Posting ke Buku Besar pengeluaran Belanja Posting ke Buku Besar Perkiraan- perkiraan Neraca

108 tontonan - 13.000.000 300.500.000 JP-14 0037 Penerimaan pajak bahan galian golongan C - 4.100.000 304.600.000 JP-14 0040 Penerimaan Pajak Reklame luar ruang - 1.500.000 306.100.000 JP-14 SPMP -01 Pengembalian kelebihan penda- patan pajak hotel 500.000 - 305.600.000 BUKU BESAR PENERI MAAN TAHUN ANGGARAN 20X1 Kode Rekening : 1.1.2 Nama Rekening : Pendapatan Retribusi Daerah Tgl Refr. No. STS U r a i a n Debit Rp Kredit Rp Saldo Rp 1 2 3 4 5 6 7 - - Saldo Awal pindahan - - 125.000.000, JP-14 0038 Penerimaan retribusi atas penggantian biaya cetak KTP - 2.250.000 127.250.000 BUKU BESAR PENERI MAAN TAHUN ANGGARAN 20X1 Kode Rekening : 1.1.4 Nama Rekening : Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Tgl Refr. No. STS U r a i a n Debit Rp Kredit Rp Saldo Rp 1 2 3 4 5 6 7 - - Saldo Awal pindahan - - 43.000.000, JP-14 0039 Penerimaan angsuran penjualan Rumah Dinas - 20.000.000 63.000.000

4.2 Posting ke Buku Besar pengeluaran Belanja

Posting ke dalam buku besar pengeluaran belanja dapat dilihat pada contoh berikut. I lustrasi….. Posting ke dalam Buku Besar Pengeluaran BUKU BESAR PENGELUARAN TAHUN ANGGARAN 20X1 Kode Rekening : 2.1.1.xx.xx.1 Nama Rekening : Belanja Pegawai-Administrasi Umum Tgl Refr No. SKO No. SPM No. Cek U r a i a n Debit Rp Kredit Rp Saldo Rp 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Saldo Awal - - 1.365.000.000 JK-17 012 042 000 5 Gaji pokok Tunj. Keluarga Tunj. Jabatan Tunj. Jabatan Tunj. Beras Tunj. PPh 100.000.000 25.000.000 15.000.000 20.000.000 12.500.000 7.500.000 - - - - - - 1.465.000.000 1.490.000.000 1.505.000.000 1.525.000.000 1.645.500.000 1.653.000.000 - 109 I lustrasi ….. Posting ke dalam Buku Besar Pengeluaran BUKU BESAR PENGELUARAN TAHUN ANGGARAN 20X1 Kode Rekening : 2.3.x.xx.xx.01 Nama Rekening : Belanja Modal Tgl Refr No. SKO No. SPM No. Cek U r a i a n Debit Rp Kredit Rp Saldo Rp 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Saldo Awal - - 255.000.000 JK-17 005 015 - Pembelian mobil minibus Kijang 130.000.000 - 385.000.000 JK-17 008 063 - Pembayaran kontrak jalan 250.000.000 - 633.000.000 JK-17 010 045 008 Pembelian meja kerja 4.500.000 - 637.500.000

4.3 Posting ke Buku Besar Perkiraan- perkiraan Neraca

Posting ke dalam buku besar perkiraan neraca, dapat diilustrasikan berikut ini. I lustrasi ….. Posting ke dalam Buku Besar Perkiraan Neraca Nama Rekening : Kas di Kas Daerah Kode Rekening : 4.1.01 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debet Kredit Saldo awal 650.000.000 - Belanja pegawai : - - 650.000.000 - - Gaji Pokok JK-17 - 100.000.000 550.000.000 - - Tunj. Keluarga JK-17 - 25.000.000 525.000.000 - - Tunj. Fungsional JK-17 - 15.000.000 510.000.000 - - Tunj. Beras JK-17 - 12.500.000 497.500.000 - - Tunj. PPh JK-17 - 7.500.000 490.000.000 - Penerimaan pajak hotel JP-14 12.500.000 - 502.500.000 - Pembelian Kendaraan Kj JK-17 - 130.000.000 372.500.000 - Penerimaan pajak hibrn JP-14 13.000.000 - 385.500.000 - Pembelian ATK JK-17 - 5.250.000 380.250.000 - Bayar biaya listrik JK-17 - 3.750.000 376.500.000 - Penerimaan pjk galian C JP-14 4.100.000 - 380.600.000 - Pembelian Tanah dan Bangunan di Jl. Abadi JK-17 - 250.000.000 130.600.000 - Retribusi biaya ctk KTP JP-14 2.250.000 - 132.850.000 - Pembelian meja kerja JK-17 - 4.500.000 128.350.000 - Angsuran Rumah Dinas JP-14 20.000.000 - 148.350.000 - Penerimaan Pjk Reklame JP-14 1.500.000 - 149.850.000 - Pengembalian pjk hotel JP-14 - 500.000 149.350.000 - Jumlah 53.350.000 554.000.000 149.350.000 Nama Rekening : Piutang Pajak Kode Rekening : 4.1.04 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debet Kredit Saldo awal 32.750.000 - Tagihan pajak hiburan JU-7 13.000.000 - 45.750.000 - 110 Nama Rekening : Aset Tetap - T a n a h Kode Rekening : 4.3.01 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debet Kredit Saldo awal - - 2.300.000.000 - Pembelian Tanah di Jalan Abadi JU-7 100.000.000 - 2.400.000.000 - Nama Rekening : Aset Tetap - Gedung Bangunan Kode Rekening : 4.3.06 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debet Kredit Saldo awal - - 4.300.000.000 - Pembelian Bangunan di Jalan Abadi JU-7 150.000.000 - 2.450.000.000 - Nama Rekening : Aset Tetap - Peralatan dan Mesin Kode Rekening : 4.3.08 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debet Kredit Saldo awal - 775.000.000 - Pembelian minibus kjg JU-7 130.000.000 - 905.000.000 - Pembelian meja kantor JU-7 4.500.000 - 909.500.000 - Diterima sumbangan buldozer dari pusat JU-7 175.000.000 - 1.084.500.000 - Nama Rekening : Tagihan Penjualan Angsuran Kode Rekening : 4.5.01 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debet Kredit Saldo Awal - - 150.000.000 - Pelunasan angsuran JU-7 - 20.000.000 130.000.000 - Nama Rekening : Utang kepada Pemerintah Pusat Kode Rekening : 5.2.1.03 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debet Kredit Saldo Awal - - Penerimaan Utang dari Pemerintah Pusat JU-7 - 5.000.000.000 - 5.000.000.000 Nama Rekening : Cadangan untuk Piutang Kode Rekening : 6.2.01 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo Debet Kredit Saldo Awal - 33.000.000 Pencadangan utk pajak Hiburan JU-7 - 13.000.000 - 46.000.000 Piutang telah diterima JU-7 13.000.000 - - 33.000.000 Pelunasan angsuran Rumah Dinas JU-7 20.000.000 - - 33.000.000 Nama Rekening : Diinvestasikan dalam Aset Tetap Kode Rekening : 6.2.02 Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo 111 Debet Kredit Saldo awal 435.000.000 Pembelian Minibus JU-7 - 130.000.000 - 565.000.000 Pembelian Tanah dan Bangunan JU-7 - 250.000.000 - 815.000.000 Hibah Alat Berat JU-7 - 175.000.000 - 990.000.000 Pembelian Meja kantor JU-7 - 4.500.000 - 994.500.000 Nama Rekening : Diinvestasikan dalam Aset Lainnya Kode Rekening : 6.2.03 Debet Kredit Saldo Awal - - - 210.000.000 Pelunasan Piutang Angsuran Rmh Dinas JU-7 20.000.000 - - 190.000.000

5. Pencatatan Transaksi ke dalam Buku Pembantu Subsidiary ledger