commit to user 44
e. Unsur Pengendalian Intern
Organisasi 1
Fungsi pembuat daftar gaji terpisah dari fungsi
finance
keuangan 2
Fungsi pencatat waktu hadir terpisah dari fungsi operasi Sistem Otorisasi
3 Rumah sakit ini memiliki file induk penggajian yang memuat
informasi keputusan-keputusan
mengenai pengangkatan
pegawai, kenaikan pangkat pegawai, pemberhentian pegawai, penurunan pangkat pegawai, daftar gaji bulan sebelumnya,
skorsing, perubahan pembayaran, dan peraturan-peraturan terbaru yang berkaitan dengan pajak atas gaji maupun peraturan
terkait lainnya. Semua ini diotorisasi oleh Manajer HRD dan
Country Manager.
4 Perintah kerja lembur pegawai diotorisasi oleh bagian yang
berwenang, dalam hal ini adalah kepala departemen pegawai tersebut.
5 Pengisian
timesheet
diotorisasi oleh bagian HRD. 6
Laporan penggajian diotorisasi oleh Manajer HRD dan
Country Ma na ger
. 7
Pa yment Voucher
diotorisasi oleh Manajer HRD dan
Country Ma na ger
. Prosedur Pencatatan
commit to user 45
8 Laporan yang dibuat oleh bagian HRD untuk pihak bank
diverivikasi oleh pihak Bank dengan catatan Pihak Bank. Praktik yang Sehat
9 Kedatangan pegawai baik pada jam kerja ataupun bukan pada
jam kerja diawasi bagian HRD. 10
Pengisian
timesheet
diawasi oleh Manajer HRD. 11
Pelaksanaan kerja lembur pegawai diawasi oleh kepala departemen pegawai tersebut.
commit to user 46
f. Bagan Alir Dokumen Sistem Penggajian
Aktivitas Harian Bagian Administrasi
Operasional Komputer Bagian HRD
Gambar 2.1 Bagan Alir Dokumen Sistem Penggajian RS PKU Muhammadiyah Surakarta secara Garis Besar
Mulai Mulai
Mulai
Finger Print
Perbarui Database
Penggajian Transaksi
Pegawai
Perubahan bayaran, penurunan pangkat,
pengangkatan pegawai,
pemberhentian, lain- lain
Alokasi Gaji
Mengisi timesheet
pengalokasian gaji
Timesheet
File Induk Penggajian
commit to user 47
LSG: Laporan Simpanan Gaji
CM: Country Manager Gambar 2.2 Bagan Alir Operasional Komputer Aktivitas MingguanBulanan
Timesheet
Alokasi Gaji
Pa yroll System
Laporan Penggajian
File Induk Penggajian
Mulai
Membuat laporan
simpanan gaji Membuat Slip
gaji Print Alokasi
gajiSlip gaji
Slip Gaji
4 Print
LSG LSG
1 Diotorisasi
Manager HRD CM
Alokasi gaji
5 Alokasi
Gaji
commit to user 48
Pihak Bank
LSG: Laporan Simpanan Gaji Gambar 2.3 Bagan Alir Aktivitas Pendebitan Rekening Rumah Sakit oleh Pihak
Bank LSG
LSG 1
LSG
Verification
Mendebit Rek. Rumah sakit ke Rek.
PegawaiMembuat Bukti Pendebitan
Bukti
AutoDebit
2
commit to user 49
Bagian Payroll Gambar 2.4 Bagan Alir Pencatatan Jurnal
Pa yroll Accrua ll
oleh Pihak Rumah Sakit
2
Membuat
Pa yment Voucher
Bukti
AutoDebit
Bukti
AutoDebit Pa yment
Voucher
3 T
5
Pegawai
Diotorisasi Manager HRD Country
Manager Slip Gaji
commit to user 50
Bagian Keuangan Bagian Akuntansi
JPK: Jurnal Pengeluaran Kas Gambar 2.5 Bagan Alir Pencatatan Data Penggajian ke Jurnal Umum dan Jurnal
Pengeluaran Kas Alokasi Gaji
T Jurnal
Umum 4
3
Pa yment Voucher
N JPK
commit to user 51
g. Urian Singkat Mengenai