Prosedur Penerimaan Dokumen-Dokumen Yang Diperlukan Lihat Lampiran 3
intern siklus penjualan tunai. Dalam kuisioner tersebut, akan berisi pertanyaan- pertanyaan mengenai keberadaan 5 unsur pengendalian intern yang meliputi
lingkungan pengendalian, penaksiran resiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, pemantauan dalam siklus penjualan tunai dan penerimaan kas
yang diambil dari Mulyadi 2001. Untuk dapat menjawab kuisioner tersebut maka perlu dilakukan wawancara dengan berbagai pihak yang terlibat dalam
penelitian ini. Berikut ini hasil kuisioner penegndalian intern siklus penjualan tunai dan
penerimaan kas pada PT. Astra International HSO Kudus lihat hal 72.
PEMAHAMAN TERHADAP LINGKUNGAN PENGENDALIAN
Lingkungan pengendalian merupakan cerminan sikap dan tindakan pimpinan PT Astra International HSO Kudus mengenai pentingnya pengendalian intern
perusahaan. Efektivitas sistem akuntansi dan prosedur pengendalian sangat ditentukan oleh atmosfer yang diciptakan lingkungan pengendalian. Jadi, supaya
pengendalianintern perusahaan baik, maka lingkungan pengendalian perusahaan yang ada harus baik.
Lingkungan pengendalian yang diterapkan di PT. Astra International HSO Kudus adalah sebagai berikut:
1.Terdapat struktur organisasi yang memberikan gambaran mengenai pemisahan tugas, wewenang dan tanggung jawab yang dimiliki masing-masing bagian
Lihat lampiran 10.
2. Terdapat pemisahan wewenang dan tanggung jawab yang jelas antar masing- masing bagian dalam melaksanakan penjualan tunai dan penerimaan kas.
Apabila terjadi kesalahan dapat diketahui siapa yang bertanggung jawab. 3. Terdapat auditor internal terdiri dari 2 orang yang berasal dari perusahaan
PT.Astra International. Audit biasanya dilakukan pada akhir bulan. Auditor internal melakukan evaluasi terhadap hasil yang dicapai oleh masing –masing
bagian yang terlibat dalam hal penjualan tunai dan penerimaan kas. 4. Dalam hal perekrutan karyawan baru, perusahaan selalu memperhatikan
kemampuan dan latar belakang pendidikannya, yang harus sesuai dengan