Daftar Depresiasi aktiva tetap, berisi sejumlah biaya depresiasi aktiva tetap yang dibebankan dalam periode akuntansi tertentu, yang merupakan dasar
pembuatan bukti memorial untuk pencatatan biaya depresiasi yang dibebankan dalam periode akuntansi tersebut. Bukti memorial digunakan sebagai dokumen
sumber untuk pencatatan transaksi depreasi aktiva tetap, harga pokok aktiva tetap yanhg telah selesai dibangun, penghentian pemakaian aktiva tetap, dan
pengeluaran modal.Dalam hal ini Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara telah melakukan dokumentasi seperti diatas
F. Alur Dokumen Jaringan Prosedur Yang Membentuk Sistem Akuntansi Aktiva Tetap
Berikut ini diuraikan baganalir dokumen jaringan prosedur yang membentuk system akuntansi tetap antara lain:
1. Sistem Pembelian Aktiva Tetap. Karena transaksi perolehan aktiva tetap
berkaitan dengan anggaran belanja, maka diperlukan otorisasi dari Pembanti Dekan II. Transaksi
Pembelian aktiva tetap dimulai dari permintaan otorisasi aktiva tetap dari pemakai aktiva tetap yang diajukan kepada Kasub Perlengkapan Fakultas
Ekonomi USU. Pudek II melalui Bendahara pengeluaran ndan belanja akan memberikan otorisasi berdasarkan tersedianya anggaran modal untuk
pembelian. Setelah aktiva tetap diterima oleh fungsi penerimaan, aktiva tetap kemudian diserahkan kefungsi aktiva tetap untuk ditempatkan ke
tangan fungsi yang mengajukan permintaan otorisasi aktiva tetap.
Universitas Sumatera Utara
2. Sistem Perolehan Aktiva Tetap melalui pembangunan sendiri. System ini
dirancang untuk mencatat harga pokok aktiva tetap yang diperoleh perusahaan dari pembangunan yang dilaksanakn sendiri oleh Fakultas.
Work order merupakan dokumen yang digunakan untuk mengumpulkan biaya konstruksi. Jika aktiva tetapo selesai dibangun maka bukti memorial
yang dilampiri dengan surat perintah kerja dipakai sebagai dokumen sumber untuk mencatat harga pokok aktiva tetap tersebut kedalam kartu
aktiva tetap dan jurnal umum. 3.
Sistem Pengeluaran Belanja. System ini dirancang untuk mencatat tambahan harga pokok aktiva tetap dengan adanya pengeluaran modal.
Setiap pengeluran modal memerklukan dokumen surat permintaan otorisasi reparasi dari kasub perlengkapan. Pelaksanaan surat permintaan
otorisasi dilaksanakan berdasarkan dokuman surat perintah kerja. Pencatatan biaya yang terjadi untuk work order dilakukan menurut nomor
surat perintah kerja yang bersangkutan, sehingga dapat dihitung besarnya pengeluaran belanja untuk surat perintah kerja tertentu, dan dapat dihitung
tambahan harga pokok yang bersangkutan. 4.
Sistem penghentian pemakaian aktiva tetap. System ini dirancang untuk mencatat pengurangan harga pokok dan akumulasi penyusutan aktiva tetap
yang dihentikn pengurangan hargaa pokok dan akumulasi penyusutan aktiva tetap yang dihentikan pemakainnya, serta laba rugi yang timbul
sebagai akibat penghentian pemakain aktiva tetap tersebut.Dokumen yang digunakan sebagai dasar pencatatan penghentian pemakain aktiva tetap
Universitas Sumatera Utara
adalah bukti memorial yang dilampiri dengan dokumen pendukung berupa surat permintaan penghentian dan transfer aktiva tetap.
5. Sistem revaluasi aktiva tetap. System ini dirancang untuk mencatat
transaksi penilaian kembali aktiva tetap. Dokumen sumber yang dipakai sebagai dasar pencatatan adalah bukti memorial.
6. Sistem pencatatan depresiasi aktiva tetap. System ini dirancang untuk
mencatat depresiasi aktiva tetap. Dokuman sumber yang dipakai sebagai dasr pencatatan adalah bukti memorial.
KEPALA SATUAN KERJA
PETUGAS ADMINISTRASI
PETUGAS VERIFIKASI
KASUBBAG UMUMTUPEJABAT
YANG DITETAPKAN
Sumber : www.siamkbmn.co.id
Tabel 3.1 Organisasi Simak – Bmn
Universitas Sumatera Utara
G. Indikator Penilaian Sistem Informasi Akuntansi Aktiva Tetap Pada
