernegara dan mewujudkan cita-cita membangun masyarakat dan
Negara Indonesia. Mahasiswa untuk lebih mendalami berbagai ketentuan perpajakan
yangberlaku di Indonesia, sehingga tujuan instruksional umum mata kuliah ini ialah
memberikan pengetahuan mengenai berbagai ketentuan pajak positif yang berlaku di
Negara Indonesia agar mahasiswa mengetahui seluk beluknya.
III.
Tolok Ukur Indikator Kompetensi (Target Hasil Pembelajaran)
a. Mahasiswa mampu menjelaskan konsep dasar hukum pajak
b. Mahasiswa mampu menjelaskan kedudukan hukum pajak dan hubungan
c.
d.
e.
f.
g.
dengan ilmu hukum yang lain
Mahasiswa mempu menjelaskan subjek dan objek pajak
Mahasiswa mampu menganalisis Tarif Pajak
Mahasiswa mampu mempraktekan prosedur penyelesaian sengketa pajak
Mahasiswa mampu menjelaskan landasan hukum keuangan negara
Mahasiswa mampu menjelaskan sumber pendapatan negara
h. Mahasiswa mampu menganalisis Prinsip keuangan daerah
IV.
Topik Inti Materi Pembelajaran
1. Konsep Dasar Hukum pajak
a. Sejarah Pajak
b. Pajak dan hukum pajak
c. Unsur-unsur Pajak
d. Ciri-ciri Pajak
e. Fungsi Pajak
f. Pajak Penghasilan terdiri : Subyek, Obyek , Tarif Pajak, Tata cara
pemungutan dan penagihan
g. Pajak pertambahan nilai barang dan jasa dan pajak penjualan atas
barang mewah
h. PBB
2. Kedudukan Hukum Pajak dan hubungan hukum pajak
a. Kedudukan Hukum Pajak dalam Kerangka Ilmu Hukum
b. Hubungan Hukum Pajak dengan HAN
c. Hubungan Hukum Pajak dengan Hukum Perdata
d. Hubungan Hukum Pajak dengan Hukum Pidana
3. Subjek Pajak dan Wajib Pajak
a. Pengertian Subjek Pajak dan Wajib Pajak
b. Macam-macam subjek pajak dan wajib pajak
4. Jenis dan Objek Pajak
a. Macam-macam jenis pajak
b. Objek Pajak PPh
c. Objek Pajak PPN-PPnBM
d. Objek Pajak Bea Materai
5. Tarif Pajak
a. Kebijakan tarif pajak
b. Macam-macam tarif pajak
c. Tarif Pajak PPh
d. Tarif Pajak PPN-PPnBM
e. Tarif Pajak Bea materai
6. Prosedur penyelesaian sengketa pajak
a. Upaya keberatan
b. Upaya banding ke Pengadilan Pajak
c. Upaya Gugatan ke Pengadilan Pajak
d. Upaya Peninjauan Kembali ke Mahkamah Agung
7. Hukum Keuangan Negara
a. Hubungan antara Keuangan Negara dan Hukum
b. Pengertian Keuangan Negara
c. Landasan Hukum Keuangan Negara
8. Pendapatan Negara
a. Sumber Penerimaan Rutin
b. Sumber Penerimaan Penerimaan Pembangunan
9. Keuangan Daerah
a. Prinsip Penyusunan Pelaksanaan APBD
b. Dasar Hukum Keuangan Daerah
Pengantar
A. Hubungan Pajak dan masyarakat
B. Berbagai pendekatan yang dapat dipergunakan untuk mempelajari pajak
Asas dan Dasar Perpajakan
A. Tinjauan mengenai timbulnya pungutan serta berbagai spesiesnya
B. Berbagai definisi pajak dan ciri-cirinya.
C. Falsafah dan Dasar Hukum Pemungutan Pajak
D. Syarat yang harus dipeenuhi pada penyusunan/ pembuatan UU Pajak serta
I.
II.
berbagai asas pungutan pajak
1. Syarat yang harus dipeenuhi pada pembuatan UU menurut Adam Smith
2. Berbagai asas perpajakan
E. Pembagian Pajak
F. Fungsi Pajak
G. Hutang Pajak, penetapan dn ketetapan pajak
1. Pengertian hutang pajak
2. ajaran mengenai hutang pajak
3. stelsel pemungutan pajak
4. cara pemungutan pajak
5. cara cara hapusnya hutang pajak.
Hukum Pajak dan hubungannya dengan cabang hukum yang lain
Hukum pajak Internasional Indonesia
A. Prinsip Hukum Pajak Internasional Indonesia
B. Pajak Ganda
C. Traktat Pajak
Tax Reform dan Hukum Pajak Positif
A. Tax Reform
B. Hukum Pajak Positif
C. Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Atas Barang Mewah
D. PBB
III.
IV.
V.
V.
Metode Pembelajaran
1. Pertemuan awal dilakukan kontrak belajar untuk menyepakati peraturan yang
harus ditaati selama perkuliahan
2. Kegiatan pengenalan setiap konsep baru , dapat dilakukan dengan strategi :
- Brain storming
- Dynamic Lecturing
- Concept Map
- Synergetic Teaching
3. Pendalaman / perluasan pemahaman materi dilakukan dengan menggunakan
alternatif strategi :
- Information search
- The Power of two
- Everyone is teacher here
- Snowbolling
- Active Debate
VI.
Evaluasi Pembelajaran
1. Untuk menilai proses pembelajaran masing-masing mahasiswa
digunakan
evaluasi portofolio (berupa review materi kuliah). Di samping itu juga
digunakan dua aspek penilaian lain yaitu kehadiran mahasiswa dalam
perkuliahan dan partisipasinya dalam proses perkuliahan.
2. Untuk menilai hasil pembelajaran dilaksanakan tes yaitu Ujian Tengah
Semester dan Ujian Akhir Semester. Di samping itu juga terdapat komponen
penilaian lain yang digunakan untuk menilai kemampuam penguasaan materi
perkuliahan
yaitu
Tugas
Terstruktur.
Penilaian
akhir
menggunakan
penggabungan dari skor yang diperoleh dengan pembobotan sebagai berikut
1. Tugas Makalah
: 20 %
2. Partisipasi Kelas
: 20 %
3. UTS
: 30 %
4. UAS
: 30 %
VII.
Referensi
1. Rochmat Soemitro, Pajak Penghasilan, Bandung: Eresco, 1984
2. _____ pajak Pertambahan Nilai, Bandung: Eresco, 1986
3. _____ PBB, Bandung: Eresco, 1986.
4. R. Santoso Brotodihardjo, Pengantar Ilmu Hukum Pajak,
Refika
Aditama,2010, Bandung
5. Adrian Sutedi, Hukum Pajak dan Retribusi Daerah, Ghalia Indonesia,2008,
Bogor
6. Muhammad Djafar Saidi, Pembaruan Hukum Pajak, PT Raja Grafindo
Persada, 2007, Jakarta
7. Bohari, Pengantar Hukum Pajak, Raja Grafindo Persada, 2004, Jakarta
8. Tunggul Anshari Setia Negara, Pengantar Hukum Pajak, Media Publshing,
2008, Malang
9. Kesit Bambang Prakosa, Hukum Pajak, Ekonisa, 2006, Yogyakarta
10. Erly Suandy, Hukum Pajak, Salemba Empat, 2011, Jakarta
11. Sumyar, Dasar-dasar hukum pajak dan perpajakan, Universitas Atmajaya,
2004, Yogyakarta
12. Arifin P Soeria Atmadja, Kapita Selekta Keuangan Negara, Untar, 1996,
Jakarta
13. Arifin P Soeria Atmadja, Keuangan Publik dalam Perspektif Hukum, PT Raja
Grafindo Persada, 2010, Jakarta
14. SF Marbun, Pokok-pokok Hukum Administrasi Negara, Liberty, 1987,
Yogyakarta
15. M. Suparmoko, Keuangan Negara dalam Teori dan Praktek, BPFE
Yogyakarta, 1999, Yogyakarta