Menggunakan tabel besarnya sampel minimum untuk pengujian
untuk mendukung penentuan tingkat risiko pengendalian terdiri dari bukti lisan dan bukti dokumenter. Bukti lisan yang digunakan berupa wawancara
dengan pihak-pihak yang terlibat dalam siklus penjualan tunai dan penerimaan kas. Lihat lampiran hal 72 Yaitu : bagian penjualan , bagian
akuntansi, bagian administrasi, bagian gudang dan bagian pengiriman. Sedangkan, bukti dokumenter berupa dokumen-dokumen yang digunakan
sebagai dasar untuk pemeriksaan sampel. Dokumen-dokumen tersebut terdiri dari bagian penjualan membuat IBK dan faktur penjualan, bagian
akuntansi membuat bukti penerimaan kas masuk dan laporan harian maupun laporan bulanan, bagian administrasi menerima uang dari customer dan
menyetorkan ke pada bank setiap hari kerja, bagian gudang membuat pembukuan pengeluaran dan penerimaan barang dari pabrik ke kartu stock
juga membuat packing list dan surat jalan. Sedangkan bagian pengiriman mengirimkan barang ke customer disertai surat jalan dan packing list.Lihat
lampiran hal 23
KESIMPULAN
Berdasarakan analisis yang dipaparkan maka secara rinci dapat disimpulkan bahwa pengendalian intern yang terdapat pada PT. Astra International HSO
Kudus ternyata efektif dalam mencegah dan mendeteksi salah saji yang terjadi pada siklus penjualan tunai dan penerimaan kas.Hal ini terlihat dengan rendahnya
tingkat risiko pengendalian yang terjadi dan tingginya tingkat keyakinan yang ditetapkan penulis terhadap pengendalian intern yang diteliti. Dibawah ini dapat
diketahui kesimpulan dari penelitian tentang penentuan risiko pengendalian siklus penjualan tunai dan penerimaan kas di PT. Astra International HSO Kudus :
1. Secara keseluruhan pengendalian intern siklus penjualan tunai dan
penerimaan kas PT. Astra International HSO Kudus sudah memadai. Hal ini terlihat dari besarnya persentase jawaban kuesioner pengendalian
intern, yang mencapai 94,285 lihat hal 72. 2.
Setelah dilakukan pemahaman terhadap pengendalian intern siklus penjualan tunai dan penerimaan kas, penulis dapat menentukan strategi