42 3.
Pencatatan bukti dengan sepanjang penerimaan kas tersebut telah dibuktikan
dengan bukti-bukti,
maka mencatatnya
kedalam pembukuan dilakukan segera oleh bendahara untuk diproses lebih
lanjut.
1. Pengendalian Internal Penerimaan Kas Perum Bulog Divre Sumut
Pengendalian internal kas yang baik harus dapat menjamin penerimaan dicatat apa adanya. Untuk mengawasi peneriaam kas, Perum Bulog Divre Sumut
menerapkan: 1.
Tugas dan tanggung jawab dalam menangani kas harus tegas, jelas dan pasti,
2. Transaksi harus dicatat dengan segera,
3. Pemakaian kwitansi yang bernomor urut harus dicatat secara uptudate,
4. Penanganan atasb fisik kas hanya dilakukan oleh satu orang,
5. Memuat arsip untuk menyimpandokumen-dokumen sebagai tanda terima
uang, 6.
Memeriksa keabshan penerimaan kas, misalnya dibayar oleh siapa dan diterima oleh siapa
7. Untuk membutktikan kebenaran buku kas, bukti-buktipendukung kas serta
saldo uangkas yang akan diperiksa, 8.
Perusahaan harus menyimpan sejumlaah kas yang cukup untuk kebutuhan perusahaan sehari-hari, selebihnya dibuku kan ke buku kas umum.
2. Pengendalian Internal Pengeluaran Kas Perum Bulog
Pengendalian internal terhadap pengeluaran kas juga harus dilakukan sedemikian rupa, agar tidak terjadi kesalahan dan kecurangan yang
43 mengakibatkan kerugian pada perusahaan. Sistem penerapan pengendalian yang
memuaskan akan memberi kepastian bahwa pengeluaran yang dilakukan ada hubungannya dengan aktivitas perusahaan yang telah dibukukan serta mendapat
persetujuan dari pihak yang berwenang. Pengendalian internal terhadap pengeluaran kas antara lain:
q. pengendalian menerapkan bagian-bagian tertentu yang berwenang untuk menandatangani kwitansi, cek, giro dan alat pembayaran lainnya dalam jumlah
terentu. b. semua cek yang akan dibayar mempunyai nomor yang umumnya telah
ditetapkan oleh bank.. c. tanggal cek harus sama dengan nama yang dictat dalam buku kas.
d. nama dari penerima harus sama dengan nama yang dicatat dalam buku kas e. jumlah uang yang tertulis dicek harus sama dengan jumlah uang yangdicatat
dalam buku kas f. seluruh bukti pengeluaran kas dan bank ditandatangani oleh manager keuangan
dan administrasi sebagai bukti bahwa pengeluaran diketahui dan disetujui oleh perusahaan.
g. seluruh transaksi harus dicatat segera tepat waktu. Dalam hal pengeluaran kas selalu terbuka kesempatan untuk berbuat
kecurangan dengan cara menggunakan data secara tidak wajar tidak benar, untuk itu pengeluaran kas harus selalu dikelola dengan baik agar tidak merugikan
perusahaan. Oleh sebab itu suatu sistem pengendalian internal kas sedapat mungkin dapat mencegah memperkecil penyelewengan terhadap kas.
44
D. prosedur Penerimaan Kas Perum Bulog Divre Sumut Prosedur Penerimaan Kas Perum Bulog Divre Sumut
