E. Tinjauan Penerapan Anggaran Beban Operasional pada PT. Kharisma
Pemasaran Bersama NusantaraKPBN Cabang MedanPeriode 2010-2014
TABEL 3.1 Anggaran dan Realisasi Beban Operasional
Per 31 Desember 2010
No Uraian
Anggaran Realisasi
Selisih
1.
Beban pemeliharaan gedung Rp 337.414.000.00
Rp 345.097.300.00 Rp 7.683.300.00
2.
Beban perlengkapan alat kantor Rp 106.737.000.00
Rp 111.396.750.00 Rp 4.659.750.00
3.
Beban penyusutan Rp -
Rp 640.425.758.00 Rp 640.425.758.00
4.
Iuran keanggotaan Rp 13.200.000.00
Rp - Rp 13.200.000.00
5.
Pajak dan sewa tanahbangunan Rp 45.000.000.00
Rp 46.846.400.00 Rp 1.846.400.00
6.
Sumbangan Rp 86.900.000.00
Rp 84.172.500.00 Rp 2,727.500.00
7.
Asuransi Rp 36.330.000.00
Rp 12.303.777.00 Rp 24.026.223.00
8.
Beban keamanan Rp 64.450.000.00
Rp 56.725.000.00 Rp 7.725.000. 00
9.
Beban penerangan Rp 138.000.000.00
Rp 119.887.000.00 Rp 18.113.000.00
10.
Beban air Rp 16.305.000.00
Rp 6.440.739.00 Rp 9.864.261.00
11.
Telekomunikasi Rp 650.600.000.00
Rp 571.365.486.00 Rp 79.234.514.00
12.
Alat tulis kantor Rp 274.650.000.00
Rp 254.486.274.00 Rp 20.163.726.00
13.
Beban pemeriksaan Rp 5.000.000.00
Rp - Rp 5.000.000.00
14.
Beban lain – lain Rp 227.850.000.00
Rp 219.481.974.00 Rp 8.368.026.00
15.
Beban Litbang analisa pasar Rp 7.500.000.00
Rp 350.000.00 Rp 7.150.000.00
16.
Beban Promosi Rp 137.500.000.00
Rp - Rp 137.500.000.00
17.
Beban eksploitasi kendaraan Rp 157.680.000.00
Rp 128.493.890.00 Rp 29.186.110.00
18.
Beban perjalanan dinas transport Rp 217.827.000.00
Rp 168.599.600.00 Rp 49.227.400.00
Jumlah Rp 2.522.943.000.00
Rp 2.766072.448.00 Rp 243.129.448.00
Sumber : PT. Kharisma Pemasaran Bersama Nusantara 2010
Dari tabel di atas dapat dilakukan analisis penyimpangan anggaran dan realisasi beban operasional PT. KPBN tahun 2010 sebagai berikut :
a. Penyimpangan = Rp 2.766.072.448 – Rp 2.522.493.000
= Rp 234.129.448
b. Penyimpangan =
�� 234.129.448 �� 2.522.943.000
x 100 = 9,64
c. Keterangan : Anggaran Realisasi = Unfavorable
Berdasarkan data perbandingan dan perhitungan analisis variansi antara realsasi dengan anggaran dari PT. Kharisma Pemasaran Bersama
Nusantara KPBN Cabang Medan dapat saya analisis pada tahun 2010 anggaran sebesar Rp 2.522.943.000 dan realisasinya Rp 2.766.072.448
di sini terdapat selisih sebesar 9,64 ini merupakan selisih yang tidak menguntungkan unfavorable.
Selisih yang tidak menguntungkan ini disebabkan adanya beban yang dikeluarkan lebih besar dari anggaran, beban – beban tersebut
adalah beban pemeliharaan bangunangedung, beban perlengkapan dan alat – alat tulis kantor, beban penyusutan dan amortisasi dan beban pajak
sewa dan bangunan.
Kategori