d. Pembentukan unit organisasi yang bertugas untuk mengecek efektivitas
unsur-unsur sistem pengawasan internal kas. 4.
Pegawai yang cakap dan seimbang dengan tanggung jawabnya Tingkat kecakapan pegawai mempengaruhi sukses tidaknya suatu sistem
pengendalian internal. Apabila sudah disusun struktur organisasi yang tepat, prosedur-prosedur yang baik, tetapi tingkat kecakapan pegawai tidak
memenuhi syarat-syarat yang diminta, bisa dipastikan bahwa sistem pengawasan tidak akan berhasil dengan baik.
D. Prosedur Penerimaan Kas PT. Kharisma Pemasaran Bersama Nusantara KPBN
Prosedur penerimaan kas
Prosedur penerimaan kas yang dilaksanakan PT. Kharisma Pemasaran Bersama Nusantara Cabang Medan meliputi serangkaian proses pencatatan,
pengikhtisaran, sampai dengan pelaporan keuangan yang berkaitan dengan penerimaan kas serta pertanggungjawaban kembali, proses ini dapat dilakukan
secara manual ataupun menggunakan sistem komputerisasi. Kas yang diterima oleh PT. Kharisma Pemasaran Bersama Nusantara
Cabang Medan adalah berupa Anggaran Modal Kerja. Adapun prosedur yang dilaksanakan oleh PT. Kharisma Pemasaran Bersama Nusantara Cabang Medan
secara lebih rinci meliputi :
Universitas Sumatera Utara
a. Pihak Perusahaan mengirimkan rencana Anggaran kepada kantor pusat PT.
Kharisma Pemasaran Bersama Nusantara KPBN. b.
Setelah diteliti dan dicermati Rencana Anggaran yang diajukan selanjutnya akan disepakati dan disetujui oleh pimpinan Kantor cabang yang
bersangkutan. c.
Setelah anggaran disetujui, selanjutnya kantor pusat mengirim dana modal kerja melalui bank yang ditetapkan untuk selanjutnya diperoleh oleh
perusahaan. d.
Kantor cabang mengambil dana Anggaran melalui Bank yang sudah ditentukan.
e. Kantor cabang melaporkan bukti penerimaan uang.
f. Mencatat alam buku besar di Bagian Keuangan mengenai Anggaran yang
sudah diterima. g.
Dana digunakan sebagai modal kerja dan biaya operasional kantor cabang. h.
Bagian Keuangan membuat pembukuan atas penggunaan dana tersebut. i.
Pembukuan tersebut berisi tentang Realisasi Anggaran yang akan diserahkan kepada Pusat sebagai pertanggungjawaban.
Laporan yang dihasilkan dari prosedur penerimaan kas PT. KPBN adalah Laporan Realisasi Anggaran yaitu laporan yang menyajikan informasi realisasi,
pendapatan, dan pembiayaan kantor cabang dalam suatu periode tertentu.
Bagan Prosedur Penerimaan Kas
Cabang Mengajukan
Breakdown Kantor Pusat
Universitas Sumatera Utara
Gambar 3.1 Prosedur Peneriman Kas PT. KPBN
Sumber : www.kpbptpn.co.id
E. Kas Kecil Pada PT. Kharisma Pemasaran Bersama Nusantara
