Kami juga telah melakukan SWOT dan PEST analysis , PEST analisis kami bahas pada bab II . SWOT analisis kami bahas pada bab III.
Berdasarkan pembahasan kami di atas tujuan audit kami adalah pada fungsi Pembelian kami memfokuskan ruang lingkup audit yaitu
• Pengadaan
• Pemesanan bahan baku
5.2 PERENCANAAN AUDIT
5.2.1 Jadwal pelaksanaan audit Pelaksanaan audit PT. Sinar Sosro membutuhkan waktu 3 bulan mulai 11 Januari
2014 hingga 11 April 2014 dengan rincian sebagai berikut: 1. Pembentukan tim auditor satu minggu sebelum pemeriksaan lapangan yaitu tanggal 8
Januari 2014 . Rapat awal pelaksanaan audit tanggal 10 Januari 2014 dengan mengahadirkan semua tim audit untuk menjelaskan tugas masing-masing anggota tim.
2. Pengumpulan dokumen terkait pembelian kami laksanakan pada 11 Januari 2014 sampai 15 Februari 2014 untuk mengetahui informasi dasar mengenai kegiatan yang
diperiksa. Dokumen-dokumen yang kami kumpulkan meliputi SOP Pembelian bahan baku, formulir pengadaan barang, rencana kebutuhan barang , anggaran pembelian
perusahaan, dokumen seleksi vendor, daftar vendor-vendor, laporan pengadaan, formulir pemesanan pembelian, faktur pembelian, kuesioner, formulir permintaan
pembelian dan laporan hasil pemesanan barang 3. Survey lapangan kami lakukan pada tanggal 18 Februari 2014 sampai dengan 20
Februari 2014 . Dalam survey lapangan ini kami mengamati kegiatan mengenai pengadaan barang dan pemesanan bahan baku. Setelah dokumen terkumpul, kami
melakukan wawancara dengan pihak terkait fungsi pembelian antara lain Kepala Bagian pembelian, supervisor, dan karyawan bagian pembelian pada tanggal 26
Februari 2014 sampai 5 Maret 2014 . Observasi terhadap kinerja karyawan bagian pembelian kami lakukan pada tanggal 9 Maret 2014 sampai 12 Maret 2014 .
4. Pada tanggal 18 Maret 2014 sampai 28 Maret 2014 kami melakukan penyusunan program audit. Program audit tersebut berisi mengenai tujuan audit dan ruang lingkup
audit, prosedur audit, auditor yang bertanggung jawab dalam prosedur audit dan tanggal pelaksanaan prosedur audit. Program audit kami kerjakan di Bab IV ,
selengkapnya kami lampirkan di Lampiran No. 3.
5. Evaluasi terhadap hasil audit kami lakukan tanggal 30 Maret 2014 hingga 6 April 2014. Pada tanggal 7 April 2014 sampai 9 April 2014 , kami menyusun laporan audit
berdasarkan bukti-bukti yang telah kami temukan dalam Bagian Pembelian. 6. Pada tanggal 11 April 2014 kami melakukan penyampaian laporan audit manajemen
atas fungsi pembelian PT. Sinar Sosro serta memberikan rekomendasi atas laporan hasil audit. Laporan audit akan kami serahkan kepada Manajer Umum, Kepala Bagian
Pembelian serta kepada Penanggungjawab Audit.
5.2.2. Pengorganisasian kegiatan audit Kami menugaskan 5 orang auditor untuk mengaudit fungsi pembelian pada PT.
Sinar Sosro, dengan susunan tugas Penanggungjawab tim auditor yakni Nurul Wahyunitasari, SE., MM., Ak. CPA., Ketua Pelaksana Audit yakni Reni Rahmawati. SE.
Ak., MSi., Anggota Tim audit yaitu Firlyna Ramadhani. SE., MM., Risky Wahyu Suci Hargiana. SE. Ak., Ria Yanuari Pramono. SE. Ak.
5.2.3. Instrumen Audit Instrumen yang pertama yaitu dokumentasi untuk menelusuri dan mempelajari
dokumen-dokumen perusahaan yang terkait dengan kegiatan pembelian. Dokumentasi tersebut berupa SOP Pemesanan Bahan Baku untuk mengetahui standar dan kebijakan
dalam pemesanan bahan baku. Selain itu dokumen berupa formulir pengadaan barang, rencana kebutuhan barang , anggaran pembelian perusahaan, dokumen seleksi vendor,
daftar vendor-vendor dan laporan pengadaan untuk mengetahui mekanisme pengadaan barang serta dokumen-dokumen yang diperlukan untuk pengadaan barang.
Instrumen kedua yakni penyebaran kuesioner pembelian kepada para staf pembelian untuk mengetahui informasi-informasi tambahan dari karyawan bagian
pemesanan bahan bahan baku. Instrumen selanjutnya yaitu wawancara, kami melakukan wawancara secara tertulis
dengan Kepala Bagian pembelian dan Manajer Umum untuk mengetahui kebijakan pembelian yang telah dilakukan dalam kegiatan pembelian barang baik pengadaan barang
maupaun pembelian bahan baku. Kami juga melakukan wawancara dengan karyawan bagian pembelian , dengan tujuan untuk mengetahui kesulitan-kesulitan yang dihadapi
pegawai dalam proses pembelian Kami juga melakukan observasi langsung terhadap pelaksanaan proses pembelian ,
untuk mengetahui apakah Pembelian dilaksanakan sesuai kebijakan dan prosedur.
5.3 PENGUMPULAN BUKTI
