commit to user
lengkap serta prosedur pecatatan dilakukan oleh karyawan yang memiliki wewenang untuk mengubah catatan akuntansi tersebut.
c. Praktik yang Sehat
1 Penggunaan formulir
sudah bernomor
urut tercetak
yang pemakaiannya harus dipertanggung jawabkan oleh pihak yang
berwenang. 2 Dalam prosedur penerimaan kas sudah dibentuk fungsi – fungsi
menurut tugasnya masing – masing yang tertera pada job description. 3 Jumlah kas yang diterima dari setoran tunai disetor seluruhnya ke
fungsi kas pada hari yang sama dengan transaksi – transaksi tunai. 4 Penghitungan secara periodik dan secara mendadak surprised audit
akan mengurangi resiko penggelapan kas dan penggunaan kas yang semestinya. Dalam penghitungan kas ini dilakukan pencocokan antara
jumlah kas hasil perhitungan dengan jumlah kas yang seharusnya ada menurut faktur setoran tunai dan bukti penerimaan kas lainnya.
5 Sudah terbentuknya satuan pengawas intern yang bertugas untuk menjaga efektivitas unsur – unsur sistem pengendalian intern. Satuan
pengawas intern ini terpisah dari fungsi operasi, fungsi penyimpanan dan fungsi akuntansi.
d. Karyawan yang Mutunya Sesuai dengan Tanggung Jawabnya
PT. BPR Nguter Surakarta memiliki karyawan yang kompeten dan dapat dipercaya. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawab
commit to user
yang dimiliki oleh PT. BPR Nguter Surakarta adalah. 1 karyawan yang telah melewati seleksi berdasarkan persyaratan yang
dituntut oleh pekerjaannya. Direksi PT. BPR Nguter melakukan seleksi dan analisis jabatan yang ada dalam perusahaan dan
menentukan syarat – syarat yang dipenuhi oleh karyawan yang akan menduduki jabatan tersebut. Sehingga karyawan yang menempati
jabatan tersebut memiliki kredibilitas yang dibutuhkan PT. BPR Nguter Surakarta,
2 karyawan memiliki syarat pendidikan dan ketrampilan tertentu untuk menjadi karyawan PT. BPR Nguter Surakarta. Pendidikan dan
ketrampilan harus sesuai dengan tugas yang akan dijalankan. Karyawan juga harus memiliki kejujuran, tanggung jawab, kinerja
yang baik dan dapat dipercaya, dan 3 pengembangan pendidikan karyawan selama menjadi karyawan PT.
BPR Nguter Surakarta, sesuai dengan tuntutan perkembangan pekerjaannya.
commit to user
5. Sistem Pengeluaran Kas untuk Realisasi Pencairan Kredit pada PT.
