Prosedur Pembuatan Surat Pesanan Kendaraan Lihat Lampiran 5
intern siklus penjualan tunai. Dalam kuisioner tersebut, akan berisi pertanyaan- pertanyaan mengenai keberadaan 5 unsur pengendalian intern yang meliputi
lingkungan pengendalian, penaksiran resiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, pemantauan dalam siklus penjualan tunai dan penerimaan kas
yang diambil dari Mulyadi 2001. Untuk dapat menjawab kuisioner tersebut maka perlu dilakukan wawancara dengan berbagai pihak yang terlibat dalam
penelitian ini. Berikut ini hasil kuisioner penegndalian intern siklus penjualan tunai dan
penerimaan kas pada PT. Astra International HSO Kudus lihat hal 72.
PEMAHAMAN TERHADAP LINGKUNGAN PENGENDALIAN
Lingkungan pengendalian merupakan cerminan sikap dan tindakan pimpinan PT Astra International HSO Kudus mengenai pentingnya pengendalian intern
perusahaan. Efektivitas sistem akuntansi dan prosedur pengendalian sangat ditentukan oleh atmosfer yang diciptakan lingkungan pengendalian. Jadi, supaya
pengendalianintern perusahaan baik, maka lingkungan pengendalian perusahaan yang ada harus baik.
Lingkungan pengendalian yang diterapkan di PT. Astra International HSO Kudus adalah sebagai berikut:
1.Terdapat struktur organisasi yang memberikan gambaran mengenai pemisahan tugas, wewenang dan tanggung jawab yang dimiliki masing-masing bagian
Lihat lampiran 10.
2. Terdapat pemisahan wewenang dan tanggung jawab yang jelas antar masing- masing bagian dalam melaksanakan penjualan tunai dan penerimaan kas.
Apabila terjadi kesalahan dapat diketahui siapa yang bertanggung jawab. 3. Terdapat auditor internal terdiri dari 2 orang yang berasal dari perusahaan
PT.Astra International. Audit biasanya dilakukan pada akhir bulan. Auditor internal melakukan evaluasi terhadap hasil yang dicapai oleh masing –masing
bagian yang terlibat dalam hal penjualan tunai dan penerimaan kas. 4. Dalam hal perekrutan karyawan baru, perusahaan selalu memperhatikan
kemampuan dan latar belakang pendidikannya, yang harus sesuai dengan
standar perusahaan. Selain itu, juga dilakukan pelatihan terhadap karyawan baru sehingga perusahaan dapat memiliki karyawan baru yang kompeten
dalam melaksanakan tugasnya Lampiran 11.
5. Perusahaan mempunyai peraturan tertulis dan diberitahukan kepada semua
karyawan Lampiran 12. PEMAHAMAN TERHADAP AKTIVITAS PENGENDALIAN
Konsep yang melandasi pengendalian aktivitas dalam organisasi kecil atau menengah kemungkinan sama dengan yang terdapat dalam organisasi yang lebih
besar, namun formalitas operasinya bervariasi. Aktivitas pengendalian yang diterapkan pada PT. Astra International HSO Kudus adalah sebagai berikut:
1. Bagian-bagian yang ada di dalam perusahaan dipisahkan sesuai dengan fungsinya.
2. Dalam melaksanakan transaksi penjualan melibatkan lebih dari satu fungsi yang terkait agar pekerjaan yang dilakukan lebih terfokus.
Hal ini juga dilakukan untuk menghindari kerancuan dan kesalahan dalam melakukan tugasnya. Fungsi-fungsi yang terkait dalam transaksi penjualan tunai
dan penerimaan kasnya adalah : fungsi penjualan, fungsi penerimaan kas, fungsi akuntansi, dan fungsi pengiriman barang.
Fungsi penjualan melaksanakan tugas seperti melayani customer yang ingin membeli kendaraan dan membuatkan formulir-formulir yang berkaitan dengan
penjualan yang terjadi hal ini sama dengan bagian penjualan yang ada di PT. Astra International HSO Kudus yang mempunyai tugas dan tanggung jawab
sebagai berikut: a.
Mengisi Surat Pesanan Penjualan dari customer. b.
Menambahkan informasi yang belum tercantum dalam surat pesananpenjualan tersebut seperti warna kendaraan yang diinginkan
oleh customer. c.
Membuat sales contract. d.
Membuat Instruksi Barang Keluar IBK yang ditujukan kepada bagian gudang sebagai perintah agar barang segera dikirimkan.