30
perusahaan, serta peningkatan kemampuan perusahaan dalam memenuhi permintaan konsumennya, sudah tentu akan memberikan
kesempatan bagi perusahaan dalam meningkatkan profitabilitas dari perusahaan yang bersangkutan.
g. Dengan adanya anggaran kas perusahaan juga mempunyai kemampuan untuk mengadakan reaksi yang lebih baik dalam
menghadapi berbagai perkembangan usaha diluar dugaan.
D. PENYUSUNAN ANGGARAN KAS PERUSAHAAN
1. Proses Penyusunan Anggaran PT. Angkasa Pura II Persero
Bandar Udara Polonia Medan
Sebagai organisasi, PT. Angkasa Pura II Persero Bandar Udara Polonia Medan tentunya melakukan penganggaran atau menyusun anggaran
setiap tahunnya sebagai pedoman kegiatan-kegiatan kerjanya. PT. Angkasa Pura II Persero Bandar Udara Polonia Medan mempunyai anggaran yang
terdiri sebagai berikut:
a. Anggaran eksploitasi, adalah penjabaran rencana pendapatan dan beban yang disusun secara sistematis dan berlaku untuk periode
anggaran.
b. Anggaran pendapatan, adalah penjabaran rencana pendapatan yang
hendak dicapai pada satu periode.
Universitas Sumatera Utara
31
c. Anggaran beban, adalah rencana pengeluaran yang timbul dalam pelaksanaan aktivitas perusahaan, dengan memperhatikan prinsip
efisiensi dan manfaat selama periode anggaran.
d. Anggaran investasi, adalah penjabaran rencana kerja untuk menambah, mengganti dan meningkatkan kapasitas alat-alat produksi
yang memberi manfaat lebih dari satu tahun dengan nilai tertentu.
Dasar penyusunan anggaran rencana kerja anggaran perusahaan RKAP, adalah sebagai berikut:
1. Faktor Eksternal
a. Arahan pemegang saham. b. Asumsi kondisi ekonomi dan moneter yaitu.
1. Pertumbuhan ekonomi. 2. Tingkat inflasi.
3. Tingkat suku bunga. 4. Nilai kurs.
c. Perkembangan angkutan udara. d. Sosial politik.
e. Kebijakan pemerintah.
2. Faktor Internal
a. Rencana jangka panjang perusahaan.
Universitas Sumatera Utara
32
b. Kebijakan direksi:
1. Target korporat yang meliputi sasaran kinerja operasi, keuangan
dan administrasi. 2. Strategi korporat tahun yang bersangkutan.
3. Pengembangan usaha intensifikasi, ekstensifikasi, dan
diversifikasi. 4. Investasi dan eksploitasi.
5. Pentarifan. 6. Sumber daya manusia.
3. Data historis pertumbuhan perusahaan
a. Realisasi RKA tahun sebelumnya menjadi pedoman komite anggaran
dalam teknis pembahasan. b. Realisasi semester satu tahun berjalan.
c. Taksasi RKA tahun berjalan, dalam penyusunan taksasi anggaran tahun berjalan berdasarkan realisasi tahun sebelumnya, realisasi
semester dua tahun berjalan disertai dengan justifikasi yang lengkap
dan benar.
d. Trend dan fluktuasi, kegiatan-kegiatan yang berkaitan dengan produksi jasa bandara yang akan mempengaruhi fluktuasi kegiatan
bulanantriwulan.
Universitas Sumatera Utara
33
Untuk lebih memperjelas bagaimana proses penyusunan anggaran pada PT. Angkasa Pura II Persero Bandar Udara Polonia Medan dapat dilihat
pada Gambar 3.1 di bawah ini:
START Acuan dan Asumsi
Penyusunan RKA
Usulan User ke UST KP KC
Unit ST KP KC
Kompilasi Pembahasan Unit ST dengan User
KP KC Usulan RKA Unit ST
KPKC Ke Unit Budgeting
Unit Budgeting
Kompilasi, Evaluasi Data Anggaran
Kantor Pusat Cabang
Pembahasan Usulan di KP KC
Unit Budgeting UST KP
Kompilasi, Evaluasi Data KP KC
Komite Anggaran
Mereview, mengundang UST KC dan
membahas usulan RKA 1. RJPP
2. Kebijakan Pemerintah 3. Kebijakan Perusahaan
Direksi 4. Sasaran, Strategy Prog
Kerja Masing-Masing Direktorat
5. Data Historis RKA
Terdiri dari : 1. RKA Fisik
2. RKA Eksploitasi 3. RKA Investasi
4. RKA Kas 5. Proyeksi Neraca
A
Unit Budgeting
Kompilasi Evaluasi Hasil Pembahasan
Usulan Draft RKAP I
Direksi
Pembahasan bersama : 1. Para VP
2. Para GM
SETUJU ?
Unit Budgeting
Perbaikan Pembenahan
Usulan Draft RKAP II Ke DEKOM
B A
TIDAK YA
Universitas Sumatera Utara
34
Gambar 3.1 Proses Penyusunan Anggaran Pada PT. Angkasa Pura II Persero Bandar Udara Polonia Medan
DEKOM DIREKSI
Pembahasan Usulan Draft RKAP II
SETUJU ?
Unit Budgeting
Perbaikan Pembenahan
Usulan Draft RKAP III Ke Pemegang Saham
Pemegang Saham
Pembahasan Teknis, Pra RUPS RUPS :
1. Dewan Komisaris 2. Para Direksi
3. Para VPUST terkait
SETUJU ?
Unit Budgeting
Perbaikan Pembenahan
RKAP FINAL HASIL PEMBAHASAN
Pemegang Saham Direksi
Persetujuan RKAP Risalah Rapat RUPS
B
C TIDAK
YA TIDAK
YA
Budgeting
Mengirim Hasil RUPS ke UST KP KC untuk
dibuat RKAP Triwulanan Bulanan
Budgeting
Kompilasi Review RKAP Triwulanan
Bulanan
Pemegang Saham Direksi
Tembusan sebagai pengendalian :
Para Direksi, UST KP dan Senior ManagerFinance
Manager KC FINISH
PELAKSANAAN PENGENDALIAN C
Universitas Sumatera Utara
35
Adapun susunan anggaran kas perusahaan adalah sebagai berikut; Tabel 3.1
PT. ANGKASA PURA II PERSERO MEDAN Anggaran Kas Tahun 2011
Dalam Rp.
NO URAIAN
JANUARI SD DESEMBER TAHUN 2011
DEVIASI ANGGARAN
REALISASI Rp
A. PENERIMAAN EKSPLOITASI :
1a. a.
AERONAUTIKA ATS
Pelayanan Penerbangan 21.002.000.000
11.524.776.402,10 9.477.223.597,90
45,13
Jumlah 1a.
21.002.000.000 11.524.776.402,10
9.477.223.597,90 45,13
1b. AERONAUTIKA NON ATS
a. PJP4U
17.011.000.000 23.793.030.305,31
6.782.030.305,31 39,87
b. Pelayanan Penumpang
119.569.000.000 125.812.104.542
6.243.104.542 5,22
c. Pemakaian Aviobridge
- -
- -
d. Pemakaian Konter
6.881.000.000 9.042.655.223,08
2.161.655.223,08 31,14
Jumlah 1b. 143.461.000.000
158.647.790.070,39 15.186.790.070,39
10,59
2. NON AERONAUTIKA :
Universitas Sumatera Utara
