28
2. Menyusun perkiraan atau estimasi kebutuhan dana atau kredit dari bank atau sumber-sumber dana lainnya yang diperlukan untuk
menutup defisit kas karena rencana operasi perusahaan, juga disusun estimasi pembayaran bunga kredit tersebut beserta waktu
pembayaran kembali. Transaksi-transaksi disini merupakan transaksi finansial.
3. Menyusun kembali estimasi keseluruhan penerimaan dan pengeluaran setelah adanya transaksi finansial, dan anggaran kas
yang final ini merupakan gabungan dari transaksi operasional dan transaksi finansial yang menggambarkan estimasi penerimaan dan
pengeluaran kas secara keseluruhan.
C. MANFAAT PENYUSUNAN ANGGARAN KAS
Menurut Amin Wijaya 1994:46 dapat diuraikan sebagai berikut:
a. Dengan adanya anggaran kas maka tertentu yang akan menjadi jelas, baik dalam kualitas maupun kuantitasnya. Masing-masing
tingkat manajemen akan mengetahui dengan jelas target usahanya yang harus dicapai.
b. Secara tidak langsung dengan disusunnya anggaran kas akan mengakibatkan perbaikan dari organisasi perusahaan yang
bersangkutan. Sebab dengan adanya anggaran kas tersebut akan
Universitas Sumatera Utara
29
memaksa unit-unit kerja yang ada dalam masing-masing bagian untuk menegaskan dan menata kembali deskripsi kerjanya maupun
wewenang dan tanggung jawabnya, bahkan bila mana perlu dapat pula dilakukan perhitungan lebih lanjut tentang standard cost untuk
tiap jenis biaya. c. Dengan adanya anggaran kas akan mendorong terjadinya
profesionalisme dan perbaikan “manajerial skill” dari setiap personil anggota organisasi karena masing-masing sudah ditata
dengan jelas tugas dan tanggung jawabnya, dan disamping itu prestasinya juga akan diukur. Oleh karena itu, ia harus
meningkatkan prestasinya melalui penguasaan dan peningkatan keterampilan kerja yang lebih baik.
d. Dengan adanya anggaran kas tersebut, akan tersedia bagi manajemen perusahaan yang bersangkutan. Suatu alat koordinasi
dana pengawasan yang sangat berguna untuk mengendalikan kegiatan usahanya di dalam mencapai sasaran seperti yang telah
ditetapkan dalam rencana. e. Dengan adanya anggaran kas tersebut juga akan bermanfaat untuk
perbaikan kemampuan perusahaan dalam melakukan produksi pada konsumennya.
f. Dengan adanya sasaran yang jelas, penataan kembali organisasi yang lebih baik, perbaikan kualitas personalia, tersedianya alat
koordinasi sebagai alat pengendalian usaha yang dilakukan
Universitas Sumatera Utara
30
perusahaan, serta peningkatan kemampuan perusahaan dalam memenuhi permintaan konsumennya, sudah tentu akan memberikan
kesempatan bagi perusahaan dalam meningkatkan profitabilitas dari perusahaan yang bersangkutan.
g. Dengan adanya anggaran kas perusahaan juga mempunyai kemampuan untuk mengadakan reaksi yang lebih baik dalam
menghadapi berbagai perkembangan usaha diluar dugaan.
D. PENYUSUNAN ANGGARAN KAS PERUSAHAAN
