Unsur Pengendalian Intern Bagan Alir Dokumen Sistem Penggajian

commit to user 44

e. Unsur Pengendalian Intern

Organisasi 1 Fungsi pembuat daftar gaji terpisah dari fungsi finance keuangan 2 Fungsi pencatat waktu hadir terpisah dari fungsi operasi Sistem Otorisasi 3 Rumah sakit ini memiliki file induk penggajian yang memuat informasi keputusan-keputusan mengenai pengangkatan pegawai, kenaikan pangkat pegawai, pemberhentian pegawai, penurunan pangkat pegawai, daftar gaji bulan sebelumnya, skorsing, perubahan pembayaran, dan peraturan-peraturan terbaru yang berkaitan dengan pajak atas gaji maupun peraturan terkait lainnya. Semua ini diotorisasi oleh Manajer HRD dan Country Manager. 4 Perintah kerja lembur pegawai diotorisasi oleh bagian yang berwenang, dalam hal ini adalah kepala departemen pegawai tersebut. 5 Pengisian timesheet diotorisasi oleh bagian HRD. 6 Laporan penggajian diotorisasi oleh Manajer HRD dan Country Ma na ger . 7 Pa yment Voucher diotorisasi oleh Manajer HRD dan Country Ma na ger . Prosedur Pencatatan commit to user 45 8 Laporan yang dibuat oleh bagian HRD untuk pihak bank diverivikasi oleh pihak Bank dengan catatan Pihak Bank. Praktik yang Sehat 9 Kedatangan pegawai baik pada jam kerja ataupun bukan pada jam kerja diawasi bagian HRD. 10 Pengisian timesheet diawasi oleh Manajer HRD. 11 Pelaksanaan kerja lembur pegawai diawasi oleh kepala departemen pegawai tersebut. commit to user 46

f. Bagan Alir Dokumen Sistem Penggajian

Aktivitas Harian Bagian Administrasi Operasional Komputer Bagian HRD Gambar 2.1 Bagan Alir Dokumen Sistem Penggajian RS PKU Muhammadiyah Surakarta secara Garis Besar Mulai Mulai Mulai Finger Print Perbarui Database Penggajian Transaksi Pegawai Perubahan bayaran, penurunan pangkat, pengangkatan pegawai, pemberhentian, lain- lain Alokasi Gaji Mengisi timesheet pengalokasian gaji Timesheet File Induk Penggajian commit to user 47 LSG: Laporan Simpanan Gaji CM: Country Manager Gambar 2.2 Bagan Alir Operasional Komputer Aktivitas MingguanBulanan Timesheet Alokasi Gaji Pa yroll System Laporan Penggajian File Induk Penggajian Mulai Membuat laporan simpanan gaji Membuat Slip gaji Print Alokasi gajiSlip gaji Slip Gaji 4 Print LSG LSG 1 Diotorisasi Manager HRD CM Alokasi gaji 5 Alokasi Gaji commit to user 48 Pihak Bank LSG: Laporan Simpanan Gaji Gambar 2.3 Bagan Alir Aktivitas Pendebitan Rekening Rumah Sakit oleh Pihak Bank LSG LSG 1 LSG Verification Mendebit Rek. Rumah sakit ke Rek. PegawaiMembuat Bukti Pendebitan Bukti AutoDebit 2 commit to user 49 Bagian Payroll Gambar 2.4 Bagan Alir Pencatatan Jurnal Pa yroll Accrua ll oleh Pihak Rumah Sakit 2 Membuat Pa yment Voucher Bukti AutoDebit Bukti AutoDebit Pa yment Voucher 3 T 5 Pegawai Diotorisasi Manager HRD Country Manager Slip Gaji commit to user 50 Bagian Keuangan Bagian Akuntansi JPK: Jurnal Pengeluaran Kas Gambar 2.5 Bagan Alir Pencatatan Data Penggajian ke Jurnal Umum dan Jurnal Pengeluaran Kas Alokasi Gaji T Jurnal Umum 4 3 Pa yment Voucher N JPK commit to user 51

g. Urian Singkat Mengenai