54 Adapun data dan informasi yang terkumpul selama pelaksanaan kegiatan
operasi perusahaan disimpan dalam hard disk yang ditempatkan secara online di dalam CPU komputer induk. Untuk tujuan keamanan maka datainformasi yang
terdapat dalam sistem back-up kedalam flas disc yang kemudian disimpan ketempat yang aman oleh kepala seksi Administrasi dan Keuangan. Berikut ini diuraikan
tanggung jawab masing-masing bagian aktivitas : a.
Kasir bertanggung jawab untuk memasukkan data kedalam buku Bantu atas setiap transaksi yang terjadi dan memberikan kode perkiraan.
b. Pelaksana akuntansipembukuan bertanggung jawab untuk memasukkan data ke
komputer setelah melakukan verifikasi terhadap data yang diberikan oleh kasir. c.
Kepala seksi Administrasi Keuangan melakukan verifikasi atau pemeriksaan ulang terhadap data yang sudah dientry, hal ini delakukan jika terdapat
kesalahan dalam mengentry dapat segera diketahui dan langsung diperbaiki.
C. Penerapan EDP Sistem dalam Pengolahan Data Akuntansi Perusahaan
1. Metode Pengolahan Data Akuntansi Siklus pada PT. Askes Persero KCU Medan, salah satunya siklus buku besar
dan penyiapan laporan keuangan. Pemrosesan buku besar pada PT Askes Persero KCU Medan meliputi tahap memasukkan data transaksi dan pembuatan berbagai
laporan keuangan. Data transaksi dimasukkan ke buku besar dengan menginputkan data jurnal melalui program Keuangan dan Akuntansi . Adapun jenis data jurnal yang
dimasukkan adalah untuk transaksi-transaksi yang rutin terjadi. Seperti penerimaan
Universitas Sumatera Utara
55 kas, pengeluaran kas, jasa pekerjaan investasi dan sebagainya sementara jurnal
penutupan dilakukan secara otomatis oleh komputer. Pencatatan jurnal transaksi dilakukan oleh bagian akuntansi setelah memperoleh
bukti-bukti dari sumber-sumber tertentu. Sumber-sumber ini bisa berasal dari luar atau dalam perusahaan. Bila berasal dari dalam perusahaan maka harus mendapatkan
otoritas dari Kepala Bagian Keuangan yang bersangkutan. Prosedur diawali dengan mengumpulkan setiap bukti-bukti yang relevan oleh
staff yang berwenang. Selanjutnya bukti-bukti tersebut kemudian diperiksa untuk melihat kecocokan atau kesesuaiannya, seperti nilai perkalian, penjumlahan dan lain-
lain. Setelah di periksa kebenarannya, kemudian dipersiapkan suatu jurnal yang tujuannya mengelompokkan jurnal untuk mencatat transaksi-transaksi rutin,
memudahkan pemasukkan data transaksi melalui program aplikasi akuntansi, serta memperkecil kesalahan pemberian kode perkiraan dan membantu proses validasi data
sebelum posting dilakukan. Setelah dibuat daftar jurnal kemudian dipersiapkan formulir jurnal sebagai dokumen bukti pencatatan jurnal. Formulir ini memuat data
meliputi dokumen sumber tanggalbulan transaksi, nomor fomulir jurnal, kode transaksi, jumlah yang didebit dan dikredit, nama-nama perkiraan transaksi dan
keterangan lain yang berisi tentang siapa yang membuat formulir jurnal, yang memeriksa dan menginputkan jurnal ke komputer. Selanjutnya setelah data jurnal
diinput kemudian diverifikasi melalui fasilitas cetak layer print disk. Jika telah sesuai dengan dokumen dasar dilanjutkan proses posting jurnal, dimana setelah
Universitas Sumatera Utara
56 posting jurnal ini data input tidak dapat dirubah lagi, tugas ini dilakukan oleh bagian
pembukuan. Contoh-contoh bukti yang terdapat pada PT. Persero Askes Kantor Cabang
Utama Medan antara lain yaitu bukti penerimaan kas lampiran 2, bukti pengeluaran kas lampiran 3, bukti penerimaan bank lampiran 4 dan bukti pengeluaran bank
lampiran 5. Setelah data yang diinput diyakini kebenarannya karena telah diperiksa oleh
kepala seksi Administrasi dan Keuangan proses tahap yang terakhir yaitu mempersiapkan keluaran output yang dibuat oleh bagian pembukuan atas
pengawasan kepala seksi Administrasi dan Keuangan. Laporan yang dikeluarkan oleh komputer sebelum dikirim ke semua pimpinan seksi terlebih dahulu bagian akuntansi
mencatat laporan tersebut yang menyangkut : tanggal penerimaan, program aplikasi, jenis laporan, kode laporan, jumlah lembar laporan dan kepada siapa laporan
dikirimkan. 2. Sistem Klasifikasi dan Pengkodean Data
Dalam EDP sistem yang diterapkan perusahaan khususnya dalam sistem informasi akuntansi, klasifikasi dan pengkodean diperlukan sebagai fasilitas dalam
pengamanan data, dan agar data tersebut dapat diterima dan diproses oleh komputer. PT. Askes Persero KCU Medan didalam penyusunan laporan keuangan
mempergunakan sistem kode perkiraan oleh karena penggunaan kode tersebut dapat lebih mempermudah dan mempercepat pencatatan yang dilakukan secara
komputerisasi.
Universitas Sumatera Utara
57 Kode perkiraan PT. Askes Persero terbagi dalam empat kelompok besar, yaitu :
a. Kode reporting entity
Digunakan untuk mengindentifikasi unit-unit PT. Askes Persero yang bertanggung jawab untuk menghasilkan laporan keuangan, dan juga
memperlancar transaksi antar unit. Misalnya : kode identitas kantor cabang, kantor perwakilan cabang.
b. Kode pusat aktifitas
Digunakan untuk mengindentifikasi pusat-pusat aktivitas di PT.Askes Persero. Misalnya : Kode Daerah Tingkat II, dan Kode data Puskesmas di Tingkat II.
c. Kode Akun
Digunakan untuk mengindentifikasi akun yang digunakan pada PT. Askes Persero. Misalnya : kode akun aktiva, modal, kewajiban, pendapatan dan
beban. 4
Kode Tambahan Untuk mengindentifikasi perincian lebih lanjut dari kode perkiraan buku besar.
Misalnya : kode untuk merinci kode perkiraan PDP Pekerjaan Dalam Pelaksanaan.
Universitas Sumatera Utara
58 Kode perkiraan buku besar sangat berhubungan dengan penyusunan laporan
keuangan yang dilakukan secara komputerisasi. Untuk lebih jelasnya pembagian kode perkiraan buku besar dapat dilihat pada gambar 4.1 berikut :
K LM N OP QRS
Golongan Sub Golongan
Jenis Golongan Sub Jenis Golongan
Jenis Kegiatan Usaha
Gambar 4.1.
Struktur Kode Perkiraan Buku Besar PT.Askes Kantor Cabang Utama Medan
Khusus untuk menu dalam program akuntansi di perusahaan ini harus diisi pula untuk pemberian kode tambahan. Kode ini dimaksudkan untuk memberikan kode
khusus untuk bukukartu tambahan seperti : 1
Kartu aktiva tetap, untuk tiap jenis barang 2
Kartu PiutangHutang, untuk nama debiturkreditur 3
Kartu uang muka, untuk tiapnama pengambilan uang muka 4
Kartu Peserta Sukarela, untuk tiap-tiap Badan Usaha
Universitas Sumatera Utara
59 Pemberian Kode Tambahan dapat dilihat sebagai berikut
1 Kode Aktiva
GB-000-XXXXX Contoh : GB000010103 =
Meja Tulis ½ Biro 2 Kode
Pegawai PG-000XXXXXX
Contoh : PG000002525 = Sawal Sani Tarigan
3 Kode Bank
BA-0-XXXXXX Contoh : BA0BM0001 =
Bank Mandiri Cabang Medan 4 Kode Badan Usaha
BU-XXXXXXXX Contoh : BU09014401 =
PT. Askes 3. Sistem Penerimaan
Sistem Penerimaan di Kantor Cabang meliputi : a.
Penerimaan Operasional terdiri atas : 1 Pos dalam perjalanan Kas Bank Kantor Regional
a Berdasarkan surat pemberitahuan dari Kantor Regional, Kepala Seksi Administrasi dan Keuangan melakukan konfirmasi ke Bank.
b Setelah konfirmasi tentang kebenaran dropping dari Kantor Regional, Kantor Cabang Utama Medan meminta Nota Kredit Rekening Koran
Harian Saldo Harian dari Bank.
Universitas Sumatera Utara
60 c Setelah menerima Nota Kredit Rekening Koran petugas pembukuan
membuat bukti penerimaan Bank sebesar yang tertera pada surat Pemberitahuan Dropping.
d Jika dari hasil butir 1 dan 2 ternyata terdapat selisih, maka selisih tersebut dibukukan sebagai biaya administrasi Bank.
e Setelah mendapat pengesahan dari Kepala Kantor , bukti penerimaan tersebut dibukukan pada buku Bank oleh petugas pembukuan dan
catatan Bank oleh kasir Lampiran 6 2 Premi Peserta Wajib yang diperbantukan di BUMN BUMD
a Berdasarkan bukti setor BUMN BUMD, Nota Kredit dari Bank atau kwintasi penerimaan kasir, petugas pembukuan membuat bukti
penerimaan Kas Bank. b Setelah mendapat pengesahan dari Kepala Kantor , bukti penerimaan
tersebut dibukukan pada buku harian kasBank oleh petugas pembukuan dan catatan kasBank oleh Kasir.
3 Premi Peserta Sukarela a Badan Usaha PT.Askes Persero
1 Atas Dasar daftar potongan gaji pegawai, dilakukan verifikasi penerimaan premi dan dibuatkan bukti penerimaan KasBank.
2 Setelah mendapat pengesahan dari Kepala Kantor, dibukukan pada buku harian KasBank oleh petugas pembukuan dan catatan
KasBank oleh Kasir.
Universitas Sumatera Utara
61 b Badan Usaha yang terikat Perjanjian Kerjasama Jaminan Pemeliharaan
Kesehatan Sukarela PKS,JPK Sukarela. 1 Berdasarkan data tagihan premi yang dibuat oleh Seksi Pemasaran.
Seksi Administrasi dan Keuangan mengirimkan surat tagihan ke Badan Usaha bersangkutan dengan memperhitungkan piutang
premi maupun yang dibayar dimuka. 2 Setelah pembayaran diterima, dibuat kwintansi penerimaan dan
petugas pembukuan membuatkan bukti peneriman KasBank. 3 Setelah mendapat pengesahan dari Kepala Kantor, bukti
penerimaan tersebut dibukukan pada buku harian KasBank oleh kasir.
b. Pendapatan Non Operasional terdiri atas
1 Jasa Giro Bunga Tabungan a Berdasarkan Nota KreditRekening KoranBuku Tabungan petugas
pembukuan membuat bukti penerimaan Bank. b Setelah mendapat pengesahan dari Kepala Kantor, Bukti tersebut
dibukukan pada buku harian Bank oleh petugas pembukuan dan dicatat pada catatan Bank oleh Kasir.
Universitas Sumatera Utara
62 2 Hasil Penjualan Aktiva Tetap
a Berdasarkan bukti hasil penjualan aktiva tetap dan kwintansi penerimaan uang yang dibuat kasir, petugas pembukuan membuat bukti penerimaan
KasBank. b Setelah dapat pengesahan dari Kepala Kantor lalu dibukukan pada buku
harian KasBank oleh petugas pembukuan, pada catatan KasBank oleh Kasir.
3 Sewa Gedung a Berdasarkan kontrak sewa gedung dan bukti penerimaan sewa, petugas
pembukuan membuat bukti penerimaan KasBank. b Setelah disahkan Kepala Kantor dibukukan di buku kasBank oleh
petugas pembukuan, pada catatan kasBank oleh kasir. 4
Bunga Deposito
a Berdasarkan Daftar Deposito, Petugas pembukuan membuat perhitungan bunga deposito yang masih harus diterima sesuai tanggal jatuh tempo.
b Berdasarkan perhitungan tersebut, petugas pembukuan membuat bukti memorial dan membukukan pada buku memorial.
c Setelah menerima Nota Kredit dari Bank, petugas pembukuan mencocokkan perhitungan bunga deposito dengan Nota Kredit dan
membuat bukti penerimaan Bank.
Universitas Sumatera Utara
63 d Setelah mendapat pengesahan dari Kepala Kantor, bukti penerimaan
tersebut dibukukan pada buku harian Bank oleh petugas pembukuan dan pada catatan Bank oleh Kasir.
c. Penerimaan lain-lain terdiri atas :
1 Iuran Jaminan Hari Tua Tunjangan hari Tua Karyawan a Berdasarkan daftar potongan Gaji Karyawan, petugas pembukuan
melakukan verifikasi atas kebenaran perhitungan. b Petugas pembukuan membuat bukti penerimaan KasBank dan
disampaikan kepada Kepala Seksi Administrasi dan Keuangan dan Kepala Kantor untuk mendapat persetujuan.
c Setelah disetujui
petugas pembukuan membukukan pada buku KasBank dan dicatat pada catatan KasBank oleh kasir.
2 Piutang
a Berdasarkan Kwitansi penerimaan piutang, petugas pembukuan membuat bukti penerimaan KasBank.
b Setelah disahkan oleh Kepala Kantor bukti tersebut dibukukan pada buku harian Kas Bank oleh Petugas pembukuan dan Kasir.
3. Pengembalian sisa uang muka a Berdasarkan selisih lebih uang muka yang dipertanggungjawabkan, kasir
membuat kwintasi penerimaan pengembalian uang muka yang terdapat tanda tangan penerimaan.
Universitas Sumatera Utara
64 b Setelah disahkan Kepala Kantor bukti tersebut dibukukan pada buku
harian KasBank oleh petugas pembukuan dan kasir. 4 Hutang Pajak Pihak Ketiga
a Atas transakasi pembayaran pengadaan barangjasa kepada rekanan, transaksi pembayaran jasa kapitasi pelayanan kesehatan kepada dokter
keluarga, transaksi pembayaran obat pelayanan kesehatan kepada apotek dan lainnya yang terdapat unsur perpajakan, dimana secara fisik
dibayarkan netto, maka dibuatkan bukti pemotongan pejak atas penghasilan pihak ke tiga atau faktur pajaknya.
b Atas bukti pemotongan pajak faktur pajak, petugas pembukuan membuat bukti penerimaan kasBank.
c Setelah disahkan oleh Kepala Kantor bukti tersebut dibukukan pada buku harian KasBank oleh petugas pembukuan dan kasir.
d. Pos Dalam Perjalanan terdiri atas :
1. Pembebanan Pendapatan dan Biaya Sukarela a Berdasarkan bukti jurnal pembebananmemorial yang diterima dari
Kantor RegionalKantor Cabang lain, petugas pembukuan membuat bukti memorialjurnal balik penerimaan pembebanan pendapatan dan
biaya sukarela. b Setelah disahkan oleh Kepala Kantor bukti memorial tersebut
dikirimkankepada Kantor RegionalKantor Cabang Utama pengirim
Universitas Sumatera Utara
65 sebagai tanda bukti bahwa beban pendapatan dan biaya sukarela telah
diterima. 2.
Aktiva Tetap
a Berdasarkan surat pengiriman aktiva tetap yang diterima dari Kantor PusatKantor Regional, dibuat berita acara penerimaan barang,
berdasarkan berita acara penerimaan barang, petugas pembukuan membuat bukti memorial.
b Setelah disahkan oleh Kepala Kantor, bukti memorial tersebut dibukukan pada buku memorial dan buku Bantukartu monitoring aktiva
tetap, salinan bukti memorial dikirmkan kepada Kantor PusatKantor Regional pengirim bersamaan dengan berkas berita acara penerimaan
barang. 4. Sistem
Pengeluaran Pengeluaran di Kantor Cabang terdiri dari :
a. Biaya pokok
1 Seksi administrasi dan Keuangan menerima berkas tagihan klaim pelayanan kesehatan dari seksi pelayanan dan dicatat pada register klaim keuangan.
2 Tagihan tersebut diverifikasi kelengkapan administrasi dan kebenaran, apabila telah lengkap dan benar petugas pembukuan membuat bukti
pengeluaran KasBank, setelah disetujui Kapala Kantor, bukti dibukukan pada buku harian KasBank.
Universitas Sumatera Utara
66 3 Kasir mencatat pada catatan KasBank dan melakukan pembayaran
lampiran 7 b. Biaya
Operasional 1 Seksi Administrasi dan Keuangan menerima tagihan biaya operasional dari
unit kerja yang berkepentinganpengaju. 2 Tagihan tersebut diverifikasi kelengkapan administrasi dan kebenarannya,
apabila telah benar dan lengkap disetujui Kepala Seksi Administrasi dan Keuangan.
3 Petugas pembukuan membuat bukti pengeluaran, setelah disetujui Kapala Kantor dibukukan pada buku harian KasBank.
4 Kasir mencatat pada catatat KasBank dan membayar. c. Pengadaan barang belanja modal, barang atau jasa
1 Seksi Administrasi dan Keuangan menerima berkas tagihan dari rekanan atas pengadaan BBMbarangjasa yang dilengkapi dengan berita acara
penerimaan BBMbarangjasa dan persyaratan administrasi lainnya sesuai ketentuan termasuk pajak.
2 Tagihan tersebut diverivikasi kelengkapan administrasi dan kebenarannya, apabila telah benar dan lengkap maka disetujui oleh Kepala Seksi
Administrasi dan Keuangan. 3 Petugas pembukuan membuat bukti pengeluaran KasBank, setelah disetujui
Kepala Kantor dibukukan pada buku harian KasBank. 4 Kasir mencatat pada catatan KasBank dan membayar.
Universitas Sumatera Utara
67 d. Hutang
pajak 1 Penyetoran titipan pajak penghasilan pihak ke-3, PPN, pajak sewa dan
lainnya berdasarkan bukti pemotongan pajakfaktur pajak. 2 Pembayaran PPh karyawan berdsarkan perhitungan pajak sementara secara
bulanan SPT pajak bulanan dan perhitungan pajak tahunan SPT Tahunan.
3 Berdasarkan bukti pemotongan pajak, faktur pajak dan perhitungan SPT Pajak, petugas pembukuan membuat bukti pengeluaran kasBank dan buku
tambahan. 4 Setelah disetujui Kepala Kantor petugas pembukuan membukukan pada
buku harian KasBank, kasir mencatat pada KasBank dan menyetor pajak ke kas Negara atau bank persepsi.
e. Uang muka kerja kepada Area Asisten Manager pegawai 1 Berdasarkan rencana pembayaran Area ManagerArea Asisten Manager atau
rencana program kegiatan unit kerja yang berkepentingan, yang telah disetujui oleh Kepala Kantor, dibuat bukti pengeluaran uang muka kerja.
2 Setelah bukti pengeluaran disetujui oleh Kepala Kantor, dibukukan pada buku harian KasBank oleh petugas pembukuan, kasir mencatat dan
melakukan pembayaran. f. Uang muka kepada PPK
1 Berdasarkan pengajuan uang muka dari PPK yang telah disetujui oleh Kepala Kantor dibuat bukti pengeluaran uang muka.
Universitas Sumatera Utara
68 2 Setelah disetujui Kepala Kantor, bukti pengeluaran dibukukan pada buku
harian KasBank oleh petugas pembukuan, kasir mencatat dan membayar. g. Pos
dalam Perjalanan
Pembebanan Pendapatan
dan Biaya
1 Berdasarkan realisasi pendapatan dan biaya, petugas pembukuan membuat bukti memorial atas pendapatan atau biaya. Setelah bukti memorial tersebut
disetujui Kepala Kantor, petugas membukukan pada buku memorial. Salinan bukti memorial tersebut dikirimkan ke daerah yang merupakan
pusat pendapatan dan biaya termasuk ke Kantor Pusat melalui koordinasi Kantor Regionalnya.
2 Berdasarkan bukti jurnal pembebananmemorial yang diterima dari Kantor RegionalKantor Cabang lain, petugas pembukuan membuat bukti
memorialjurnal balik penerimaan pembebanan pendapatan dan biaya. Setalah disetujui Kepala Kantor, salinan bukti memorial tersebut dikirimkan
kepada Kantor RegionalKantor Cabang pengirim sebagai tanda bukti bahwa beban pendapatan dan biaya telah diterima.
h. Pos Dalam
Perjalanan aktiva tetap 1 Berdasarkan surat pengantar atas pengiriman barangaktiva tetap dan
kelengkapan dokumennya yang dilengkapi dengan bukti memorial PDP aktiva tetap, Petugas pembukuan membuat bukti memorial penerimaan
PDP. 2 Setelah disetujui Kepala Kantor, Petugas pembukuan membukukan pada
buku memorial dan buku Bantukartu monitoring aktiva tetap, salinan bukti
Universitas Sumatera Utara
69 memorial dikirimkan kepada Kantor RegionalKantor Cabang pengirim
barangaktiva tetap. 4. Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran Area ManagerArea Asisten Manager
a. Area ManagerArea Asisten Manager menerima uang muka kerja dari Kantor RegionalKantor Cabang berdasarkan rencana pembayaran dan telah
mempertanggungjawabkan uang muka sebelumnya. b. Pemberian uang muka dapat diberikan berupa uang tunai, cek atau transfer ke
rekening girotabungan yang dibuka atas nama perusahaan atau pribadi dengan surat pernyataan yang bersangkutan diatas materai dan diketahui oleh
kepala unit dan pejabat bank bahwa dana tersebut bukan milik pribadi. c. Area ManagerArea Asisten Manager wajib menyelenggarakan pencatatan
dalam catat Kas atau Bank dan setiap akhir bulan wajib menyampaikan pertanggungjawaban kepada Kantor Regional danatau Kantor Cabang selaku
pemberi uang muka. d. Pengeluaran Area Manager Area Asisten Manager meliputi pembayaran
pelayanan kesehatan dan biaya rutin atas persetujuan bayar Kepala Kantor. e. Area ManagerArea Asisten Manager dapat diserahi tugas untuk membantu
verifikasi kalim perorangan dan klaim kolektif dari PPK. 5. Proses
Pembukuan Pembukuan dilakukan berdasarkan bukti asli dan bukti-bukti pendukung yang
sah.
Universitas Sumatera Utara
70 a. Pencatatan
harian 1 Bukti Kas, dibukukan pada buku harian memorial dan buku Bantu buku
tambahan kartu monitoring. 2 Bukti Bank, dibukukan pada buku harian memorial dan buku Bantu buku
tambahan kartu monitoring. 3 Buku memorial, dibukukan pada buku harianmemorial dan buku bantu buku
tambahan kartu monitoring. 4 Khusus pencatatan transaksi biaya pelayanan kesehatan, data diambil dengan
menarik nomor register pelayanan dari program pelayanan kesehatan. b. Pencatatan
Mingguan Setiap akhir minggu berdasarkan catatan pada buku harian KasBank dan
Memorial, dibuat slip jurnal memorial dan dicatat pada buku besar. c. Pencatatan
Bulanan 1 Rekapitulasi Mutasi Buku Besar
2 Setiap akhir bulan masing-masing buku besar dijumlahkan, kemudian dipindahkan ke rekapitulasi mutasi buku besar .
3 Laporan dan Daftar 4 Setiap akhir bulan, petugas pembukuan mencetak buku-buku perusahaan
sebagai laporan. Berdasarkan catatan pada buku tambahan membuat menyiapakan daftar-daftar sbagai pendukung kelengkapan laporan keuangan.
5 Pertanggungjawaban dan Pelaporan
Universitas Sumatera Utara
71 Pertanggunjawaban dan pelaporan kegiatan operasional Kantor Cabang
Utama ditujukan kepada Kantor Regional yang dalam hal ini laporan ditujukan kepada PT. Askes Kantor Regional I di Medan. Adapun jenis
laporannya adalah sebagai berikut : a Laporan
Mingguan yang
terdiri dari
: 1 Buku Harian Kas, Bank dan Memorial
2 Slip jurnal Kas, Bank dan Memorial 3
Bukti pendukung
transaksi b
Laporan Bulanan terdiri dari : 1 Pelaporan
: a Ikhtisar
keuangan b Arus
Kas c Rekap
Slip Jurnal
d Neraca Saldo
2 Kelengkapan Pelaporan
a Register Penutupan Kas dan Bank
b Rekonsiliasi Bank
c Photo Copy Rekening Koran
d Daftar pos pos Neraca Manual
d. Laporan Triwulan terdiri dari : 1
Laporan Arus
Kas 2 Laporan Ikhtisar Keuangan
Universitas Sumatera Utara
72 3
Laporan Realisasi
Anggaran 4 Laporan Daftar Aktifa Tetap
e. Laporan Tahunan terdiri dari : 1 Laporan Arus Kas
2 Laporan Ikhtisar Keuangan 3
Laporan Realisasi
Anggaran 4
Laporan Aktiva
Tetap 5 Laporan Inventarisasi Kekayaan dan Kewajiban per 31 Desember
Semua proses pembukuan dilakukan secara komputerisasi melalui program akuntansi. Pengiriman data transaksi ke Kantor Regional dilakukan dengan E-Mail
dan dalam bentuk dokumen Pelaporan Keuangan yang dilengkapi dengan flas disc pelaporan lampiran 9.
D. Masalah-masalah yang Dihadapi Perusahaan dalam Penerapan EDP Sistem